Анализ доходов, прибыли и рентабельности организации (по материалам: ОАО «Дом моделей «Лик»)

Руководство текущей деятельностью  Общества осуществляется генеральным директором, в лице Тихоновской Т.А. Главным бухгалтером общества является Хачиян Е.Б.

Место нахождения Общества: 350020, г. Краснодар, ул. Северная, 279. По данному адресу располагается исполнительный орган Общества.

Почтовый адрес Общества: 350020, г. Краснодар, ул. Северная, 279. Общество не имеет филиалов представительств и дочерних обществ.

Общество ведет бухгалтерский  учет и представляет финансовую отчетность в порядке, установленном Федеральным  законом «Об акционерных обществах» и иными правовыми актами Российской Федерации.

Ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Обществе, своевременное  представление ежегодного отчета и  другой финансовой отчетности в соответствующие  органы, а также сведений о деятельности Общества, представляемых акционерам, кредиторам и в средства массовой информации, несет генеральный директор Общества в соответствии с Федеральным  законом "Об акционерных обществах", иными правовыми актами Российской Федерации и настоящим Уставом.

Достоверность данных, содержащихся в годовом отчете Общества, годовой  бухгалтерской отчетности, должна быть подтверждена Ревизионной комиссией  Общества.

Годовой отчет Общества подлежит предварительному утверждению советом  директоров Общества не позднее, чем  за 30 дней до даты проведения годового общего собрания акционеров.

Схема управления деятельностью  ОАО «Дом моделей «Лик» представлена в приложение 1. Из данной схемы можно  увидеть, что во главе организации  находится генеральный директор, которому непосредственно подчинены:

- зам. директора  по  материально-производственным вопросам, который руководит деятельностью  отдела материально-технического  снабжения, отдела сбыта (занимающегося сбытом готовой продукции) и административно-хозяйственный отдела;

- главный бухгалтер;

- директор по кадрам  и быту, занимающийся наймом и увольнением работников, руководящий отделом кадров и технического обучения;

- главный технолог, управляющий  отделом главного конструктора, отделом главного технолога и  инструментальным отделом;

- отдел технического контроля, руководящий бюро надежности  и бюро технической безопасности;

- цехи основного производства, занимающиеся раскроем и  пошивом изделий из натурального меха, кожи, замши, отделкой и вышивкой швейных изделий.

 

 

 

 

 

Таблица 1

Основные показатели финансово-хозяйственной  деятельности ОАО «Дом моделей «Лик»  за 2006-2007 годы

№	Показатели	2006 год	2007 год	Абсолютное отклонение (+;-)	Темп роста (%)
1	Выручка от продажи в действующих  ценах, тыс. руб.	7414	9013	1599	121,57
2	Выручка от продажи в сопоставимых ценах, тыс. руб.	7414	8054,51	640,51	108,64
3	Себестоимость произведенной продукции, тыс. руб.	6876	8341	1465	121,31
4	Прибыль от продаж, тыс. руб.	538	672	134	124,91
5	Средне списочная численность, чел.	85	88	3	103,53
6	Производительность труда работников	87,22	102,42	15,20	117,42
7	Фонд оплаты труда, тыс. руб.	4700	6277	1577	133,55
8	Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.	4,6	5,9	1,6	128,3
9	Рентабельность продаж, %	7,26	7,46	0,2	-
10	Среднегодовая кредиторская задолженность, тыс. руб.	1703,5	2574,5	871	151,13
11	Индекс цен	1	1,119	-	-

     Данные аналитической таблицы 1 позволяют сделать вывод о том, что за изучаемый период произошло повышение финансово-хозяйственных показателей изучаемой организации, а в частности:  выручка от продаж в действующих ценах в отчетном году по сравнению с базисным возросла на 21,57% или на 1599 тысяч рублей и составила на конец 2007 года 9013 тысяч рублей. Данное изменение можно охарактеризовать, как положительный фактор в деятельности ОАО «Дом моделей «Лик».

     В 2006 году по сравнению с 2007 годом выручка от продажи в сопоставимы ценах возросла с 7414 тысяч рубле до 8054,51 тысяч рублей т.е. увеличилась на 8,64%.

Себестоимость произведенной  продукции возросла в 2007 году по сравнению с2006 годом на 21,31% и составила на конец года 8341 тысяч рублей.

Прибыль от продаж в отчетном году по сравнению с базисным увеличилась с 538 тысяч рублей до 672 тысяч рублей, т.е. возросла на 24,91% или на 131 тысячу рублей.

В 2006 году средне списочная  численность работников составляла 85 человек, однако она увеличилась  на 3 человека и составила в 2007 году 88 человек, данное изменение численности  работников так же является положительным  фактором в деятельности ОАО «Дом моделей «Лик».

Фонд оплаты труда в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличился на 33,55% и составил на конец года 4277 тысяч рублей. Данное изменение повлекло за собой увеличение среднемесячной заработной платы работников с 4,6 тысяч рублей до 5,9 тысяч рублей.

В отчетном году по сравнению  с базисным годом рентабельность продаж увеличилась с 7,26 процентных пункта и составила на конец года 7,46%.

Среднегодовая кредиторская задолженность в 2007 году по сравнению с 2006 годом возросла на 51,13%  т.е. на 871тысячу рублей. Данное изменение можно охарактеризовать, как отрицательный фактор в деятельности  ОАО «Дом моделей «Лик» т.к. доля заемных средств возросла, и предприятие стало более зависимо от внешних источников.

Положение ОАО «Дом моделей «Лик» можно охарактеризовать, как финансово устойчивое, о чем нам свидетельствуют данные таблицы 1. По данным таблицы видно, что за исследуемый период произошло увеличение всех видов выручки, прибыли от продаж, так же возросла производительность труда работников, увеличилась рентабельность продаж. Отрицательным фактором стало увеличение таких показателей как, себестоимость продукции и кредиторская задолженность, однако данные изменения не оказали большого влияния на финансово-хозяйственную деятельность ОАО.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 2. Анализ и оценка доходов, прибыли и рентабельности ОАО «Дом моделей «Лик»

 

2.1 Анализ прибыли и рентабельности ОАО «Дом моделей «Лик»

 

 При рыночной экономике результаты деятельности торгового предприятия оцениваются системой показателей, главным из которых является рентабельность. Рентабельность определяется как отношение прибыли к одному из показателей функционирования торгового предприятия. При вычислении рентабельности используется различные показатели прибыли. Показатели рентабельности позволяют выявить не только общую эффективность работы торгового предприятия, но и оценить различные стороны его деятельности.

Прибыль организации – основной финансовый показатель хозяйственной деятельности, положительный финансовый результат, разница между полученными организацией доходами и расходами.

Результативность деятельности организации за ряд лет характеризует  относительный показатель рентабельности (прибыльности), который может быть исчислен и проанализирован в  динамике.

Анализ рентабельности и  финансовых показателей в целом  имеет существенное значение для  определения стратегии развития организации, критериев повышения  эффективности деятельности и окупаемости  вложений в активы. Он проводится на основании данных, указанных в  Отчете о прибылях и убытках (приложение 8).

На основе отчета о прибылях и убытках произведем оценку динамики Основных показателей финансово  – хозяйственной деятельности ОАО «Дом моделей «Лик», данные расчетов представим в аналитической таблице 2.

 

Таблица 2

Структурно-динамический анализ данных Отчета о прибылях и убытках  за 2006-2007 годы организации ОАО «Дом моделей «Лик»
№	Показатели	2006 г. тыс. руб.	2007 г. тыс. руб.	Отклонение, (+;-), тыс. руб.	Темп роста, %	Уровень в % к выручке		Отклонение, (+;-)
						2006 г.	2007 г.
1	Выручка от продажи товаров, продукции	7414	9013	1599	121,57	100,0	100,0
2	Себестоимость проданных  товаров, продукции	6876	8341	1465	121,31	92,74	92,54	-0,20
3	Валовая прибыль	538	672	134	124,91	7,26	7,46	0,20
4	Прибыль (убыток) от продаж	538	672	134	124,91	7,26	7,46	0,20
5	Доходы от участия в  других организациях	-	-	-	-	-	-	-
6	Прочие организационные  доходы	3	70	67	2333,33	0,04	0,78	0,74
7	Прочие организационные  расходы	23	227	204	986,96	0,31	2,52	2,21
8	Прибыль (убыток) до налогообложения	518	515	-3	99,42	6,99	5,71	-1,27
9	Текущий налог на прибыль	4	48	44	1200,00	0,05	0,53	0,48
10	Прочие платежи в бюджет	336	251	-85	74,70	4,53	2,78	-1,75
11	Чистая прибыль	178	216	38	121,35	2,40	2,40	0,00

Из таблицы 2 видно, что  в составе выручки от продаж себестоимость  проданных товаров, продукции составляет более 90%, а валовая прибыль менее 8%.

За год произошли незначительные изменения в абсолютных и относительных  величинах. Так выручка от продажи увеличилась на 1599 тысяч рублей или 21,57%, себестоимость продажных товаров, продукции – на 1465 тысяч рублей или на 21,31%.  Как положительное, следует отметить, что тем роста выручки на 0,26% выше темпа роста себестоимости проданных товаров, в результате чего валовая прибыль увеличилась в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 24,91%.

Так же положительную тенденцию  имеет прибыль от продажи. В 2006 году прибыль составила 538 тысяч рублей, а в 2007 году был получен доход  в сумме 672 тысячи рублей, т.е. финансовый результат от продажи увеличился на 134 тысячи рублей.

В 2006 году была получена чистая прибыль в сумме 178 тысяч рублей, величина которой увеличилась на 38 тысяч рублей и составила в 2007 году 216 тысяч рублей.

Произошли незначительные изменения и в структуре. Так, удельный вес себестоимости проданных товаров, снизился с 92,74 % в 2006 году до 92,54% в 2007 году. Соответственно увеличилась доля валовой прибыли.

В результате уровень прибыли  от продажи увеличился на 0,20 пункта.

Прибыль до налогообложения  занимает большой удельный вес в 2006 году – 6,99%, а в 2007 году – 5,71%

Структурно-динамический анализ по данным таблицы 2 показал благополучное  положение с темпами роста  и абсолютным приростом основных показателей, характеризующих финансовые результаты деятельности ОАО «Дом моделей «Лик».

В форме № 2 Отчета о прибылях и убытках (приложение 8) показатели доходов и расходов отражаются за два сопоставимых периода в показательном, полугодовом, девятимесячном и годовом разрезах. Соблюдая общие требования достоверности и существенности, организация может включать дополнительные показатели и пояснения, в том числе расшифровки, в Отчете о прибылях и убытках.

В Отчете о прибылях и убытках в первую очередь  отражают доходы и расходы организации, признанные как доходы и расходы от обычных видов деятельности.

К доходам от обычных видов  деятельности относятся выручка  от продажи товаров, продукции, поступления, которые связаны с выполнением  работ, оказанием услуг

Расходы по обычным  видам деятельности представлены в форме № 2 следующими статьями:

• себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг в виде затрат на производство продукции (работ, услуг) в доле, относящейся к проданной продукции (работам, услугам):
• коммерческие расходы;
• управленческие расходы.