Документы, необходимые для таможенных целей как доказательства по делу о нарушении таможенных правил

торговые документы: К ним относятся контракты, счета, фактуры, спецификации, инвойсы, упаковочные документы и др. Копии контрактов и выписки из них должны быть заверены подписью руководителя организации, заключившей контракт, а также печатью этой организации. Однако при наличии оснований полагать, что представленные документы содержат недостоверные сведения, должностные лица таможенных органов вправе потребовать оригиналы контрактов. Для подтверждения сведений о контрактодержателях могут приниматься подготовленные ими письма-заявления с указанием регистрационных и банковских реквизитов, подписанные руководителем и главным бухгалтером и заверенные печатью организации.

транспортные документы: По транспортным документам товары перемещаются через таможенную границу: коносаменты, накладные, применительно к железнодорожному транспорту - дорожные ведомости, вагонные листы, передаточные ведомости, багажные квитанции.

таможенные документы. Такие документы выдаются и удостоверяются должностными лицами таможенных органов. Таможенными документами являются таможенные декларации, другие документы на товары, подлежащие вручению таможенному органу назначения (документы контроля доставки), свидетельства о допущении транспортных средств (контейнеров) для перевозки товаров под таможенными печатями и пломбами, различные лицензии и квалификационные аттестаты, выдаваемые таможенными органами (лицензии на осуществление деятельности в качестве таможенного брокера, таможенного перевозчика, квалификационный аттестат специалиста по таможенному оформлению и т.д.), а также другие документы.

иные документы, необходимые для таможенного контроля: К таким документам могут быть отнесены учредительные документы, подтверждающие право занятия внешнеэкономической деятельностью; сертификаты качества, соответствия; карантинные, разрешительные документы, выдаваемые иными государственными органами; воинские пропуска и др. Драганов В.Г. Основы таможенного дела: Учебник: Российская таможенная академия при ГТК РФ. М., 2008.- С. 76.

Приказ от 25 апреля 2007 г. N 536 "Об утверждении перечня документов и сведений, необходимых для таможенного оформления товаров в соответствии с выбранным режимом" к необходимым при декларировании документам также относит:

документы, выдаваемые уполномоченным органом, подтверждающие особенности осуществления валютных операций, когда перемещение товаров через таможенную границу Российской Федерации либо изменение их таможенного режима на основании договора, на который в соответствии с законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации не распространяется требование об оформлении паспорта сделки/паспорта бартерной сделки;

письменное подтверждение уполномоченного банка, ведущего в соответствии с международным договором с участием Российской Федерации кредитный счет, при поставках товаров по государственному кредиту либо в счет погашения государственного кредита, с указанием номера счета и кода валюты;

письменное подтверждение организации, уполномоченной Минфином России информировать таможенные органы о договорах, заключенных и оплачиваемых за счет средств займов Международного банка реконструкции и развития (МБРР) и Европейского банка реконструкции и развития (ЕБРР);

документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки со счетов; иные документы, подтверждающие совершение валютных операций, связанных с перемещением через таможенную границу Российской Федерации декларируемых товаров в случае, если указанные валютные операции совершены до дня подачи декларантом таможенной декларации;

сводные ведомости, формируемые на основании расходных или приходных кассовых ордеров на общее количество перемещаемой за период валюты, - при декларировании валюты, перемещаемой через таможенную границу Российской Федерации в связи с торговлей на бортах воздушных судов, с использованием периодической таможенной декларации;

документы, подтверждающие право на получение тарифных преференций или льготного налогообложения, не вытекающие из содержания или условий заявленного в таможенной декларации таможенного режима, если в отношении декларируемых товаров в соответствии с законодательством Российской Федерации и (или) международными договорами Российской Федерации при их перемещении через таможенную границу Российской Федерации предоставляются льготы по уплате таможенных платежей.

  Перечисленные виды документов внимательно проверяются должностными лицами таможенных органов до принятия решения о выпуске и использовании товаров и транспортных средств в соответствии с избранным таможенным режимом.

  Проверка документов заключается в их изучении с точки зрения соответствия действующим правилам таможенного законодательства и полноты их оформления.

  Должностное лицо таможенного органа вправе потребовать от декларанта предоставления дополнительных документов, необходимых для таможенных целей. Перечень таких документов устанавливается таможенными органами исходя из целей таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу России, и доводится до декларантов иных заинтересованных лиц в письменном виде 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. Поводы для заведения дел о нарушении таможенных правил. 

   Дело заводится при наличии  к тому поводов и оснований  (ст.293 ТК РФ).

  Поводами  к заведению дела о нарушении  таможенных правил являются:

- непосредственное  обнаружение должностными лицами  таможенных органов признаков  нарушения таможенных правил;

- сообщения  и заявления российских и иностранных  лиц, а также сообщения в  средствах массовой информации;

- материалы,  поступившие от других правоохранительных, контролирующих и иных государственных  органов;

- информация, поступившая от таможенных и  иных правоохранительных служб  и других компетентных органов  иностранных государств, международных  организаций;

- материалы,  поступившие от других таможенных  органов Российской Федерации.

  Основанием  для заведения дела являются  достаточные данные, указывающие  на признаки нарушения таможенных  правил.

При непосредственном обнаружении должностными лицами таможенных органов признаков подготавливаемого, совершаемого или совершенного нарушения  таможенных правил или получении  материалов, в которых имеются  основания для заведения дела, немедленно оформляется протокол о  нарушении таможенных правил.

Проверка  информации о нарушении таможенных правил должна быть закончена в срок не более трех суток со дня ее получения, а в исключительных случаях  – в срок не более десяти суток.

Проверяя  информацию о подготавливаемом, совершаемом  или совершенном нарушении таможенных правил должностное лицо таможенного  органа вправе до заведения дела о  НТП проводить контроль за товарами и транспортными средствам, а  также получать необходимые для  проверки документы, сведения и объяснения.

В соответствии со ст.299 ТК РФ в каждом случае обнаружения  нарушения таможенных правил составляется протокол о нарушении таможенных правил по форме, установленной приказом ГТК РФ.

Исключения  составляют случаи, предусмотренные  ст.283 ТК РФ (упрощенная форма применения взыскания за нарушение таможенных правил).

В протоколе  отражается следующие сведения:

- дата  и место составления;

- должность,  фамилия, имя, отчество должностного  лица, составившего протокол;

- необходимые  для рассмотрения дела сведения  о лице, привлекаемом к ответственности,  если оно установлено;

- место,  время совершения и существо  нарушения;

- статья  ТК РФ, предусматривающая ответственность  за нарушение таможенных правил ;

- фамилия  и адреса свидетелей, если они  имеются;

- объяснение  лица, привлекаемого к ответственности;

- сведения  о товарах, транспортных средствах  и иных предметах, изъятых на  основании ст.337 ТК РФ;

- иные  сведения, необходимые для разрешения  дела.

Протокол  подписывается должностным лицом, его составившим, а также установленным  лицом, привлекаемым к ответственности  за нарушение таможенных правил. Протокол подписывается также свидетелями, если они имеются.

Если  лицо, привлекаемое к ответственности, отказывается подписывать протокол, в нем делается об этом запись. Кроме  этого, лицо, привлекаемое к ответственности, вправе дать объяснения и замечания  по содержанию протокола и изложить мотивы отказа. Все это должно быть собственноручно изложено лицом, привлекаемым к ответственности за нарушение  таможенных правил, и приобщено к  протоколу.

При составлении  протокола лицу, привлекаемому к  ответственности, разъясняются его  права. Копия протокола вручается  под расписку или высылается этому  лицу заказным письмом. Доказательства такой отсылки, на наш взгляд, должны приобщаться к делу. Протокол, изъятые  товары, транспортные средства и иные предметы доставляются в таможенный орган, в зоне деятельности которого обнаружено нарушение таможенных правил.

В соответствии с Положением о порядке учета  и регистрации дел о НТП  в таможенных органах РФ, утвержденном приказом ГТК РФ № 33 все дела о  нарушении таможенных правил и акты о наложении взысканий подлежат учету в таможенных органах.

    Регистрация проводится в Журнале  учета дел о НТП. 

Основными принципами регистрации являются:

- обязательность регистрации всех составленных протоколов о НТП и актов о наложении взыскания;

- одноразовость, при которой дело о НТП на всех стадиях производства и рассмотрения в одном таможенном органе сохраняет присвоенный при первоначальной регистрации номер;

- единообразие регистрации протоколов о НТП и актов о наложении взыскания в отношении юридических, должностных и физических лиц.

Если  в процессе ведения производства по делу о НТП или при его  рассмотрении будут обнаружены признаки контрабанды или иных преступлений, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов, решается вопрос о возбуждении уголовного дела (ст.300 ТК РФ). Составляется протокол, в котором противоправное деяние квалифицируется по соответствующей  статье уголовного законодательства РФ, предусматривающей уголовную ответственность.

В этом случае начальник таможенного органа или его заместитель обязаны  в срок не более трех суток, а в  исключительных случаях – не более  десяти суток принять одно из следующих  решений:

1) о  возбуждении уголовного дела;

2) об  отказе в возбуждении уголовного  дела;

3) о  передаче протокола и других  материалов о контрабанде или  ином преступлении по подследственности.

   В период с момента обнаружения  признаков контрабанды или иного  преступления до принятия одного  из вышеуказанных решений проверка  по данному факту производится  в порядке производства по  делам о НТП.

Если  в процессе производства дознания по делу о контрабанде или иных преступлениях, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов, выявлены признаки нарушения таможенных правил, совершенные юридическим  лицом или лицом, занимающимся предпринимательской  деятельностью без образования  юридического лица, производство по этим правонарушениям должно быть продолжено должностным лицом таможенного  органа независимо от расследования  уголовного дела в отношении физических или должностных лиц (ст.301 ТК РФ).

   В случае отказа в возбуждении  или прекращении уголовного дела  по признакам контрабанды и  иных преступлений при наличии  признаков нарушения таможенных  правил таможенный орган после  получения соответствующих материалов  из органов предварительного  следствия, суда или прокуратуры  продолжает производство по делу  в общем порядке (ст.302 ТК РФ).