Управление налогами: проблемы и пути совершенствования

    Цели  новой Программы, призваны создать  условия, повышающие конкурентоспособность  казахстанской экономики путем:

1. повышения собираемости налогов и других обязательных платежей и максимальное обеспечение поступления в государственный бюджет с учетом снижения налоговых ставок;
2. сокращения ненужных налоговых проверок на основе внедрения принципа стимулирования добросовестного исполнения налоговых обязательств;
3. усиления и соблюдения налоговой дисциплины, предупреждение и искоренение коррупции.

    Достижение  этих целей мы видим в решении  следующих основных задач.

    Первое. Повышение уровня и качества предоставления услуг населению и бизнесу.

    На  сегодня  налоговые органы оказывают 28 видов налоговых услуг, таких  как регистрация, выдача справок, прием  ФНО и т.д. Оказание значительной части этих налоговых услуг сконцентрировано в Центрах приема и обработки  информации. Сделано это, с одной  стороны, с целью создания максимальных удобств для налогоплательщиков, а с другой стороны, создание таких  центров позволяет минимизировать прямые контакты налоговика с налогоплательщиком, что в некоторой степени исключает  почву для коррупционных проявлений. В будущем мы нацелены расширить  перечень электронных услуг. Учитывая увеличение количества «электронных налогоплательщиков»  в ближайшей перспективе планируется  оснастить их современных оборудованием.

    Второе. Расширение и совершенствование интегрирования государственных услуг на базе информационных технологий в составе проекта Е-Правительство.

    Как вы знаете, налоговые органы были новаторами в оказании государственных услуг  с применением информационных систем и нужно отметить, что в данном вопросе мы стоим на достаточно хороших  позициях.

    Также в рамках Проекта «шлюз электронного правительства» налоговые органы принимают  активное участие. В дальнейшем перечень данных услуг будет расширяться.

    Но  для этого необходима  модернизация существующих подсистемы, в части  ориентации их работы на предоставление сервисов, которые будут обмениваться данными.

    Третье. Усиление контроля за соблюдением налоговой  дисциплины по средствам внедрения  методов комплексного камерального контроля, с учетом внедрения системы  управления рисками.

    Создание  информационных систем налоговых органов  позволило проводить многомерный  анализ с учетом большего охвата, как  самого количества налогоплательщиков, так и в целом массивов представляемой налогоплательщиками и другими  государственными органами информации. Но дальнейшее развитие камерального контроля мы видим в переходе на полноценную систему управления рисками (СУР), которая позволить  сконцентрировать внимания органов налоговой службы на сферах повышенного риска.  При этом результаты использования СУР будут являться основанием для дифференцированного применения к налогоплательщикам различных форм налогового контроля.

    Основные  штрихи такой системы в том, что  выбираются индикаторы, позволяющие, оценивая те или иные показатели, сделать  вывод о возможности допущения  нарушений налогового законодательства. В результате построения такой системы  мы предполагаем сделать более оптимальной  работу по осуществлению налогового контроля, тем самым создать стимулы  для добросовестного исполнения налоговых обязательств, а с другой стороны достичь рационального  использования ресурсов налогового аудита.

    Четвертое. Оптимизация процессов налогового администрирования, посредством реинжиниринга  бизнес-процессов и соответственно сокращения административного аппарата.

    Реинжиниринг, как бизнес инструмент позволяющий  достичь поставленных целей с  минимальными затратами времени  и ресурсов, может применяться  и в нашей деятельности, а в  частности по основным бизнес-процессам, таким как регистрация, прием  и обработка ФНО, взимание налоговой  задолженности, камерального контроля, аудит и т.д.

    Примером  использования данного инструмента  может служить процесс регистрации  налогоплательщиков.

    Так, наряду с автоматической регистрацией юридических лиц, которая уже  с 2004 года осуществляется на основании  сведений органов юстиции, без участия  самого предпринимателя, новый Налоговый  кодекс предусматривает автоматическую регистрацию физических лиц, а также  постановку на учет их объектов собственности  по данным уполномоченных регистрирующих органов (ЗАГС, БТИ, земельный комитет). Это означает, что все без исключения граждане с их объектами собственности  будут зарегистрированы в налоговых  органах автоматически, без необходимости представлять в налоговый орган какие-либо документы.

    То  есть, в итоге оптимизации бизнес-процессов  и налоговики, и налогоплательщики  окажутся в выигрышней ситуации. Но опять же хочу отметить о значимости и необходимости расширения возможностей и обновления информационных систем – как одной из путей решения  оптимизации.

    Таким образом, проведение оптимизации налоговых  процедур позволит в будущем рассмотреть  вопрос о сокращении численности  работников налоговых органов и количестве подразделений.

    Эта задача напрямую связана с пятой, а именно с повышением профессионализма и соответствующей мотивации  налоговых работников.

    Относительно  мотивации по результатам оптимизации  бизнес-процессов предусматривается  повышение оплаты труда за счет сокращения других, функции которых упразднены, либо автоматизированы.

    В рамках Программы предусматривается  выработка четких показателей эффективности для каждого сотрудника налоговой системы по которым будет определяться и размер выплаты, и дальнейшее его продвижение по карьере.

    Ряд мер, которые будут предусмотрены  в данной Программе позволят удержать высококлассные кадры в налоговых  органах. Ведь именно профессионалы  являются основой любой организации, хоть и внедряем разного рода информационные системы, но разработку этих же систем, постановку нужных задач делают специалисты  соответствующего уровня.

    Шестое. Предупреждение и искоренение коррупции  в налоговых органах.

    В этой связи Программой будет предусмотрено  так же реинжиниринг рабочих процедур в целях снижения свободы действия и возможности для коррупции.

      Кроме того, предусмотрено развитие  системы внутреннего контроля, а  также иные меры.

    И наконец, седьмое - Повышение правовой налоговой грамотности, информированности  налогоплательщиков и, как следствие, уровня добровольного соблюдения ими  налогового законодательства.

    Хочется отметить, что достижение результатов  в осуществлении задач по совершенствованию  налогового администрирования возможно только при реализации сбалансированных мероприятий, которые должны затронуть  все элементы существующей налоговой  системы: законодательство, культуру отношений, использование технологических  процессов. Эти компоненты взаимосвязаны, и изменение одного из них без соответствующего изменения остальных компонентов не принесет желаемого эффекта. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение: 

«Налоговая  система» - это законодательно установленный  перечень всех действующих на данный момент налогов с указанием их ставок, плательщиков  и объ6ктов обложения, порядка, условий и сроков выплаты, методологии расчета и  учета, а также составляющих в  совокупности систему управления налогами соответствующих административных положений.     В условиях стабильной экономики, как свидетельствуют исторический опыт и анализ деятельности налоговых служб развитых стран, вышеназванный критерий не   применяется,   так   как   чреват   нарушением   интересов налогоплательщиков.    Поэтому,   на  наш   взгляд, критерием для оценки деятельности любой налоговой инспекции  должен  быть,   в  первую  очередь,   именно уровень     добровольно     уплаченных     плательщиками налогов в общей сумме налоговых платежей в бюджет. Что   же   касается   их  прогнозов,   то   они   нужны     лишь   в качестве ориентиров в работе этих инспекций и к тому же нуждаются в соответствующей методологической базе. Существует        проблема        повышения мотивационных    стимулов    к    производительному    труду 
улучшению его качества самими   работниками   налоговой 
инспекции, оценка которого должна в принципе зависеть от 
результатов   их собственной работы, У   не   состояния экономики, финансовых проблем или  отношений налоговой администрации с вышестоящей организацией.

      И в заключении хочется отметить, что достижение результатов в осуществлении задач по совершенствованию налогового администрирования возможно только при реализации сбалансированных мероприятий, которые должны затронуть все элементы существующей налоговой системы: законодательство, культуру отношений, использование технологических процессов. Эти компоненты взаимосвязаны, и изменение одного из них без соответствующего изменения остальных компонентов не принесет желаемого эффекта.