Анализ финансового положения и эффективности деятельности ИП

 

За 2009-й год значение выручки составило 25 070 тыс. руб. За 5 лет имело место стремительное, на 182,6%, повышение выручки, более того, на рост показателя так же указывает и усредненный (линейный) тренд. В течение всего анализируемого периода наблюдалось постоянное увеличение выручки. Изменение выручки наглядно представлено ниже на графике. 

За 2009-й год прибыль от продаж равнялась 8 958 тыс. руб. За весь рассматриваемый период финансовый результат от продаж очень сильно вырос (+6 841 тыс. руб.). Более того, на рост финансового результата от продаж так же указывает и усредненный (линейный) тренд. 

Обратив внимание на строку 040 формы №2 можно отметить, что организация учитывала общехозяйственные (управленческие) расходы в качестве условно-постоянных, относя их по итогам отчетного периода на реализованные товары (работы, услуги). 

Отсутствие данных по строкам 141, 142 и 200 "Отчета о прибылях и убытках" за последний год говорит о том, что организация не применяет ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль". Однако этому противоречит наличие данных по строке 515 "Отложенные налоговые обязательства" Баланса. Следовательно одна из форм отчетности заполнена c ошибками. 

 

2.2. Анализ рентабельности 

 

За последний год организация получила прибыль как от продаж, так и в целом от финансово-хозяйственной деятельности, что и обусловило положительные значения всех трех представленных в таблице показателей рентабельности за данный период. 

Прибыль от продаж в анализируемом периоде составляет XX,X% от полученной выручки. Более того, имеет место рост рентабельности обычных видов деятельности по сравнению с данным показателем за 2005-й год (+XX,X%). 

Рентабельность, рассчитанная как отношение прибыли до налогообложения и процентных расходов (EBIT) к выручке организации, за 2009-й год составила XX,X%. Это значит, что в каждом рубле выручки организации содержалось XX,X коп. прибыли до налогообложения и процентов к уплате. 

  

 

  

Рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала представлена в следующей таблице. 

 

За последний год каждый рубль собственного капитала организации обеспечил X,XXX руб. чистой прибыли. В течение анализируемого периода имело место весьма значительное, на XXX%, повышение рентабельности собственного капитала. За период 01.01-31.12.2009 рентабельность собственного капитала демонстрирует очень хорошее значение. 

За 2009-й год значение рентабельности активов составило XXX,X%. За 5 лет отмечено стремительное, на XXX,X%, повышение рентабельности активов. Рост рентабельности активов наблюдался на протяжении почти всего анализируемого периода. Рентабельность активов сохраняла нормальные значения в течение всего рассматриваемого периода. 

2.3. Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости) 

Далее в таблице рассчитаны показатели оборачиваемости ряда активов, характеризующие скорость возврата авансированных на осуществление предпринимательской деятельности денежных средств, а также показатель оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками. 

 

Данные об оборачиваемости активов в среднем в течение анализируемого периода (с 31 декабря 2004 по 31 декабря 2009 г.) свидетельствуют о том, что организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов за 116 календарных дней. Чтобы получить выручку равную среднегодовому остатку материально-производственных запасов в среднем требуется 28 дней. 

2.4. Производительность труда 

Ниже в качестве одного из показателей, отражающих эффективность использования трудовых ресурсов, представлена производительность труда (отношение выручки от реализации к средней численности персонала). 

  

 

  

За 2009-й год производительность труда соста 74;ила 1 254 тыс. руб./чел. В течение анализируемого периода (с 31 декабря 2004 по 31 декабря 2009 г.) имело место весьма значительное, на 483 тыс. руб./чел., повышение производительности труда. Более того, на рост производительности труда так же указывает и усредненный (линейный) тренд. В течение всего анализируемого периода производительность труда преимущественно росла. 

3. Выводы по результатам анализа 

3.1.Оценка ключевых показателей 

Ниже по качественному признаку обобщены важнейшие показатели финансового положения (по состоянию на 31 декабря 2009 г.) и результаты деятельности ИП за 5 последних лет. 

Показатели финансового положения и результатов деятельности ИП, имеющие исключительно хорошие значения: 

• чистые активы превышают уставный капитал, при этом в течение анализируемого периода (с 31.12.2004 по 31.12.2009 г.) наблюдалось увеличение чистых активов;

• отличная рентабельность активов (XXX,X% за 2009-й год);

• рост рентабельности продаж по валовой прибыли (+XX,X процентных пункта от рентабельности XX,X% за период с 01.01.2005 по 31.12.2005);

• положительная динамика изменения собственного капитала организации при том что, активы ИП изменились несущественно (на 4,2%);

• положительная динамика прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) на рубль выручки ИП (+XX,X коп. к XX,X коп. с рубля выручки за 2005-й год).  

Следующие 2 показателя результатов деятельности ИП имеют положительные значения: 

• за период с 01.01.2009 по 31.12.2009 получена прибыль от продаж (8 958 тыс. руб.), хотя и наблюдалась ее отрицательная динамика по сравнению с предшествующим годом (-292 тыс. руб.);

• прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за период 01.01-31.12.2009 составила 6 772 тыс. руб.  

В ходе анализа были получены следующие показатели, неудовлетворительно характеризующие финансовое положение организации: 

• низкая величина собственного капитала относительно общей величины активов ИП (42%);

• коэффициент абсолютной ликвидности ниже нормального значение;

• не соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения;

• коэффициент покрытия инвестиций ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала ИП составляет только 57%).  

Показатели финансового положения ИП, имеющие критические значения: 

• на 31.12.2009 г. значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами, равное -0,5, не соответствует нормативному, находясь в области критических значений;

• коэффициент текущей (общей) ликвидности существенно ниже нормативного значения;

• коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности значительно ниже нормы;

• крайне неустойчивое финансовое положение по величине собственных оборотных средств.  

3.2. Рейтинговая оценка финансового положения и результатов деятельности ИП