Автор: Пользователь скрыл имя, 09 Марта 2015 в 22:47, курсовая работа
Анализ использования денежных средств позволяет прогнозировать денежные поступления и выплаты, составлять график платежей. Информация о денежных потоках помогает анализировать финансовую гибкость.
Финансовая гибкость — способность фирмы быстро получать денежные средства в случае возникновения непредвиденных обстоятельств или умение воспользоваться благоприятными случаями для получения денег.
Каждому предприятию для осуществления своей деятельности необходимы ресурсы: производственные, материальные, а также трудовые. Рассмотрим обеспеченность и эффективность их использования в ООО «Орловское».
Таблица 7 - Показатели обеспеченности и эффективности использования основных фондов
Показатели |
Годы | ||
2011 |
2012 |
2013 | |
Исходные данные: | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
Стоимость основных фондов на начало года, тыс. руб. |
120889 |
147807 |
171027 |
Стоимость основных фондов на конец года, тыс. руб. |
147807 |
171027 |
190389 |
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. |
154859 |
161764 |
145805 |
Площадь сельскохозяйственных угодий, га |
3807 |
3840 |
4076 |
Площадь пашни, га |
3564 |
3657 |
3912 |
1 |
2 |
3 |
4 |
Площадь посева зерновых культур, га |
2547 |
2641 |
2685 |
Энергетические мощности, л.с. |
18080 |
18130 |
15299 |
Наличие тракторов на конец года, физ. ед. |
59 |
56 |
45 |
Наличие зерноуборочных комбайнов на конец года, физ. ед. |
9 |
9 |
7 |
Среднегодовая численность работников, занятых в сельскохозяйственном производстве, чел. |
138 |
127 |
143 |
Чистая прибыль, тыс. руб. |
33837 |
28645 |
21598 |
Продолжение таблицы 7
1 |
2 |
3 |
4 |
Расчетные показатели: | |||
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. |
134348 |
159417 |
180708 |
Фондообеспеченность, тыс. руб./га |
37,70 |
43,60 |
46,19 |
Фондовооруженность, тыс. руб. / чел |
973,54 |
1255,25 |
1263,69 |
Энергообеспеченность, л.с. на 100 га |
474,91 |
472,14 |
375,34 |
Энерговооруженность, л.с. / чел |
131,01 |
142,76 |
106,99 |
Фондоотдача, руб./руб. |
1,15 |
1,01 |
0,81 |
Фондоёмкость, руб./руб. |
0,87 |
0,99 |
1,24 |
Площадь пашни на 1 трактор, га |
60,41 |
65,30 |
86,93 |
Площадь зерновых культур на 1 зерноуборочный комбайн, га |
283,00 |
293,44 |
383,57 |
Уровень рентабельности (+) / убыточности (-) использования основных фондов, % |
25,19 |
17,97 |
11,95 |
За исследуемый период наблюдается увеличение стоимости основных фондов. Уровень фондообеспеченности также значительно вырос в связи с увеличением среднегодовой стоимости основных фондов и сокращением площади сельскохозяйственных угодий. Фондовооружённость возросла почти на 30%, что также вызвано увеличением стоимости основных. Такие показатели, как энергообеспеченность и энерговооружённость снизились из-за уменьшения энергетических мощностей, увеличения площади с/х угодий и численности работников. Рост энерговооруженности — одно из основных условий научно-технического прогресса в производстве, повышения производительности труда. Фондоотдача, характеризующая уровень эффективности использования основных производственных фондов предприятия сократилась в связи с опережающим ростом стоимости основных фондов над выручкой. Фондоёмкость возросла и в 2013 году на 1 руб. стоимости продукции пришлось 1,24 руб. стоимости основных фондов, в то время как в 2011 году этот показатель составил 0,87 руб./руб. Площадь пашни на 1 трактор и площадь зерновых культур на 1 зерноуборочный комбайн увеличилась.
Чистая прибыль за исследуемый период снизилась, уровень рентабельности использования основных фондов сократился с 25,19% в 2011 году до 11,95% в 2013 году.
Дадим характеристику эффективности использования оборотных средств (таблица 8), так как их наличие является непременным условием для осуществления предприятием своей деятельности.
Таблица 8 - Показатели обеспеченности и эффективности использования оборотных средств
Показатели |
Годы | ||
2011 |
2012 |
2013 | |
Исходные данные: | |||
Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб. |
126013 |
137748 |
140819 |
Площадь сельскохозяйственных угодий, га |
3807 |
3840 |
4076 |
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. |
154859 |
161764 |
145805 |
Материальные затраты, тыс. руб. |
73274 |
80035 |
80303 |
Среднегодовая стоимость оборотных производственных фондов, тыс. руб. |
85285 |
86691 |
92810 |
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. |
134837 |
159417 |
180708 |
Чистая прибыль, тыс. руб. |
33837 |
28645 |
21598 |
Среднегодовая численность работников, занятых в с.-х. производстве, чел. |
138 |
127 |
143 |
Расчетные показатели: | |||
Материалооснащенность (на 100 га сельскохозяйственных угодий), тыс. руб. |
2240,2 |
2257,6 |
2277,0 |
Материаловооруженность, тыс. руб./чел |
618,0 |
682,6 |
649,0 |
Приходится на 100 руб. основных средств оборотных средств, руб. |
93,5 |
86,4 |
77,9 |
Материалоотдача, руб./руб. |
2,1 |
2,0 |
1,8 |
Материалоёмкость, руб./руб. |
0,5 |
0,5 |
0,6 |
Коэффициент оборачиваемости оборотных производственных фондов |
1,8 |
1,9 |
1,6 |
Коэффициент закрепления оборотных производственных фондов |
0,6 |
0,5 |
0,6 |
Продолжительность 1 оборота оборотных производственных фондов, дней. |
203 |
192 |
228 |
Рентабельность использования оборотных активов, % |
26,9 |
20,8 |
15,3 |
Из данных таблицы следует, что среднегодовая стоимость оборотных активов за данный период увеличилась на 14806 тыс.руб. Произошло небольшое увеличение материалооснащённости: в 2011 г. она составляла 2240,2 тыс. руб., а в 2013 2277 тыс.руб. Это изменение связано с увеличением среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Материаловооружённость также увеличилась. На 100 руб. основных средств в 2011 году и в 2011 соответственно приходилось 93,5 руб. и 77,9 руб. Снизились такие важные показатели, как материалоотдача (в связи с высоким ростом материальных затрат), коэффициент оборачиваемости оборотных производственных фондов. Продолжительность 1 оборота оборотных производственных фондов с 203 дней в 2011 году увеличилась до 228 дней в 2013 году, что свидетельствует об ухудшении оборота оборотных средств. Изменения в данных показателях привели к снижению рентабельности использования оборотных активов на 11,6 п.п.
При изучении ресурсов предприятия необходимо уделить внимание трудовым ресурсам, так как от них зависит эффективность использования материальных факторов производства. (таблица 9)
Таблица 9 - Состав и структура трудовых ресурсов организации
Категории работников |
2011 год |
2012 год |
2013 год | |||||
Количество, чел. |
Удельный вес, % |
Количество, чел. |
Удельный вес, % |
Количество, чел. |
Удельный вес, % | |||
По организации, всего |
184 |
100 |
172 |
100 |
161 |
100 | ||
в том числе: |
138 |
75 |
127 |
74 |
143 |
89 | ||
Работники, занятые в сельскохозяйственном производстве | ||||||||
в том числе: |
107 |
58,2 |
97 |
56 |
113 |
70 | ||
Рабочие постоянные | ||||||||
из них: |
18 |
9,8 |
18 |
10 |
15 |
9 | ||
трактористы-машинисты | ||||||||
операторы машинного доения |
4 |
2,2 |
4 |
2 |
3 |
2 | ||
скотники КРС |
9 |
4,9 |
8 |
5 |
9 |
6 | ||
работники птицеводства |
4 |
2,4 |
4 |
2 |
4 |
2 | ||
Служащие |
31 |
16,8 |
30 |
17 |
30 |
19 | ||
из них: |
9 |
4,9 |
9 |
5 |
9 |
6 | ||
руководители | ||||||||
специалисты |
16 |
8,7 |
15 |
9 |
15 |
9 | ||
Прочие |
46 |
25 |
45 |
26 |
18 |
11 | ||
Данные таблицы показывают, что общая численность работников предприятия сократилась на 23 человек в 2013 году по сравнению с 2011. Наибольший удельный вес в структуре работников организации занимают работники, занятые в сельскохозяйственном производстве – 89%, из них больше всего трактористов-машинистов (9%) и специалистов (9%). Наименьший удельный вес занимают операторы машинного доения (2%) и работники птицеводства (2%).
Рассмотрим динамику использования трудовых ресурсов ООО «Берёзки» (таблица 10).
Таблица 10 - Динамика основных показателей по трудовым ресурсам и их использованию в организации
Показатели |
Предыдущий год 2011 |
Отчетный год 2012 |
Отклонение |
Предыдущий год 2012 |
Отчетный год 2013 |
Отклонение | ||
Сумма |
% |
Сумма |
% | |||||
Товарная продукция, тыс. руб. |
154859 |
161764 |
6905 |
104,5 |
161764 |
145805 |
-15959 |
90,1 |
Среднесписочная численность работающих (промышленно-производственный персонал), чел. |
138 |
127 |
-11 |
92,0 |
127 |
143 |
16 |
112,6 |
Среднесписочная численность рабочих, чел. |
107 |
97 |
-10 |
90,7 |
97 |
113 |
16 |
116,5 |
Удельный вес рабочих в общей численности работающих, % |
78 |
76 |
-2 |
97,4 |
76 |
79 |
3 |
103,9 |
Среднегодовая выработка на одного работающего, тыс. руб. |
1122 |
1274 |
152 |
113,5 |
1274 |
1020 |
-254 |
80,1 |
Среднегодовая выработка на одного рабочего, тыс. руб. |
1447 |
1668 |
221 |
115,3 |
1668 |
1290 |
-378 |
77,3 |
Общее число отработанных человеко-дней |
39000 |
36000 |
-3000 |
92,3 |
36000 |
34000 |
-2000 |
94,4 |
Общее число отработанных человеко-часов |
319000 |
298000 |
-21000 |
93,4 |
298000 |
275000 |
-23000 |
92,3 |
Среднее количество дней, отработанных одним работником |
212 |
209 |
-3 |
98,6 |
209 |
211 |
2 |
101,1 |
Среднечасовая выработка одного работника, тыс. руб. |
0,485 |
0,543 |
0,058 |
112,1 |
0,543 |
0,530 |
-0,013 |
97,6 |