Организация валютного контроля над экспортной выручкой

      По  мере технической готовности и при  условии соблюдения конфиденциальности и взаимной ответственности за достоверность передаваемых сведений Банки и ГТК России переходят на обмен информацией на магнитных носителях или непосредственно по телекоммуникационным сетям, имеющим выход на информационную сеть ГТК России. Указанное подключение осуществляется Банками поэтапно в порядке и сроки, устанавливаемые Банком России. Предварительно Банки за свой счет приобретают необходимые для этого терминальное оборудование и программные средства, рекомендованные ГТК России, выделяют отдельные каналы телефонной связи. Переход к автоматизированному обмену информацией с использованием сетевых технологий осуществляется каждым Банком отдельно после проверки и приемки уполномоченными сотрудниками ГТК России работоспособности установленного в Банке терминала и выделенных каналов связи.

      С переходом к обмену информацией  по телекоммуникационной сети, обеспечивающему  автоматическую регистрацию факта  передачи информации, Банки перестают  отражать в Журнале поступление  и отсылку документов, осуществленные по указанной сети.

      Информация, полученная по электронным каналам связи, является аутентичной документам на бумажных носителях и должна порождать аналогичные правовые и иные последствия.  
 
 
 
 
 
 

      4. Ответственность  Банков 

      Банки за отсутствие установленного учета  поступления и отсылки в таможенные органы Реестров, УК, ПС и иной информации, предусмотренной настоящим порядком по инструкции №19, несут ответственность в соответствии со статьей 33 Закона Российской Федерации "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" в виде штрафов в размере 100 тысяч рублей за каждый неучтенный или учтенный с нарушением установленного порядка учета факт поступления или отсылки указанных документов.

      Банки за ведение учета поступления  выручки в УК и Реестрах с нарушением требований, несут ответственность на основании пункта 2 статьи 14 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" в виде штрафов в пределах суммы, которая не была учтена или была учтена ненадлежащим образом.

      Банки за несвоевременную отсылку в  ГТК России Реестров, УК и иных документов, несут ответственность в виде штрафов в размере 100 тысяч рублей за каждый день просрочки сверх сроков отсылки по каждому документу.

      Банки за непредставление или несвоевременное  представление в Банк России или  его Главные территориальные управления отчетности, несут ответственность в виде штрафов в размере 100 тысяч рублей за каждый день просрочки сверх сроков отсылки.

      Банк  за подписание ПС, УК, Реестра или  заверение копии ПС от его имени  сотрудником Банка, не имеющим таковых полномочий, несет ответственность в виде штрафа в размере 100 тысяч рублей за каждый из указанных документов, подписанный сотрудником Банка, не являющимся Ответственным лицом Банка.

      Те  же нарушения, что и указанные  выше, позволившие Экспортеру скрыть выручку за отгруженные на экспорт товары, влекут за собой наложение на Банк штрафа в размере всей сокрытой Экспортером выручки, переведенной в рубли по курсу Банка России на дату пересечения товаром таможенной границы Российской Федерации, выручка за который была сокрыта Экспортером.

      Вышеуказанные штрафы налагаются Главными территориальными управлениями Банка России в бесспорном порядке самостоятельно или по представлению  таможенных и налоговых органов (посредством списания сумм штрафов  со счетов Банков на основании распоряжения начальника соответствующего Главного территориального управления Банка России).

      Уполномоченные  банки при повторном нарушении, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение требований и предписаний  Банка России, ГТК России, а также отказ от представления указанным органам запрашиваемой документации по валютным операциям несут ответственность в виде приостановления Банком России действия или лишения лицензии на проведение валютных операций.

      Информация  о допущенных Банком нарушениях норм валютного регулирования, неудовлетворительном выполнении обязанностей агента валютного контроля и примененных к Банку - нарушителю санкциях может быть опубликован Банком России в средствах массовой информации.  

      5. Ответственность  Экспортеров 

      Незачисление  валютной выручки от экспортатоваров  на счета в  уполномоченных  банках  в  контрактные  сроки, зафиксированные  в  документах  таможенного  банковского  контроля, независимо от того,  имело  ли место превышение  сроков  проведениятекущих  валютных операций,  является нарушением таможенных правил. Указанное правонарушение в соответствии со статьей 273 Таможенногокодекса  Российской  Федерации  влечет  за  собой  ответственность экспортера  в  виде  штрафа  в размере от ста до двухсот процентов стоимости   товаров,   являющихся   непосредственными    объектами правонарушения, с взысканием стоимости таких товаров.

      Экспортер за подделку (внесение исправлений  после заверения копии Банком или подделку заверяющей подписи  Ответственного лица и/или печати Банка) представляемой таможенным органам копии ПС, за вывоз груза за пределы Российской Федерации по ПС, не соответствующему вывезенному грузу, несет ответственность в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации.

      Экспортер за непредставление в Банк информации о внесении в контракт, положенный в основу подписанного ПС, дополнений и/или изменений, затрагивающих данные ПС (для оформления дополнительного листа ПС), за непредставление в Банк копии ГТД в сроки или за непредставление сроки запрашиваемой Банками информации несет ответственность в виде штрафа в размере 10 тысяч рублей за каждый день просрочки сверх установленных сроков представления указанной информации в Банк, но не свыше суммы по контракту, по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке.

      Указанные штрафы взыскиваются Главными территориальными управлениями Банка России в бесспорном порядке (посредством списания сумм штрафов со счетов Экспортера в иностранной  валюте или в рублях по курсу банка  России на дату списания суммы штрафа на основании распоряжения начальника соответствующего Главного территориального управления Банка России) по результатам как самостоятельных проверок, в том числе по представлению Банков, а также по результатам проверок, проведенных таможенными, налоговыми органами, Федеральной службой валютного и экспортного контроля Российской Федерации.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      5.1. Ответственность  сотрудников Экспортеров  и Ответственных  лиц Банков 

      Сотрудники  Экспортеров и Ответственные  лица Банков за нарушения требований несут уголовную, административную и гражданско - правовую ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

      Ответственные лица Банков несут ответственность  за сохранность ставшей им известной  при выполнении функций валютного контроля банковской и коммерческой тайны в соответствии с законодательством Российской Федерации.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     6. Заключение 

     Страны  в мировом сообществе находятся  в тесной интеграции друг с другом, экономика каждой страны зависит от состояния мирового рынка, и какие-то изменения и кризисы в одной стране будут отражаться в той или иной мере на экономике всех стран. В этой связи экспорт носит не только экономический характер, как получение прибыли от международной торговли, но и политический характер, как возможность проводить свою политику и влиять на принятие решений отдельных государств, также экспорт носит характер экономической безопасности, то есть правильная таможенная политика позволяет отечественным производителям быть конкурентно-способными на мировом рынке. Поэтому политика государства в области экспортного контроля должна быть максимально взвешенной, не слишком давить на экспортеров, вести протекционистскую политику, но и одновременно не давать возможность перекачивать капитал заграницу. И менять или модернизировать законодательную основу необходимо, потому что, если брать, к примеру, Инструкцию №19, то она была выпущена в 93 году, а за это время уже многое успело поменяться. Необходимость этой инструкции, при ее введении, и валютного контроля была в том, что из России осуществлялся бесконтрольный вывоз капитала заграницу. Это осуществлялось как в области экспорта, так и в области импорта различными методами, начиная от фиктивных контрактов в импорте, заканчивая простым незачислением средств в уполномоченные банки. В настоящее время типичными нарушениями в области контроля за поступления выручки от экспорта товара являются: зачисление иностранной выручки на счета в иностранные банки без лицензии Банка России; незачисление выручки на счета от реализации товаров, услуг, работ на территории РФ. На данный момент, по сравнению с 1994-1995гг. количество нарушений уменьшилось мало, и слишком крупных нарушений не наблюдается.

           Как уже было сказано, кризис августа 1998 года сильно повлиял на направления валютного регулирования. Если до него основной задачей было предотвращение вывоза капитала заграницу, путем контроля за поступлением выручки, то после кризиса государство любой ценой пытается удержать курс рубля на определенном уровне, используя все возможные методы, при этом ужесточая требования, предъявляемые к участникам в экспортной сфере. Повышение цен на некоторые виды ресурсов благоприятно отражается на деятельности наших экспортеров, высокий курс доллара тоже положителен.  Одновременно, такая ситуация благоприятна и ЦБР, который проводит скупку валюты у экспортеров на спецсессии с целью поддержания и увеличения золото-валютных запасов, которые необходимы для выплаты внешнего долга. На сколько долго сохранится такое положение вещей, пока не известно. Цены на нефть постоянно расти не будут и ситуация поменяется, и тогда ЦБР придется опять сдерживать курс рубля.

           Исторически сложилось, что наша страна обладает большими природными ресурсами, поэтому экспорт  России в основном является ресурсным, до 90% приходится на них. В основном вывозятся газ, уголь, лес, нефть, черные и цветные металлы. Но природные богатства не бесконечны. Поэтому, думается, что необходимо развивать новые приоритетные направления в экспорте, такие как торговля машинами и оборудованием, оружия, технологиями. Это позволит не только получить больше прибыли и экспортной выручки, но и поднять и развить наукоёмкое производство, занять больше людей, и, в конечном итоге, превратить Россию в действительно сильное государство. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Список  литературы

1.  «Проект  закона «Об экспортном контроле»,  РБК, 01 марта 1999г. 
2. Глазачев М. «Экономический барометр», Экономика и жизнь №17, апрель 1999г.
3. Евдокимов А. «Внешняя торговля России», Экономика и жизнь №16, апрель 1999г.
4. Заикина О. «Новый порядок заполнения ГТД», Экономика и жизнь №16, апрель 1999г.
5. Закон РФ №3615-1 от 09.10.92г. «О валютном регулировании и валютном контроле».
6. Инструкция ЦБ России  №80-И от 06.04.99г. «О порядке обязательной продажи экспортной выручки юридическими лицами резидентами, осуществляющими возврат кредитов, и учета уполномоченными банками операций, связанных с использованием юридическими лицами – резидентами своих обязательств по кредитным договорам».
7. Инструкция ЦБ России №7 то 29.06.92г. «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке РФ».