1. Единоличная

2. Комиссионная (эксперты  одной специальности)

3. Комплексная(  эксперты  разных специальностей) Каждый  эксперт подписывает ту  часть,в  отношении которой   он проводил исследование.

По  срокам:

1. Первичная

2. Дополнительная (открылись нов. Об-ва. Тот же  либо др. эксперт проводит)

3. Повторная  (если декларант или орган назначивш.  Экспертизу не согласны с выводами) проводится  комиссией  из 2  и более экспертов. П. 3  ст.143  

Валютный контроль в  области таможенного дела.

Правовую основу  данного контроля составляют ТК ТС, ФЗ «О валютном  регулировании и валютном  контроле» №173-ФЗ от 10.12.03

ТО являются агентами валютного контроля.

Валютные средства  могут перевозиться ф.л. (туристами), могут поступать на счета кредитных  организаций (в  форме оплаты  экспортного товара) могут вывозиться  по расчетам (по импортным товарам).

Осуществляется  и в  рамках ТС и во внешней  торговле.

Ю.л. Только в  безналичной форме.

Валютный контроль.

 Цель –  соблюдение валютного законодательства. Если экспортный хар-р…

Нет понятия.

Принципы  в  3  ст. закона  о валютном регулировании:

1. Приоритета  экономических мер при реализации  гос политики в  области  валютного регулирования.

2. Исключение  неоправданного вмешательства Государства  и его органов  в  валютные  операции резидентов и не резидентов.

3. Единство внешней  и внутренней политики РФ

4. Единство системы   валютного регулирования  и  валютного контроля.

5. Обеспечение  Государством защиты прав и  экономических интересов резидентов  и нерезидентов при осуществлении  валютных операций.

Содержание  валютного контроля – система административных мер, направленных на соблюдение валютного законодательства.  Фактически проверка законности образования, распределения валютных ценностей. Разновидность финансового контроля. Обеспечивает соблюдение фискальных интересов  Г.

Действует сеть МО, которые препятствуют преступности (отмыванию денег) ИНТЕРПОЛ, ООН и  т.д.

Валютный  контроль осуществляется Правительством  РФ, оно координирует действие остальных  органов.

2  вида участников: ст.23  закона  о валютном  контроле.

Органы  валютного контроля : ЦБ и ФС финансового и бюджетного надзора – ФОИВ

Агенты  валютного контроля: Полномочные банки, подотчетные Банку России, Гос корпорация  Банк развития и внешней экономической деятельности (внешэкономбанк), Проф участники рынка ценных бумаг, не являющиеся уполномоченными банками, кроме того м.б. ТО и НО (налоговые).

Органы  и  агенты  валютного контроля  вправе проводить проверки соблюдения резидентами  и не резидентами актов валютного  законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

Кроме того они  вправе проводить проверки полноты  и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и  не резидентов.

Вправе запрашивать  документы и информацию, которая  связана с  проведением валютных операций, а  так  же открытием и ведением счетов.

Обязательным  сроком подачи таких документов – 7 дней со дня запроса.

Представляются  оригиналы или заверенные копии

 ТО Обязаны:

Осуществлять  контроль за  соблюдением валютного  зак-ва

Представлять  органам валютного контроля инфо о валютных операциях, проводимых с их участием о валютных операциях, проводимых  с   их участием.

Субъекты  валютного контроля  в области  таможенного дела:

ТО, кредитные  организации, субъекты внешнеторговой деятельности.

Объекты контроля:

Валютные операции, которые возникают в  связи  с перемещением товаров через  таможенную границу.

 Т.о. валютный  контроль в  обл. таможенного  дела обладает спецификой:

1. Правовой основой  являются  нормативные акты, финансового,  банковского и таможенного законодательства.

2. Участвуют  3  вида  субъектов.

3. Объект валютные  операции только в  обл. таможенного  дела.

4. Проводит ТО  при таможенном  оформлении и   таможенном  контроле  в отношении  товаров, перемещаемых через таможенную  границу

5. Положения   валютного законодательства охраняются  принудительной силой Г.

Основным документом является паспорт сделки, установлен законом  о валютном  регулировании.

Без паспорта сделки оформление  товаров невозможно. Он может быть представлен в теч. 45  дней со дня  выпуска.

Процедура  заполнения паспорта сделки вкл. След субъектов:

Экспортера, таможню, уполномоченный  банк.

Паспорт сделки установлен ст.20 закона  о валютном регулировании

Валютный  контроль в области таможенного дела осуществляется при осуществлении экспорта/импорта и при осуществлении бартовых сделок.

Касательно бартовых сделок - Указ Президента от 18.08.96 №1209 «О гос  регулировании внешнеторговых бартовых сделок»

При экспорте товара резидент обязан обеспечить получение  от

Эти требования установлены  в  19 ст. закона  о валютном регулировании (репотриация резидентами иностранной валюты и валюты  РФ) – обязательное зачисление валюты при осуществлении сделок. При определении срока поступления выручки ТО исходит из договора.

Это положение  распространяется и на резидентов …

При импорте  товаров валютному контролю подлежат: срок ввоза товаров, расчеты, его  порядок, зачисление  валюты  выручки, факт перемещения товара. Если срок не соблюдается, то проверяется… имеет  место нарушение  зак-ва

Бартерные операции (см. указ президента) Основной субъект ТО. Они осуществляют проверку  соответствия условий сделки тем условиям, которые заявлены   в паспорте  сделки.

Бартерные сделки заключаются  на условиях договора  мены, в соответствии с  ГК. Но указ президента  говорит, что в договоре  обязат-но д.б. единый  документ, срок  закл. Договора, товарная номенклатура, количество, цена, качество товара, сроки и условия экспорта и импорта товара; д.б. перечень… порядок удовлетворения претензий…

См. этот УКАЗ, ст.9 закона  о валютном  контроле и валютном регулировании.

Уголовная ответственность  за нарушение  таможенных правил.

Ответственность за экономические преступления.

Уголовная ответственность - это реализация прав и обязанность  субъектов уголовного правоотношения.

Важно разграничивать понятие наказания и ответственности

Основания  ответственности  – юридическое и фактическое.

• народной перевозки
• Сведения, содержащиеся во внешнеэкономических договорах и иных документах на право пользования, владения и распоряжения товарами.
• Сведения, содержащиеся в транспортных и иных коммерческих документах
• Деятельность декларантов и иных лиц, обладающих полномочиями в отношении подконтрольных товаров.
• Результаты применения форм ТК

 

4. декабря 2010 год.

Уголовная ответственность  за нарушение таможенных правил.

Отношения между  государством и лицом, совершившим  преступление. Заключается в порицании  лица, совершившего преступления, и  назначении наказания (мер уголовно-правового  характера)+негативная оценка действий субъекта.

Юридическое основание  – УК

Фактическое основание  – совершение преступления.

Ст.14 УК – понятие  преступления

 Размер вреда,  причинённого государству, зависит  от рода общественных отношений,  на которые осуществлено паосягательство.

ФЗ «О гос  границе РФ», следовательно, 2 режима: режим гос границы, режим пункта пропуска, следовательно, правила пересечения гос. границы.

Гл.22 – преступления в сфере экономической деятельности, преступления в сфере таможенного  законодательства.

Непосредственный  объект – порядок перемещения товаров через таможенную границу и отношения, связанные с этим порядком.

Признаки:

1. общественная опасность (определяется количеством товаров, их видом, платежами и родом общественных отношений)
2. Общественная противоправность (преступление должно быть предусмотрено УК, степень общественной опасности).
3. Виновность (для таможенных преступлений – умысел).
4. Определённые правовые последствия.

Таможенные преступления:

1. Контрабанда –ст.188
2. Незаконный экспорт – ст.189
3. Невозвращение на территорию – 190
4. Невозвращение средств иностранной валюты ст.193
5. Уклонение от уплаты таможенных платежей – 194

Ст.169 – крупный (1 500 000 рублей) и особокрупный размер (6 000 000 рублей).

Контрабанда –  ст.188 УК (ст.16; 16.2 КоАП)

Объект –  отношения по перемещению любых  видов товара через таможенную границу РФ.

Объективная сторона  – перемещение товара через таможенную границу способами, указанными в  ст.188:

- сокрытие

- обманное использование  документов и средств идентификации

- недекларирование

- недостоверное  декларирование

Вина – только умысел (небрежность – ст.16.2 КоАП)

Субъект – с 16 лет.

ПКС от 13.07.10. № 15-П: законность квалификации деяний по совокупности ст.188 и ст. КоАП; определение стоимости  товара.

Система экспортного  контроля применяется в отношении  вооружения, товаров двойного назначения и т.п. – система экспортного контроля. Ст.189 УК.

Задачи ТО

1. Проверка документов
2. Соблюдение правил экспорта/импорта

Особенность –  товары помещены под процедуру временного вывоза. Ст.190

Условия вывоза  - решение ФС по надзору за соблюдением  законодательства + средство в области охраны культуры (Росохранкультуры).

Разрешение выделяется только при наличии соглашения об обратном ввозе.

Специальный субъект  преступления.

Ст.193 – крупный  размер – 3 млн.; особокрупный размер – 36 млн.

11 декабря 2010 год.