Анализ деятельности предприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

Вывод: из таблицы 1.5 «Анализ  качества продукции» видно, что идёт увеличение продукции в действующих ценах на 4400 т.руб, увеличение экспортируемой продукции на 1100 т.руб, незначительное увеличение новой продукции на 200 т.руб., и продукции высшей категори качества на 1300 т руб.. Увеличение продукции экспортируемой, новой и высшей категории качества благоприятны для предприятия.

1.2  Анализ себестоимости  продукции промышленных предприятий

Себестоимость планируется и учитывается  по калькуляционным статьям затрат. По данным таблицы 2.1 определяется абсолютное и относительное изменение по каждой статье затрат и в целом  по предприятию, рассчитывается имеющийся  относительный перерасход (экономия) по этим же объектам учета и калькулирования

Таблица 2.1  Структура  себестоимости по статьям затрат

Калькуляционные статьи затрат	Предыдущий год		Анализируемый год		Отклонения от предыдущего года (+,-)		Влияние сдвигов
	тыс. руб.	уд.вес, %	тыс. руб	уд.вес, %	тыс. руб	уд.вес %
Сырье и материалы  за вычетом возвратных отходов	2442	15,8	2442	14,1	0	0	0
Покупные изделия, полу-фабрикаты  и услуги сто-ронних организаций  про-изводственного характера	6342	41,1	6842	39,4	500	26,1	3,3
Топливо и энергия на технологические цели	242	1,6	742	4,3	500	26,1	3,3
Заработная плата (основ-ная  и дополнительная) производственных рабо-чих с отчислениями на социальные нужды	1442	9,3	1642	9,5	200	10,5	1,3
Расходы на подготовку и  освоение производства	242	1,6	142	0,85	- 100	- 5,2	-0,07
Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудова-ния	2642	17,1	2942	17,1	300	15,7	2
Цеховые (общехозяйствен-ные) расходы	642	4,2	842	4,9	200	10,5	1,3
Общезаводские (общепро-изводственные) расходы	742	4,8	924	5,3	182	10,1	1,2
Потери от брака	12	0,1	24	0,1	12	0,6	0,07
Прочие производственные расходы	242	1,5	342	1,9	100	5,2	0,7
Производственная себе-стоимость  продукции (ра-бот, услуг0	14990	97,1	16902	97,4	1912	100	12,5

 

      Продолжение таблицы  2.1

Калькуляционные статьи Затрат	Предыдущий год		Анализируемый год		Отклонения от предыдущего  года (+,-)		Влияние сдвигов
	тыс. руб.	уд.вес %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд.вес, %	%
Внепроизводственные расходы	442	2,9	442	2,6	0	0	0
Полная себестоимость  продукции (работ, услуг), Сп	15432	100	17344	100	1912	100	12,5

Вывод: на полную себестоимость  положительно влияют: закупные изделия  и полуфабрикаты увеличили на 500 руб, топливо и энергия увеличили  на 500 руб, заработная плата основных производственных рабочих с отчислением  на социальные нужды увеличила на 200 руб, увеличились расходы на содержание и эксплуатацию оборудованияна 300 руб, цеховые расходы увеличились на 200 руб, увеличились потери от брака на 9 руб, общезаводские расходы возросли на 209 руб, прочие расходы – 100 руб. Отрицательно повлияли: расходы на подготовку и освоение производства уменьшена на 100 руб. В связи с влиянием этих факторов производственная себестоимость увеличилась на 1917 руб, что повлияло на увеличение полной себестоимости на 1912 руб.

Важнейшим  объектом  анализа являются затраты на 1 рубль  товарной  продукции  З_т , тыс.руб.

,                                                                     (5)

где   С_п - сумма расходов на производство и реализацию продукции, тыс.руб.

        ТП - объем товарной продукции, тыс.руб.

 

_{Зо =}   ¹⁵⁴³²   _{= 0,38}

³⁹⁷⁴²

_{З1 =}  ¹⁷³⁴⁴ _{= 0,41}

 ⁴¹⁸⁴²

Вывод: затраты на 1 руб товарной продукции увеличелись на 3 копейки, что отрицательно сказывается на прибыли преприятия. Возможной причиной является увеличение себестоимости.

 

Общую оценку изменения  показателей затрат на рубль товарной продукции представим в таблице 2.2

 

 

Таблица 2.2  Общая оценка изменения затрат на 1 рубль товарной продукции

Показатели	Предыду-щий год  Фактически	Анализиру-емый год  фактически	Отклонения от предыдущего  года (+,-)
			сумма	%
1 Себестоимость товарной  продукции, тыс.руб.	15432	17344	1912	112,4
2 Товарная продукция,  тыс.руб.	39742	41842	2100	105,3
3 Затраты на 1 рубль  товарной продукции, коп.	38	41	3	107,2

Вывод: по сревнению с предыдущим годом затраты на 1 руб товарной продукции возросли на 7,2 %; что отрицательно сказывается на прибыли предприятия. Возможной причиной является увеличение себестоимости на 1912 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3 Анализ формирования  использования прибыли

 Таблица 3.1  Общая оценка прибыли промышленного предприятия

	Предыдущий	Анализируемый	Отклонения
Источники прибыли	год	год	сумма, тыс.руб.	%
1 Прибыль от реализации  товарной продукции	13791,3	12546	-1245,3	91
2 Прибыль от прочей  реализации	54	52	-2	96,3
3 Сальдо доходов от  внереали-зационных операций	5242	8016	2774	152,9
Итого балансовая прибыль	19087,3	20614	1526,7	108

Таблица 3.2  Анализ структурных  изменений в источниках прибыли  и расчет их

                      влияния на финансовый результат работы предприятия

 

	Предыдущий год		Анализируемый год		Отклонения		Влияние сдвигов
Источники прибыли	тыс. руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1 Прибыль от реализации товарной продукции	13791,3	72,3	12546	60,9	-1245,3	-11,4	-6,5
2 Прибыль от прочей реализации	54	0,3	52	0,3	-2	0	-0,01
3 Сальдо доходов от  внереализационных операций	5242	27,5	8016	38,9	2774	11,4	14,5
Итого балансовая прибыль	19087,3	100	20614	100	1526,7	100	8,0

 

 

 

 

 

 

 

 

  Таблица 3.3 Анализ  прибыли от реализованной товарной продукции

Показатели	Условные обозна- чения	Предыдущий год	Предыдущий пересчитанный на объём анализируемого года	Анализи- руемый год
1. прозводственная себестоимость	С	14990	15739,5	16902
2. Внепроизводственные  расходы	Р	442	464,1	442
3. полная себестоимость	Сп	15432	16203,6	17344
4. выручка от реализации	Врп	35068	36821	35868
5. НДС (20%)	НДС	5844,7	6136,9	5978
6. Акцизы	Ак	-	-	-
7. объём реализованной  продукции в оптовых ценах  предприятия	В	29223,3	30684,5	29890
8. прибыль	П	13791,3	14480,9	12546

              Факторный анализ прибыли от  реализации продукции, работ,  услуг

1  Влияние изменения  объема реализованной продукции,  тыс.руб.

_{К1 =}    ¹⁶²⁰³   _{= 1,05}

 ¹⁵⁴³²

DП = 13791 * (1,05 - 1) = 689.55 тыс руб

2  Влияние изменения полной  себестоимости реализованной продукции,  тыс.руб.

DП = 16203 - 17344 = -1141 тыс руб

 

3  Влияние изменения цен на  реализованную продукцию, тыс.руб.

DП = 29890 – 30684.5 = -794,5 тыс руб

 

4. Влияние изменение  структуры реализованной продукции

_{К2 =}   ^30684.5  _{= 1,05}

 ^29223.3

DП = 13791.3 * (1,05 - 1,05) = 0

5  Суммарное влияние  факторов

DП = 689.55 – 1141 – 794.5 = -1245.95 тыс руб

Вывод: на величину прибыли  от реализации продукции отрицательно влияет изменение отпускных цен на реализованную продукцию и изменение полной себестоимости продукции.

 

Таблица 3.4  Общее влияние  факторов на изменение прибыли

Показатели	Факторное влияние на прибыль
	сумма, тыс.руб.	доля влияния, %
Отклонения фактической  прибыли – всего	-1272	100
В том числе за счет изменения:
объема реализованной  продукции	689,6	-54,2
полной себестоимости  реализованной продукции	-1140,4	89,7
цен на реализованную продукцию	-794,5	62,5
структуры реализованной  продукции	-	-

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.5  Анализ внереализационных  результатов

                                 в тысячах рублей

Внереализационные доходы (прибыль), расходы и	За анализируемый год:
потери, возмещаемые за счет прибыли	прибыли	убытки
1 Экономические санкции  - всего:
В том числе:
а) за невыполнение обязательств по поставкам	39642	7942
б) за нарушение условий  перевозки	742	31742
в) за несвоевременную  оплату поставленной продукции (работ, услуг)	14042	1542
г) за нарушение обязательств по договорам капитального строительства	-	2442
2 Дивиденды по акциям	2142	-
3 Убытки от списания  безнадежных долгов	-	2942
4 Прочие	-	1942
Итого прибылей:	56568	-
Итого убытков:	-	48552
Результат (сальдо) от внереализационных операций	8016	-