Анализ деятельности предприятия

 

Таблица 3.6  Анализ прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

Показатели	Предыдущий год	Анализируемый	Отклонения
		год	абсолютные, тыс.руб.	относительные, %
1 Балансовая прибыль	19087,3	20614	1526,7	108
2 Налог на прибыль	5726,2	6184,2	458	108
3 Чистая прибыль	13361,1	14429,8	1068,7	108

Вывод: чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, увеличилась  на 1068,7 тыс руб всвязи с увеличением  балансовой прибыли на 1526,7 тыс руб  и увеличением налога на прибыль 458 тыс руб.

 

 

Таблица 3.7  Распределение  чистой прибыли

Показатели	Предыдущий год	Анализируемый год	Отклонения
			абсолютные, тыс.руб.	относительные, %
Чистая прибыль –  всего	13361,1	14429,8	1068,7	108
В том числе:
а) фонд потребления (30%)	4008,3	4328,9	320,6	108
б) фонд накопления (70%)	9352,8	10100,9	748,1	108

Вывод: увеличилось распределение  чистой прибыли в фонд потребления  на 320,6 тыс руб, в фонд накопления 748,1 тыс руб.

 

 

 

1.4  Анализ финансового  состояния предприятия

Основными информационными источниками анализа финансового  являются бухгалтерский баланс (форма № 1), а так же отчет о прибылях и убытках (форма № 2). Исходные данные для проведения практического анализа приведены в 3 разделе курсовой работы и в приложении А

1.4.1  Построение агрегированного аналитического баланса

Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия  статьи баланса группируются следующим образом: статьи актива - по признаку ликвидности, статьи пассива - по срочности обязательств

Сравним темпы прироста выручки от реализации продукции К^Д и темпы прироста валюты (итога) баланса К^В

 

,

где  ВБ₁ , ВБ₀ - валюта баланса анализируемого и предыдущего годов соответственно

Финансовое положение считается  устойчивым

К^д > К^в

 

Группировка статей актива и пассива агрегированного баланса  осуществляется в таблицах 4.1 и 4.2

 

1.4.2 Анализ состава  и структуры имущества преприятия

 
Здесь отдельно анализируются иммобилизованные и мобильные активы. Особое внимание уделяется анализу состояния запасов и затрат. Оценивается соотношение оборотных и внеоборотных средств предприятия.

 

1.4.3. Анализ средств  предприятия и их источников. 
 
Выделяются собственные и заёмные средства. Особое внимание уделяется анализу собственных оборотных средств. На этом этапе рекомендуется использовать макеты аналитических таблиц 4.7; 4.8;

 

 

 

1.4.4. Анализ финансовой устойчивости. 
 
1.4.4.1 Определяем излишек (недостаток) собственных средств у предприятия для формирования запасов и затрат 
 
1.4.4.2. Определяем излишек (недостаток) собственных и привлеченных к ним средств 
 
1.4.4.3 Определяем излишек (недостаток) собственных, долгосрочных и краткосрочных средств 
 
Сравнивая эти показатели с запасами и затратами, следует установить тип финансовой устойчивости на начало и конец года. 
         Необходимо проверить СОС ≥ ЗЗ, 
         где СОС – собственные оборотные средства; 
               ЗЗ – запасы и затраты;

СОС = СС – ВА, 
 
         где СС – собственные средства предприятия 
               ВА – внеоборотные активы

Если условия неравенства  выполняются, то финансовое состояние  предприятия устойчиво. При невыполнении условия необходимо сравнить собственные оборотные средства и приравненные к ним источники.

Таблица 4.1  Анализ актива баланса

	На начало года		На конец года		Абсолют- ные отклонения	Темп роста, %
Актив	тыс.руб.	в % к итогу	тыс.руб.	в % к итогу
1 Имущество	101137	100	133600	100	+32463	132,1
1.1 Иммобилизованные активы	72815	72	102186	76,5	29371	140,3
1.2 Мобильные активы	28322	28	31414	23,5	3092	110,9
1.2.1 Запасы и затраты	22468	22,2	23968	18	1500	106,7
1.2.2 Дебиторская задол-женность	1226	1,2	1526	1,1	300	124,5
1.2.3 Денежные средства	4628	4,6	5920	4,4	1292	127,9
1.2.4 Прочие оборотные  активы	-	-	-	-	-	-

 

 

 

Анализ актива баланса

Темп роста валюты баланса

_{ТР =} ^{133600 * 100} _{= 132%}

 ¹⁰¹¹³⁷

Произошло повышение валюты баланса  по статьям имущества на 32%

1. Влияние иммобилизованных активов

_{∆ВБ =}  ^{29371 * 100}   _{= 29%}

          ¹⁰¹¹³⁷

За счёт повышения иммобилизованных активов валюта баланса возросла на 29%

2. Влияние мобильных активов

_{∆ВБ =} ^{3092 * 100}  _{= 3%}

         ¹⁰¹¹³⁷

За счёт повышения  мобильных активов валюта баланса  возросла на 3%

3. Суммарное влияние

∆ВБ = 29 + 3 = 32%

В итоге валюта баланса  повысилась на 32%

Вывод: валюта баланса повысилась на 32% в большей степени из-за повышения иммобилизованных активов 29% и мобильных активов на 3%. На повышение влияния мобильных активов в большей степени повлияло: повышение ценных бумаг и денежных средств на 5929 тыс руб; повышение запасов и затрат на 1500 тыс руб; повышение дебиторской задолженности на 745 тыс руб.

Таблица 4.2  Анализ пассива  баланса

	На начало года		На конец года		Абсолют- ные отклонения	Темп рост, %
Актив	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу
1 Источники    имущества	101137	100	133600	100	+32463	132,1
1.1 Собственный капитал	83857	82,9	95564	71,5	11707	113,9
1.2 Заемный капитал	17280	17,1	38036	28,5	20756	220,1
1.2.1 Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-
1.2.2 Краткосрочные обязательства	2428	2,4	18942	14,2	16514	780,1
1.2.3 Кредиторская задолженность	12510	12,4	17852	13,4	5342	142,7
1.2.4 Прочие краткосрочные  пассивы	2342	2,3	1242	0,9	-1100	53

 

Анализ пассива баланса

 

Темп роста валюты баланса

 _{ТР =} ^{133600 * 100}  _{= 132%}

   ¹⁰¹¹³⁷

произошло повышение валюты баланса по статьям источников имущества

 

1. Влияние собственного капитала

_{∆ВБ =}  ^{11707 * 100}  _{= 11,5%}

    ¹⁰¹¹³⁷

За счёт повышения собственного капитала валюта баланса увеличилась  на 11,5%

 

2.Влияние заёмного капитала

_{∆ВБ =}  ^{20756 * 100} _{= 20,5%}

     ¹⁰¹¹³⁷

За счёт повышения  заёмного капитала валюта баланса возросла на 20,5%

 Вывод: валюта баланса повысилась  на 32% в большей степени из-за  повышения влияния на валюту баланса заёмного капитала на 20,5%. Также валюта баланса  
    повысилась из-за повышения влияния собственного капитала на 11,5%.

_{Кд =}  ^{35068 – 35868}  _{= -0,02}

      ³⁵⁸⁶⁸

_{Кв =}  ^{133600 – 101137}   _{= 0,3}

      ¹⁰¹¹³⁷

Кд < Кв – финансовое положение  неустойчивое

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4.3  Анализ иммобилизованных активов

Внеоборотные активы	Абсолютная величина, тыс.руб		Удельный вес, %		Отклонения			Влия- ние сдви- гов
	на начал года	на кон года	на нач  года	на кон года	Абс величина, тыс. руб	удельный вес, %	отн величина тыс.руб
1 Нематериальные активы	5242	6142	7,2	6	900	-1,2	17,2	1,2
2 Основные средства	57431	83802	78,9	82	26371	3,1	45,9	36,2
3 Долгосрочные финансовые вложения	10142	12242	13,9	12	2100	-1,9	20,7	2,9
4 Прочие внеоборотные  активы	-	-	-	-	-	-	-	-
5 Общая величина внеоборотных активов	72815	102186	100	100	29371	-	40,3	40,3

Вывод: общая величина внеоборотных активов увеличилась на 29371 руб из-за: повышения влияния основных средств на 26371; по сравнению с предыдущим годом, повышения долгосрочных финансовых вложений на 2100 руб и нематериальных активов.

Таблица 4.4  Анализ мобильных активов

	Абсолютная величина, тыс.руб		Удельный вес, %		Отклонения			Вли- яние сдви- гов
Оборотные активы	на нач года	на кон года	на нач года	на кон года	абс величин, тыс.р	Уд. вес, %	отн величина, тыс.р
1 Запасы	22468	23968	79,3	76,3	1500	-3	3,7	5,3
2 Дебиторская зад-ть  сроком более 1 года	-	-	-	-	-	-	-	-
3 Дебиторская зад-ть  сроком менее 1 года	1226	1526	4,3	4,2	300	0,6	24,5	1,1
4 Краткосрочные фин  вложения	-	442	-	1,4	442	1,4	-	1,6
5 Денежные средства	4628	5478	16,4	17,4	850	1	18,4	3

 

Продолжение таблицы 4.4

 

Оборотные активы	Абсолютная величина, тыс.руб		Удельный вес, %		Отклонения			Вли- яние сдви- гов
	на нач года	на кон года	на нач года	на кон года	абс величин, тыс.р	Уд. вес, %	отн величина, тыс.р
6 Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-	-	-
7 Общая величина мобильных  активов	28322	31414	100	100	3092	-	10,9	10,9