Теоретические подходы к анализу оборотных активов

Наряду с банковскими  кредитами источниками финансирования оборотных средств являются также  коммерческие кредиты других организаций, оформленные в виде займов, векселей, товарного кредита и авансового платежа.

Привлеченные средства в  виде кредиторской задолженности предоставляются  предприятию во временное пользование  поставщиками и подрядчиками.

При анализе источников формирования оборотного капитала необходимо рассмотреть  способы финансирования оборотных  активов, основными из которых являются: самофинансирование, финансирование через  механизмы рынка капитала, банковское кредитование, бюджетное кредитование и взаимное финансирование хозяйствующих  субъектов.

Самофинансирование - финансирование деятельности за счет собственных средств, имеющихся в распоряжении организации. Это - прибыль, остающаяся в распоряжении организации, и амортизационные  отчисления по основным средствам и  нематериальным активам.

Банковское кредитование является одним из наиболее распространенных источников финансирования деятельности. Получение банковского кредита  в основном зависит от правильности обоснования организацией-заемщиком  необходимости получения кредита. Банковское кредитование может осуществляться для финансирования текущей, финансовой и инвестиционной деятельности.

При бюджетном финансировании организация может получать средства из бюджетов различного уровня. К бюджетному финансированию относят средства, получаемые организацией на определенные цели. Средства бюджетного финансирования могут быть направлены на осуществление текущей  деятельности и инвестиционных проектов.

В процессе функционирования организации имеют многочисленные хозяйственные связи, они поставляют друг другу сырье, материалы, продукцию  на условиях оплаты с отсрочкой платежа, тем самым как бы финансируют  друг друга. Взаимное финансирование позволяет  осуществлять краткосрочное финансирование текущей деятельности.

Потребность предприятия  в собственных и привлеченных средствах является объектом планирования, и здесь большая роль принадлежит  нормированию оборотных средств. Поэтому  вопросы анализа потребности  предприятия в оборотных средствах  и источниках их формирования на основе всесторонне обоснованных норм и  нормативов являются в настоящее  время актуальными.

Выбор политики формирования оборотных активов предприятия.

Известны четыре модели формирования собственных оборотных средств: идеальная, агрессивная, консервативная и умеренная.

Выбор той или иной стратегии  сводится к установлению величины долгосрочных пассивов и расчету на ее основе величины чистого оборотного капитала как разницы между долгосрочными  пассивами и внеоборотными активами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 Глава 2. Технико-экономическая  характеристика предприятия 

 Глава 2.1 Общая характеристика предприятия ООО «Тапас-Сервис»

            Общие положения

Общество с ограниченной ответственностью «Тапас-Сервис»   (далее «Общество») создано в соответствие с Федеральным законом от 08.02.98 г. N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Общество руководствуется  в своей деятельности Гражданским  кодексом Российской Федерации, Федеральным  законом от 08.02.98 г. N 14-ФЗ «Об обществах  с ограниченной ответственностью», а также Учредительным договором  о создании Общества и настоящим  Уставом.

Полное фирменное наименование Общества на русском языке: Общество с ограниченной ответственностью  «Тапас-Сервис».

Сокращенное наименование на русском языке ООО «Тапас-Сервис».

Место нахождения Общества: РФ, Чувашская Республика, г. Чебоксары, ул. Университетская, 48.

Цель создания и предмет деятельности

 Основной целью создания  Общества является осуществление  коммерческой деятельности для  извлечения прибыли, наиболее  полного и качественного удовлетворения  российских и иностранных предприятий,  организаций и граждан в продукции,  работах, услугах, производимых  Обществом, привлечения и эффективного  использования в народном хозяйстве  России материальных, финансовых  и иных ресурсов, передовой технологии, управленческого опыта и т.п.

Предметом деятельности Общества является:

- предоставление услуг  по монтажу, ремонту и техническому  обслуживанию прочего оборудования  общего назначения, не включенного  в другие группировки;

- деятельность в области  права;

- деятельность в области  бухгалтерского учета и аудита;

- деятельность в области  бухгалтерского учета; 

- консультирование по  вопросам коммерческой деятельности  и управления;

- аудиторская деятельность;

- предоставление услуг  по монтажу, ремонту и техническому  обслуживанию паровых котлов, кроме  котлов центрального отопления.  Эта группировка также включает: сборку трубопроводных систем, включая  дальнейшую обработку труб, как  правило, с целью создания трубопроводных  систем, работающих под давлением;

• производство прочих строительных работ, требующих специальной квалификации;
• предоставление посреднических услуг при оценке недвижимого имущества;

- деятельность в области  архитектуры, инженерно-техническое  проектирование в промышленности  и строительстве;

- архитектурная деятельность;

- проектирование производственных  помещений, включая размещение  машин и оборудования, промышленный  дизайн;

- проектирование, связанное  со строительством инженерных  сооружений, включая гидротехнические  сооружения;

- проектирование, движение  транспортных потоков;

- инженерные изыскания  для строительства;

- деятельность в области  стандартизации, деятельность в  области метрологии;

- технические испытания,  исследования и сертификация;

- испытания и анализ  механических и электрических  характеристик готовой продукции:  моторов, автомобилей, станков,  радиоэлектронных устройств, оборудование  связи и другого оборудования, включающегося в механические  и электрические компоненты;

- испытания и расчеты  строительных элементов;

- сертификация продукции  и услуг;

- прочая деятельность  по техническому контролю, испытаниям  и анализу;

- предоставление секретарских  и редакторских услуг и услуг  по переводу;

-  предоставление прочих  услуг;

- оценочная деятельность;

- охрана труда;

- осуществление оптовой  и розничной торговли продовольственными  и  непродовольственными товарами, включая напитки и табачные  изделия, фармацевтические, медицинские,  парфюмерно-косметические товары  и товары бытовой химии;

- осуществление оптовой  и розничной торговли путем  создания сети торговых баз,  магазинов и коммерческих центров  продовольственными и  непродовольственными  товарами, включая напитки и табачные  изделия, фармацевтические, медицинские,  парфюмерно-косметические товары  и товары бытовой химии.

 

 Глава 2.2 Организация финансовой службы

         Структура финансовой службы предприятия

Финансовая служба предприятия - организационная структура, на которую  возложены функции разработки предложений  по формированию финансовой политики предприятия, реализации ее в финансовом, кассовом и других планах, контроля над их исполнением и движением  денежных потоков, своевременной их коррекции (исходя из текущей обстановки), составления отчетности о финансовых результатах.

Цель создания финансовой службы предприятия - обеспечение наиболее эффективного формирования и использования  финансовых ресурсов предприятия, организации  и контроля за этими процессами.

Задачи финансовой службы предприятия:

• разработка финансовой стратегии предприятия, организации по наиболее эффективному использованию собственных, заемных финансовых ресурсов;
• составление и реализация финансового кредитного и кассового планов; помощь руководителю предприятия, организации в управлении денежными потоками для обеспечения роста прибыли, повышения рентабельности и удовлетворения производств, и социальных нужд работников предприятия;
• осуществление финансового контроля за эффективным использованием производственных фондов, за доведением размеров оборотных средств до экономически обоснованных нормативов;
• организация расчетов за готовую продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) и постоянный контроль за выполнением планов по реализации продукции и прибыли;
• отслеживание внутренних и внешних факторов, влияющих на финансовое состояние предприятия, и выработка предложений по изменению текущей финансовой деятельности;
• выполнение финансовых обязательств перед финансовыми налоговыми органами, банками, поставщиками, партнерами, вышестоящей организацией, по выплате заработной платы и других обязательств, вытекающих из финансового плана;
• составление отчетности о реализации предприятием разработанной финансовой стратегии и соответствующих финансовых планов.

  

Должность	Функциональные обязанности
Главный бухгалтер	Формирует учетную политику исходя из специфики условий хозяйствования, структуры, размеров, отраслевой принадлежности и других особенностей деятельности организации. Руководит формированием  информационной системы бухгалтерского учета и отчетности в соответствии с требованиями бухгалтерского, налогового, статистического и управленческого  учета, обеспечивает предоставление информации внутренним и внешним пользователям. Организует работу по ведению регистров  бухгалтерского учета, исполнению смет расходов, учету имущества, продажи  продукции, выполнения работ (услуг), финансовых результатов деятельности организации. Обеспечивает своевременное и точное отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций, движения активов, формирования доходов и  расходов, выполнения обязательств. Обеспечивает своевременное перечисление налогов  и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых  взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в кредитные  организации, средств на финансирование капитальных вложений, погашение  задолженностей по ссудам. Обеспечивает контроль за расходованием средств  фонда оплаты труда, организацией и  правильностью расчетов по оплате труда  работников. Обеспечивает соблюдение финансовой и кассовой дисциплины.
Финансовый  директор	Организует управление движением  финансовых ресурсов предприятия и  регулирование финансовых отношений, возникающих между хозяйствующими субъектами в условиях рынка, в целях  наиболее эффективного использования  всех видов ресурсов в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг) и получения максимальной прибыли. Обеспечивает разработку финансовой стратегии  предприятия и его финансовую устойчивость. Руководит разработкой  проектов перспективных и текущих  финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов денежных средств. Обеспечивает доведение утвержденных финансовых показателей до подразделений предприятия. Участвует в подготовке проектов планов реализации продукции (работ, услуг), капитальных вложении, научных исследований и разработок, планировании себестоимости  продукции и рентабельности производства, возглавляет работу по расчету прибыли  и налога на прибыль. Осуществляет инвестиционную политику. Анализирует финансово-хозяйственную  деятельность предприятия. Осуществляет контроль за выполнением финансового  плана и бюджета, плана реализации продукции, плана по прибыли и  другим финансовым показателям.

 

 

 

Положение о финансовой службе предприятия ООО «Тапас-Сервис».

I. Общие положения

1. Финансовый отдел является  самостоятельным структурным подразделением  предприятия.

2. Отдел создается и  ликвидируется приказом директора  предприятия.

3. Отдел подчиняется непосредственно  директору предприятия.

4. В своей деятельности  отдел руководствуется: Уставом  предприятия, Настоящим положением, федеральными законами РФ, постановлениями  и распоряжениями Правительства  РФ

II. Задачи

1. Осуществление единой  политики предприятия в области  финансов.

2. Организация финансовой  деятельности предприятия с целью  наиболее эффективного использования  всех видов ресурсов в процессе  производства и реализации продукции  (услуг) и получения максимальной  прибыли.

3. Контроль за использованием  оборотных средств предприятия.

4. Оперативное управление  финансами предприятия (контроль  за движением денежных средств,  своевременным осуществлением платежей, расчеты с внешними и внутренними  контрагентами).

5.Оценка и планирование  финансового состояния предприятия  (разработка финансовых показателей  и нормативов, проведение анализа  финансовой деятельности, разработка  учетной политики и предложения  по стратегическому развитию  компании и др.).

6. Анализ финансово-экономического  состояния предприятия.

7. Разработка учетной  и налоговой политики.

8. Выработка кредитной  политики предприятия.

9. Управление оборотными  средствами, кредиторской и дебиторской  задолженностью.

10. Управление издержками.

11. Обеспечение своевременности  налоговых платежей, расчетов с  кредиторами и поставщиками.

III. Функции

1. Управление движением  финансовых ресурсов предприятия.

2. Разработка финансовой  стратегии предприятия.

3. Составление перспективных  и текущих финансовых планов.

4. Разработка прогнозных  балансов и бюджетов денежных  средств.

5. Разработка прогнозов  ожидаемой прибыли, расчет налога  на прибыль, составление планов  распределения прибыли на год  и по кварталам.

6. Определение потребности  в собственных оборотных средствах  и расчет нормативов оборотных  средств, планирование мероприятий  по ускорению их оборачиваемости.

7. Взаимодействие с кредитными  учреждениями по вопросам предоставления  кредитных ресурсов.

8. Организация работы  по заключению договоров о  предоставлении кредитов.