Анализ финансового положения и эффективности деятельности ИП

file:///C:/456053AF/file0783.htm  
 
 

Анализ финансового положения и эффективности деятельности

ИП

за период с 01.01.2005 по 31.12.2009 г. 

Содержание 

1. Анализ финансового положения ИП

    1.1. Структура имущества и источники его формирования

    1.2. Оценка стоимости чистых активов организации

    1.3. Анализ финансовой устойчивости организации

        1.3.1. Основные показатели финансовой устойчивости организации

        1.3.2. Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств

    1.4. Анализ ликвидности

        1.4.1. Расчет коэффициентов ликвидности

        1.4.2. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения

2. Анализ эффективности деятельности ИП

    2.1. Обзор результатов деятельности организации

    2.2. Анализ рентабельности

    2.3. Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости)

    2.4. Производительность труда

3. Выводы по результатам анализа

    3.1. Оценка ключевых показателей

    3.2. Рейтинговая оценка финансового положения и результатов деятельности ИП

4. Приложения

    4.1. Определение неудовлетворительной структуры баланса

    4.2. Анализ кредитоспособности заемщика

    4.3. Прогноз банкротства

    4.4. Расчет рейтинговой оценки финансового положения и результатов деятельности 

1. Анализ финансового положения ИП 

Представленный в данном отчете анализ финансового положения и эффективности деятельности ИП выполнен за период с 01.01.2005 по 31.12.2009 г. (5 лет). Деятельность ИП отнесена к отрасли "Оптовая торговля, включая торговлю через агентов" (класс по ОКВЭД - 51), что было учтено при качественной оценке значений финансовых показателей. 

1.1. Структура имущества и источники его формирования 

 

*Иммобилизованные средства включают внеоборотные активы и долгосрочную дебиторскую задолженность (т.е. наименее ликвидные активы).

**Текущие активы - это оборотные активы, за исключением долгосрочной дебиторской задолженности. 

Из представленных в первой части таблицы данных видно, что на 31 декабря 2009 г. в активах организации доля текущих активов составляет одну четвертую, а иммобилизованных средств – три четвертых. Активы организации в течение анализируемого периода (с 31.12.2004 по 31.12.2009 г.) изменились несущественно (на 4,2%). Хотя имело место снижение активов, собственный капитал увеличился на 35,4%, что, в целом, свидетельствует о положительной динамике имущественного положения организации. 

На диаграмме ниже наглядно представлено соотношение основных групп активов организации: 

 

Снижение величины активов организации связано, в первую очередь, со снижением следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех отрицательно изменившихся статей): 

• дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты): покупатели и заказчики – 910 тыс. руб. (37,6%)

• дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) – 832 тыс. руб. (34,4%)

• запасы: товары отгруженные – 362 тыс. руб. (15%)

• денежные средства – 291 тыс. руб. (12%)  

Одновременно, в пассиве баланса наибольшее снижение наблюдается по строкам: 

• отложенные налоговые обязательства – 665 тыс. руб. (55,8%)

• краткосрочные займы и кредиты – 384 тыс. руб. (32,2%)

• кредиторская задолженность: прочие кредиторы – 132 тыс. руб. (11,1%)  

Среди положительно изменившихся статей баланса можно выделить "основные средства" в активе и "нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в пассиве (+1 302 тыс. руб. и +473 тыс. руб. соответственно). 

За 5 последних лет собственный капитал ИП значительно вырос (на 473 тыс. руб.), составив 1 808,0 тыс. руб. 
 
 

1.2. Оценка стоимости чистых активов организации 

 

Положительная величина чистых активов положительно характеризует финансовое положение ИП, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Более того, определив текущее состояние показателя, следует отметить увеличение чистых активов на XX,X% за 5 лет. Приняв во внимание одновременно и превышение чистых активов над уставным капиталом и их увеличение за период, можно говорить о хорошем финансовом положении организации по данному признаку. На следующем графике наглядно представлена динамика чистых активов и уставного капитала организации. 

  

 
 
 

1.3. Анализ финансовой устойчивости организации 

1.3.1. Основные показатели финансовой устойчивости организации