Статистические методы изучения взаимосвязей производственных показателей фирмы

 

3) Покажем взаимосвязь  индексов фондоотдачи, фондовооружённости и производительности труда.

Фотд = ВП/ОПФ

Фово=ОПФ/Т

ПТ=ВП/Т

ПТ=ВП/ОПФ*ОПФ/Т

ПТ=Фотд*Фово

ПТбаз=0,9*0,12=0,108

ПТотч=0,88*0,15=0,132

3. Абсолютное изменение выпуска продукции в результате изменения численности работников, производительности труда и обоих факторов вместе.

∆В = В – В0=ПТ0*Т1-ПТ0*Т0= ПТ0*( Т1- Т0)=0,11*(125-130)=- 0,55

∆В= ПТ1* Т1- ПТ0* Т1= Т1(ПТ1- ПТ0)=125*(0,13-0,11)=2,5

∆В=В1-В0= ПТ1* Т1- ПТ0 Т0= 0,13*125-0,11*130=1,95 

Выводы:

   В результате  проведенных расчетов можно сделать  вывод, что фондоотдача понизилась на 0,02млн. руб .а, выпуск продукции в отчетном году по сравнению с базисным годом повысился  на 1,4 млн. руб. Фондовооруженность  повысилась на 0,03 ,т.к. среднесписочная численность работников  в отчетном году понизилась на 5 человек по сравнению с базисным.

   Уровень  производительности труда в отчетном  году повысился на 0,02, т.к. выпуск  продукции в отчетном году  повысился на 1,4 млн.руб. , а среднесписочная  численность  понизилась  в  отчетном году по сравнению  с базисным на 5 человек.   
 

4. Аналитическая часть 

4.1 Постановка задачи 

     Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

     В  связи с этим анализ использования  средства оплаты труда на каждом  предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять  систематический контроль за  использованием фонда заработной  платы (оплаты труда), выявлять возможности экономии средств за счёт роста производительности труда и снижения трудоёмкости продукции.

    

4.2.1 Методика решения  задачи по фонду  заработной платы 

     Приступая к анализу использования фонда заработной платы, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от плановой. 

Абсолютное  отклонение (D ФЗП абс) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗП ф) с плановым фондом заработной платы (ФЗП пл) в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:

D ФЗП абс= ФЗП ф - ФЗП пл=21465 – 20500=+965 млн. руб.

Однако нужно  иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование  фонда зарплаты, так как этот показатель определяется без учёта степени выполнения плана по производству продукции.

     Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Процент выполнения плана по производству продукции составляет 102,6 (164400/160230). Однако при этом необходимо учитывать, что корректируется часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объёму производства продукции. Это заработная плата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной заработной платы (таблица 1). 
 

 

Постоянная  часть оплаты труда при увеличении или спаде объёма производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая их сумма отпускных):

D ФЗП отн= ФЗП ф – ФЗПск=

=ФЗП ф – (ФЗПпл.пер*Квп+ФЗПпл.пост),

D ФЗП отн=21465-(13120*1,026+7380)=21,465-20841=+424 млн. руб.

где D ФЗП отн – относительное отклонение по фонду заработной платы;

      ФЗП ф – фонд заработной  платы фактический;

      ФЗПск – фонд заработной платы  плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;

           ФЗПпл.пер и ФЗПпл.пост – соответственно  переменная и постоянная сумма  планового фонда заработной платы;

           Квп – коэффициент выполнения  плана по выпуску продукции. 

     При  расчёте относительного отклонения  по фонду заработной платы  можно использовать так называемый  поправочный коэффициент (Кn), который отражает удельный вес переменной зарплаты в общем фонде. Он показывает, на какую долю процента следует увеличить плановый фонд зарплаты за каждый процент перевыполнения плана по выпуску продукции (DВП%):

D ФЗП отн= ФЗП ф – ФЗПск=

= ФЗП ф -  ФЗПпл(100+DВП%* Кn)/100 , 

D ФЗП отн=21465 – (20500*(100%+2,6%*0,64)/100)=+424 млн.руб.

Следовательно, на данном предприятии имеется и относительный перерасход в использовании фонда заработной платы в размере 424 млн. руб. 

4.3.1 Технология выполнения  компьютерных расчётов 

     Статистические расчёты фонда заработной платы и её изменение за счёт отдельных факторов выполнены с применением пакета прикладных программ обработки электронных таблиц  MS Excel в среде Windows.

     Расположение на рабочем листе  Excel исходных данных (таблица 1) и расчётных формул (в формате Excel) представлено в таблице  

 

Результаты  расчётов приведены в таблице

  

4.4.1 Анализ результатов  статистических компьютерных  расчётов 

Результаты расчётов свидетельствуют о том, что на данном предприятии имеется относительный  перерасход в использовании фонда  заработной платы в размере 424 млн. руб.

Он произошёл  вследствие того, что темпы роста производительности труда рабочих – сдельщиков были ниже темпов роста оплаты их труда. Перерасход заработной платы получился и в результате изменения структуры производства (увеличение удельного веса более трудоёмкой продукции). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4.2.2 Методика решения  задачи по уровню  производительности  труда.

Исходные данные:

 

Решение:

1. отклонение от плана = Факт – План

Отклонение  от плана = 107850 – 130720 = - 4130 тыс. руб.

2. Темп роста =  Факт/План *100

Темп роста = 107850/103720 *100 = 103,9 %

3. Производительность труда = Выпуск товарной продукции/Численность работающих

ПТ = 103720/708 = 146,5 тыс. руб.

DN(П) =DП*Чф

 DN(П) = +2,4*724 = +1737,6 тыс. руб 

4.3.2 Технология выполнения  компьютерных расчётов