Документы, необходимые для таможенных целей как доказательства по делу о нарушении таможенных правил

Содержание 

1. Введение…………………………………………………………………..3стр.

2. Документы  необходимые для таможенных целей……………………..6стр.

3. Документы  необходимые для проведения операций  таможенного контроля…………………………………………………………………… 10стр.

4. Поводы  для заведения дел о нарушении  таможенных правил……… 14стр.

5. Доказательство  по делу о нарушении таможенных  правил…………  20стр.

6. Виды  доказательств…………………………………………………….  25стр.

7. Заключение……………………………………………………………..   32стр.

8. Список  используемой литературы……………………………………   34стр. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Введение

   Таможня - организация, по определению призванная защищать интересы государства при внешнеэкономической деятельности его субъектов. Не вызывает сомнения, что сегодня один из высших интересов любого государства, особенно - России, лежит в экономической сфере. Это означает, прежде всего, защиту интересов производителя. В отношении внешнеэкономической деятельности такая защита, как правило, выражается в стимулировании экспорта собственных товаров на внешние рынки, благоприятствовании ввозу отсутствующих в стране комплектующих, необходимых для производителей, а также в возведении барьеров для иностранных товаров - конкурентов отечественной продукции.

  В настоящее время внешнеэкономическая деятельность в России развивается стремительными темпами. В системе органов государственного управления внешнеэкономической деятельностью особая роль отводится Федеральной таможенной службе Российской Федерации (далее - ФТС РФ) как наиболее динамично развивающейся и отвечающая за сектор внешнеэкономической деятельности.

  Один из основных институтов таможенного права выступает таможенное оформление и представляет собой совокупность юридических норм, определяющих последовательность проводимых мероприятий, направленных на обеспечение перемещения, уполномоченными лицами в отношении товаров и транспортных средств, через таможенную границу РФ.

   Таможенное оформление является сложным правовым механизмом, складывающимся в процессе внешнеэкономической деятельности между декларантом и таможенным органом и подразделяется на следующие этапы: таможенные операции и процедуры, предшествующие подачи таможенной декларации (основного документа, в котором указываются все сведения о перемещаемых товарах и транспортных средствах), данные операции называются еще как предварительные операции таможенного оформления; основной этап таможенного оформления - таможенное декларирование товаров; таможенные операции и процедуры, осуществляемые после завершения таможенного декларирования товаров.

   Таможенное декларирование - это предоставление по установленной в соответствии с соблюдением таможенной процедуры форме исчерпывающих сведений о товарах, перемещаемых через государственную границу Российской Федерации. Мы предлагаем нашим клиентам услуги, позволяющие провести декларирование товаров в максимально сжатые сроки при должном качестве по выгодным ценам, поскольку имеем большой опыт в работе с таможенными органами.

   Таможенное декларирование товаров является одним из самых важных и в то же время трудоемких и затратных процессов перевозки грузов через границу. Всем известно, что наше законодательство в области таможенного права очень нестабильно и уязвимо, поэтому неподготовленному человеку сложно уследить за всеми многочисленными изменениями и грамотно самостоятельно провести декларирование товаров, правильно подготовить все документы, необходимые для оформления. Причем в соответствии с инструкцией, по которой и должны заполняться все необходимые сведения.

   Безусловно, важно и подтверждение законности перемещения товара через границу, для чего собственно и проводится таможенное декларирование, позволяющее делать эту процедуру чистой и прозрачной.

Таможенная  декларация составляется непосредственно  при ввозе товара, соответственно лицо, заполняющее данный документ, должно иметь при себе печать. Помимо непосредственно самой декларации должны быть предоставлены документы, подтверждающие правильность указанных  в ней сведений, например, договора, разрешения, лицензии, сертификаты  и прочие.       Несоблюдение данных правил влечет за собой серьезную административную ответственность и неприятности со стороны контролирующих органов. Поэтому отнестись к данной процедуре следует максимально серьезно.

  Возможно использование электронной формы, которая значительно облегчает декларирование товаров. В этом случае она удостоверяется электронно-цифровой подписью, и вся процедура проходит в электронном виде, при этом к минимуму сводится общение с инспектором в процессе оформления документов. Кроме того, стало реальностью таможенное декларирование с применением удаленного доступа, если организация находится далеко от местонахождения таможенного органа. Наша организация может помочь вам в заполнении электронной формы декларации и грамотно произвести всю процедуру. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Документы, необходимые для таможенных целей.

   Заявляемые при декларировании сведения должны объективно и полно отражать фактические данные о товарах и транспортных средствах. Заявление недостоверных сведений является нарушением таможенных правил и влечет ответственность, предусмотренную ст. 279 ТК РФ.

Для производства таможенного оформления товаров  и транспортных средств, как при  их вывозе из России, так и при  ввозе в нее, участники внешнеэкономической  деятельности должны соблюдать следующий  порядок:

получить  разрешение на занятие внешнеэкономической  деятельностью посредством регистрации  в таможенных органах, т. е зарегистрироваться в качестве субъекта внешнеэкономической  деятельности;

заключить договор (контракт) на производство, куплю, продажу товара, на товарообменные (бартерные) операции, на транспортировку, погрузочно-разгрузочные, страховые  и иные операции, связанные с хранением, экспертизой и иными действиями в отношении товаров;

получить  в случае необходимости соответствующие  лицензии на импорт или экспорт определенных видов товаров, разрешения на вывоз  или ввоз определенных количеств  товаров или на определенную сумму (количественных или стоимостных  квот), т. е. выполнить существующие в данный момент меры экономической  политики государства;

оформить  соответствующие товаро-транспортные и иные документы, отражающие все  необходимые вопросы относительно наименования, качества, количества, классификации  товаров в соответствии с Товарной номенклатурой, их стоимости, условий  поставки, страхования, транспортировки  и прочих условий;

доставить товары и документы на них в  согласованное с таможенным органом  место (например, на склад временного хранения);

задекларировать товары (произвести их декларирование) по установленной форме;

уплатить  все необходимые налоги и сборы  или предоставить необходимые гарантий такой уплаты;

распоряжаться товарами только после их выпуска  в свободное обращение или  помещения их под иной таможенный режим.

   Для производства таможенного оформления таможенные органы вправе требовать также и целый ряд иных документов, окончательный перечень которых определяется должностными лицами таможни. Например, для отдельных товаров обязательно предъявление так называемого сертификата безопасности, а при импорте товаров из развивающихся стран и в некоторых других случаях также и сертификата происхождения товаров. Кроме того, могут потребоваться документы санитарного, ветеринарного, фитосанитарного контроля, документы, необходимые для проверки заявляемых сведений, для ведения таможенной статистики и пр.

К таким  документам, в частности, относятся  декларация таможенной стоимости, документ контроля за доставкой товаров, ксерокопия паспорта сделки, документы, подтверждающие уплату таможенных платежей, и др. В  целом перечень необходимых для  таможенного декларирования документов может быть различен в зависимости  от категорий перемещаемых товаров, заявляемого таможенного режима и других факторов. Основное назначение представляемой одновременно с подачей  ГТД документации заключается в  подтверждении информации, которая  содержится в ГТД (в кратком и  закодированном виде).

   Рассмотрим необходимые для таможенного декларирования документы, предварительно разделив их на относительно самостоятельные группы по целевому признаку.

   Первую группу документов можно обозначить как организационные документы. К организационным документам относятся учредительные и регистрационные документы (учредительные договоры, уставы, свидетельства о регистрации и др.). Необходимо отметить, что в целях ускорения производства таможенного оформления и контроля ГТК России издал приказ "О порядке учета участников внешнеэкономической деятельности в таможенных органах Российской Федерации", которым предусмотрена возможность предварительного представления в таможенный орган соответствующих организационных документов в целях постановки на учет участников ВЭД. Постановка на учет оформляется составлением учетной карты. В последующем учетная карта используется при таможенном декларировании товаров, заменяя необходимый комплект организационных документов и упрощая, таким образом, процедуру декларирования. Как отмечается в ч. 3 п/п 1.2 Приложения к приказу ГТК России, учетная карта служит средством идентификации участника ВЭД при осуществлении им правоотношений с таможенными органами и представляется участником ВЭД в каждом случае проведения таможенного оформления. Вместе с тем отсутствие учетной карты у участника ВЭД не является основанием для отказа в таможенном оформлении товаров и транспортных средств (ч. 4 п/п 12 Приложения к приказу ГТК России).

Следующая группа документов имеет название коммерческих. К документам данной группы относятся  внешнеторговые контракты, счета фактуры (проформы), спецификации, упаковочные  листы и др., то есть то, что отражает основания и (частично) цели перемещения  товаров через таможенную границу  РФ.

  Далее следуют транспортные документы, (коносамент, железнодорожная накладная и др.). В указанных документах, как правило, отражены особенности транспортировки товаров, используемые таможенными органами для целей контроля, за правильностью исчисления таможенной стоимости товара и проверки маршрута его движения.

   Среди всех документов особую группу составляют так называемые таможенные документы. Таможенные документы характеризуются тем, что они либо изначально выдаются таможенными органами (лицензии на право осуществления деятельности в качестве таможенного брокера, владельца магазина беспошлинной торговли, лицензии на переработку товаров и др.), либо ими утверждаются (ДКД при доставке товаров, ГТД, если требуется подтвердить дату вывоза при обратном ввозе, и др.).

Последняя группа документов, которые можно  выделить, представлена иными платежно-разрешительными  документами, не охваченными предыдущими  примерами. Это такие, как лицензии (выдаваемые Министерством экономического развития и торговли РФ на право  ввоза/вывоза отдельных категорий  товаров), сертификаты соответствия, разрешения, платежные поручения, таможенные приходные ордеры, гарантии банков об уплате таможенных платежей и др.

  Следует отметить, что подобного рода деления по группам документов, необходимых для таможенных целей, в литературе уже предпринимались.       Однако стоит иметь в виду, что такое деление имеет скорее теоретико-познавательное, нежели практическое значение, поскольку один и тот же документ может выполнять несколько функций. Например, гарантия банка об обеспечении уплаты таможенных платежей служит и своего рода платежным документом и разрешительным, который дает таможенным органам основания для условного выпуска товаров (отсрочка уплаты таможенных платежей) на территории РФ. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Документы, необходимые для проведения операций таможенного контроля.

  Лица, перемещающие товары и транспортные средства через таможенную границу Российской Федерации либо осуществляющие деятельность, подконтрольную таможенным органам, обязаны представлять последним документы и сведения, необходимые для таможенного контроля.

  Сведения, необходимые для таможенного контроля, таможенные органы могут получать от налоговых и иных контролирующих органов. Законодатель наделяет таможенные органы правом получать от банков и иных кредитных учреждений сведения и справки об операциях и состоянии счетов лиц, перемещающих товары и транспортные средства через российскую таможенную границу, таможенных брокеров либо иных лиц, осуществляющих деятельность, контроль за которой возложен на таможенные органы.

   Документы, необходимые для таможенного контроля, по своему назначению могут быть классифицированы в следующие группы: