Анализ движения денежных средств

 

В 2012 году по сравнению с 2011 годом стоимость товарной продукции увеличилась на 6905 тыс. руб. А в 2013 году по сравнению с 2012 – уменьшилась на 15959 тыс. руб. Говоря о среднесписочной численности работающих, можно сказать, что в 2013 года произошло повышение численности на 5 человек по сравнению с 2011 годом. Удельный вес рабочих в общей численности работающих за 3 года изменился несущественно.

 Показатели среднегодовой  выработки находятся в прямой  зависимости от стоимости товарной  продукции. В связи с этим произошло  увеличение среднегодовой выработки  на одного работающего и среднегодовой  выработки на одного рабочего  на 13,5 и 15,3 соответственно в 2012 году  по сравнению с 2011. В 2013 году в  сравнении с 2012 годом произошло  уменьшение: на 19,9% на одного работающего  и 22,7% на одного рабочего.

Общее число отработанных  человеко-дней в 2013 году по сравнению с 2012 сократилось на 5,6%. Общее число отработанных человеко-часов в 2013 году по сравнению с 2012 годом снизилось на 7,7 %. Снижение этих показателей было связано с сокращением численности работающих. В среднем количестве дней, отработанных одним работником произошли небольшие изменения. Среднечасовая выработка на 1 работника в 2012 году по сравнению с 2011 увеличилась на 12,1%, в 2013 году по сравнениюс 2012 – сократилась на  2,4%.

Рассмотрим экономическую эффективность использования ресурсов организации (таблица 11).

 

Таблица  11 - Экономическая эффективность использования ресурсов организации

Показатели		Годы			Темп роста, %
		2011	2012	2013
1		2	3	4	5
Получено выручки от реализации:		154859	161764	145805	94
	на 100 га с.-х. угодий	4067,7	4212,6	3577,2	88
	на 1. чел-час, руб.	485	543	530	109

                                                                   Продолжение таблицы 11

	1	2	3	4	5
	на 100 руб. производственных затрат, руб.	136	133	113	83
	на 1000 руб. стоимости основных фондов, руб.	1153	1015	807	70
Фондоемкость в процессе реализации, руб./ 100 руб.		87	99	124	143
Трудоемкость, чел. – час./ руб.		0,002	0,002	0,002	100
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов		1,2	1,2	1,0	83
Длительность оборота оборотных активов, дней		304	304	365	120
Материалоотдача, руб./руб.		1,2	2,0	1,8	150
Материалоёмкость, руб./руб.		0,8	0,5	0,6	75
Получено прибыли:		33377	27602	24230	73
	на 100 га пашни, тыс. руб.	937	755	619	66
	на 1. чел-час, руб.	105	93	88	84
	на 100 руб. стоимости основных фондов, руб.	40	17	13	33
Уровень рентабельности сельскохозяйственного производства, %		33	23	19	-14 п.п.
	в том числе: растениеводства	42	29	40	-2 п.п.
	животноводства	14	9	-8	-22 п.п.

 

По данным таблицы, можно сказать, что в целом выручка от реализации продукции в 2013 году, по отношению к 2011 уменьшилась на 9%, в расчёте на 100 га с.-х. угодий, на 100 руб. производственных затрат и на 1000 руб. стоимости  основных фондов она сократилась на 12%, 17% и 30% соответственно. Фондоёмкость за данный период увеличилась на 43%, что является негативным фактором. Трудоёмкость не изменилась. Значение коэффициента оборачиваемости оборотных активов снизилось на 17%.  Материалоотдача выросла на 50%, а материалоемкость снизилась на 25%. В 2013 году по сравнению с 2011 получено прибыли на 27% меньше: на 100 га пашни – на 37%, на 1 чел-час – на 16%,  а в расчете на 100 руб. стоимости основных фондов она уменьшилась на 67%. Уровень рентабельности сельскохозяйственного производства в целом снизился на 14 п.п. Наиболее эффективным является производство продукции растениеводства. Производство продукции животноводства неэффективно для предприятия и в 2013 г. является убыточным.

 

3. Анализ финансового состояния и финансовых результатов

Анализ финансовых результатов предприятия является, одной из важнейших составляющих анализа финансового состояния предприятия. Анализ финансовых результатов, как правило, проводится по данным отчета о финансовых результатах.

Финансовый результат деятельности предприятий в конечном итоге характеризуется показателями прибыли (убытка). Известно, что без получения прибыли предприятие не может развиваться в рыночной экономике, за исключением организаций, финансируемых за счёт государства или других источников. Поэтому задача улучшения финансового результата является жизненно важной для хозяйствующего субъекта. Анализ финансовых показателей позволяет выявить возможности улучшения финансового положения и по результатам расчётов принять экономически обоснованные решения.

 

Таблица 12 – Финансовые результаты деятельности ООО «Орловское», тыс. руб.

Показатели	2011 г.	2012  г.	2013  г.	Среднегодовой темп роста, %
Выручка от продажи продукции, работ, услуг	154859	161764	145805	94,2
Себестоимость проданной продукции, работ, услуг	119634	131830	119155	99,6
Валовая прибыль	35225	29934	26650	75,7
Коммерческие расходы	1848	2332	2420	131,0
Прибыль (убыток) от продаж	33377	27602	24230	72,6
Проценты к получению	924	1401	1494	161,7
Прочие  доходы	3001	8218	6251	208,3
Прочие  расходы	2995	3510	10377	в 3,5 раза
Прибыль (убыток) до налогообложения	34307	33711	21598	63,0
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	33837	28645	21598	63,8

 

Анализируя данные таблицы, мы видим небольшое снижение выручки от продажи. Следует отметить, что положительным моментом является увеличение прочих доходов более, чем 2 раза, и процентов к получению на 61,7 %. Однако, остальные показатели отрицательно влияют на чистую прибыль, а именно: снижение валовой прибыли на 24,3 %, увеличение коммерческих расходов на 31 %, снижение прибыли от продаж на 27,4 %, увеличение прочих расходов в 3,5 раза отразились на чистой прибыли, которая в отчетном году по сравнению с базисным сократилась на 36,2 %.

Проанализируем изменение финансовых результатов от продажи продукции за два года, а также установим влияние факторов на изменение финансовых результатов от продаж.

 

Таблица 13 – Исходные данные для факторного анализа прибыли от продаж основных видов продукции

 

Вид продукции	Объем реализ., ц		Цена, руб.		Себестоимость 1ц, тыс.руб.		Выручка от продаж, тыс. руб.			Себестоимость продукции, тыс. руб.
	2012г.	2013 г.	2012г.	2013 г.	2012г.	2013 г.	2012г.	2013 г.	Усл.	2012г.	2013 г.	Усл.
Зерно	93072	44524	0,66	0,82	0,389	0,418	61776	36420	29386	44104	21842	17315
Сах. свекла	78678	59083	0,14	0,23	0,114	0,115	10696	13294	54947	9923	9292	6735
Картофель	3051	5387	0,36	0,58	0,600	0,800	1101	3146	1939	3004	4270	3232
Соя	3828	1378	1,88	2,37	0,590	0,598	7211	3261	2591	2648	833	813
Молоко	5405	4741	1,30	1,62	1,298	1,893	7020	7703	6163	3800	9401	6154
КРС	347	272	7,39	5,61	14,041	17,986	2564	1526	2012	3796	3893	3819
Итого:	-	-	-	-	17,03	21,81	90368	65350	97036	67275	49531	38068

 

Объем реализации по видам продукции, за исключением картофеля, сокращается, цены же увеличиваются, кроме КРС. Себестоимость всех без исключений видов продукции увеличивается. Выручка растет только по картофелю и молоку.

На основе данных проведем факторный анализ прибыли от продаж. (таблица 14)

 

 

Таблица 14 – Факторный анализ прибыли от продаж основных видов продукции

 

Показатели	2012 г.	2013 г.	Реализованная продукция отчетного года в ценах прошлого года (условная)
Выручка от продаж, тыс. руб.	90368	65350	97036
Полная себестоимость проданной продукции, тыс. руб.	67275	49531	38068
Прибыль (убыток), тыс. руб.	23093	15819	58968
Отклонения в прибыли – всего, в том числе за счет изменений: объема реализации структуры реализованной продукции реализационных цен себестоимости	Х   Х Х Х Х	1617 34258 - 31686 - 11463	Х   Х Х Х Х

 

В 2013 году прибыль снизилась на 7274 тыс. руб. по сравнению с 2012 годом. В частности это произошло за счет роста себестоимости и изменения реализационных цен, что привело к снижению прибыли на 11463 и 31686 тыс. руб. соответственно. Изменение структуры реализованной продукции положительно отразилось на прибыли, увеличив ее на 34258 тыс. руб., что говорит о том, что предприятие выбрало правильную структуру производства и реализации продукции. Выбранный организацией объем реализации также повлиял на прибыль, увеличив ее на 1617 тыс. руб.

Рассмотрим уровень рентабельности деятельности предприятия. (таблица 15)

 

Таблица 15 – Финансовые результаты от продажи

Показатели	2012 г.	2013 г.	Темп роста (снижения), %
1	2	3	4
1. Выручено от реализации  продукции (всего), тыс. руб. в том числе от продажи: - растениеводства - животноводства	137766   104454 33312	121609   89093 32516	88,3   85,3 97,6