Отчет по практике в Межрайонной инспекции налоговой службы №1 по Саратовской области

Основное назначение отдела работы с налогоплательщиками - это оказание помощи налогоплательщикам. Главной  задачей отдела является организация  приема налоговой и бухгалтерской  отчетности и информирования налогоплательщиков в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Исходя из задач, определены и основные функции отдела работы с налогоплательщиками:

Таблица 1

№	Наименование функции	Ответственный исполнитель (наименование должности)	Периодичность исполнения (в течение  месяца)
1	Прием налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, и бухгалтерской отчетности на бумажных и электронных носителях записи.	Старший налоговый инспектор	ежедневно
2	Проведение камеральных налоговых  проверок налоговых деклараций и  иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов  и сборов прочих налогоплательщиков.	Налоговый инспектор
3	Камеральная налоговая проверка деклараций о доходах физических лиц, включая  индивидуальных предпринимателей, частных  нотариусов, детективов, охранников и  других лиц, в т.ч. сдающих имущество  в аренду.	Налоговый инспектор
4	Проведение камеральной налоговой  проверки правомерности возмещения входного НДС.	Налоговый инспектор
5	Проведение камеральной проверки обоснованности применения налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов и  налоговых вычетов по НДС.	Налоговый инспектор
6	Осуществление мероприятий налогового контроля в рамках проведения проверки обоснованности применения налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС, анализ и систематизация полученных результатов.	Налоговый инспектор
7	Проведение камерального анализа  налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов.	Старший налоговый инспектор
8	Оформление результатов камеральной  налоговой проверки.	Налоговый инспектор
9	Налоговый контроль за расходами физического  лица и учет сведений об операциях  на сумму, превышающую установленную  законодательными и нормативными актами.	Налоговый инспектор
10	Контроль за правильностью исчисления регулярных платежей за пользование  недрами и иных обязательных платежей при пользовании природными ресурсами.	Налоговый инспектор
11	Контроль за правильностью исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.	Налоговый инспектор
12	Формирование информации о проведенных  мероприятиях налогового контроля по проверке обоснованности применения налоговой  ставки 0 процентов и налоговых  вычетов по налогу на добавленную  стоимость при экспорте товаров.	Налоговый инспектор
13	Передача отделу урегулирования задолженности  имеющейся информации о движении денежных средств на счетах налогоплательщика  в банках, по которым налоговым  органом вынесено решение о взыскании  налога за счет денежных средств либо о приостановлении операций.	Зам. начальника
14	Принятие мер к налогоплательщикам, не представившим налоговые декларации в установленный срок.	Старший налоговый инспектор
15	Приостановление операций по счетам налогоплательщиков - организаций и налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей в  случае непредставления или отказа в представлении налоговых деклараций.	Начальник
16	Принятие мер к плательщикам регулярных платежей за пользование недрами  и иных обязательных платежей при  пользовании природными ресурсами, не представившим расчеты в установленный  срок.	Начальник
17	Принятие мер к плательщикам страховых  взносов на обязательное пенсионное страхование.	Начальник
18	Передача в юридический отдел  материалов камеральных налоговых  проверок для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях.	Зам. начальника
19	Подготовка и передача в юридический  отдел материалов для производства дел о нарушениях законодательства о налогах и сборах.	Зам. начальника
210	Участие в производстве по делам об административных правонарушениях (составление  протоколов об административных правонарушениях).	Старший налоговый инспектор
211	Подготовка налоговых уведомлений  индивидуальным предпринимателям на уплату авансовых платежей по единому социальному  налогу, налогу на доходы физических лиц.	Старший налоговый инспектор
212	Исчисление имущественных налогов  с физических лиц, налога на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения, земельного налога с  физических лиц, транспортного налога с физических лиц, а также подготовка налоговых уведомлений и формирование платежных документов на уплату указанных  налогов.	Налоговый инспектор
213	Проведение работы по проставлению отметок  на счетах-фактурах, представляемых лицами, совершающими операции с нефтепродуктами.	Налоговый инспектор
214	Подготовка справок налогоплательщикам-экспортерам  для представления в таможенный орган для таможенных целей.	Налоговый инспектор
215	Анализ схем ухода от налогообложения, в т.ч. крупнейших и основных налогоплательщиков, выработка предложений по их предотвращению.	Старший налоговый инспектор
216	Отбор налогоплательщиков для включения  в план выездных налоговых проверок и анализ эффективности данного  отбора налогоплательщиков по результатам проведенных выездных налоговых проверок.	Зам.начальника
217	Информирование отдела регистрации  и учета налогоплательщиков о  наличии оснований для инициирования  ликвидации налогоплательщиков - юридических  лиц.	Зам. начальника
218	Взаимодействие с правоохранительными  органами и иными контролирующими  органами по предмету деятельности отдела.	Начальник
219	Работа с органами, уполномоченными  лицами, обязанными в соответствии с законодательством о налогах  и сборах представлять в налоговые  органы информацию, необходимую для  налогового контроля.	начальник
320	Участие в подготовке ответов на письменные запросы налогоплательщиков.	Налоговый инспектор
321	Формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела.	начальник

 

1. Прием налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для  исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, и бухгалтерской отчетности на бумажных и электронных носителях записи.
2. Прием сведений о доходах физических лиц по налогу на доходы физических лиц от налоговых агентов и их обработка.
3. Прием заявлений о регистрации копий счетов-фактур, копий счетов-фактур, заявлений о выдаче справок налогоплательщикам-экспортерам для представления в таможенный орган для таможенных целей и других документов, представленных экспортерами.
4. Прием других документов, представленных организациями и физическими лицами.
5. Прием от налогоплательщиков электронных носителей записи и выдача программных продуктов, предназначенных для налогоплательщиков.
6. Прием заявлений о проставлении отметок на счетах-фактурах, счетов-фактур и их копий, представляемых лицами, совершающими операции с нефтепродуктами.
7. Визуальный контроль налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, представленных на бумажных носителях.
8. Входной контроль налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, представленных на электронных носителях записи.
9. Регистрация представленных документов, фиксация соответствия представленных документов установленным требованиям.
10. Регистрация копий счетов-фактур, представляемых налогоплательщиками - экспортерами.
11. Сортировка принимаемых документов, формирование пачек (их регистрация) и оперативная передача их в соответствующие подразделения.
12. Выдача налогоплательщикам-экспортерам справок для представления в таможенный орган для таможенных целей, зарегистрированных копий счетов-фактур.
13. Выдача лицам, совершающим операции с нефтепродуктами, счетов-фактур с отметкой налогового органа или с отказом о проставлении отметки. налоговый инспекция законодательный налогоплательщик
14. Выдача налогоплательщикам по их запросам справок и иных документов по вопросам, относящимся к компетенции налоговых органов.
15. Информирование налогоплательщиков о состоянии их расчетов с бюджетной системой Российской Федерации.
16. Сверка расчетов налогоплательщика с бюджетом и государственными внебюджетными фондами.
17. Персональное и публичное информирование по сдаче деклараций и иных документов, уплате налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, а также другим вопросам общего характера.
18. Информирование отдела регистрации и учета налогоплательщиков о наличии оснований для инициирования ликвидации налогоплательщиков - юридических лиц.
19. Взаимодействие с отделами инспекции с целью привлечения специалистов для участия в информационно - разъяснительной работе с налогоплательщиками.
20. Подготовка ответов на письменные запросы налогоплательщиков.
21. Регулярное проведение инструктивных совещаний и тематических семинаров с налогоплательщиками по применению законодательства Российской Федерации.
22. Обеспечение налогоплательщиков необходимой информацией для правильного оформления платежных документов и зачисления на бюджетные счета налоговых платежей.
23. Взаимодействие со СМИ, общественными организациями, органами исполнительной власти в рамках проводимых информационно-разъяснительных мероприятий по утвержденным программам управления МНС России по субъекту Российской Федерации.
24. Организация и проведение в рамках работы, проводимой Управлениями МНС России, мероприятий, способствующих формированию позитивного отношения налогоплательщиков к налоговым органам.
25. Организация публикации сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, а также сведений об ИНН налогоплательщиков, сериях и номерах свидетельств, признанных недействительными.
26. Формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел  II. Организация и управление предприятием

2.1. Организационная структура отдела

На основании представленных функций  представим организационную структуру  отдела. Она представлена следующими службами:

- Служба приема деклараций, сведений, заявлений. Она осуществляет:

1. Прием налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, и бухгалтерской отчетности на бумажных и электронных носителях записи.
2. Прием сведений о доходах физических лиц по налогу на доходы физических лиц от налоговых агентов и их обработка.
3. Прием заявлений о регистрации копий счетов-фактур, копий счетов-фактур, заявлений о выдаче справок налогоплательщикам-экспортерам для представления в таможенный орган для таможенных целей и других документов, представленных экспортерами.
4. Прием других документов, представленных организациями и физическими лицами.
5. Прием от налогоплательщиков электронных носителей записи и выдача программных продуктов, предназначенных для налогоплательщиков.
6. Прием заявлений о проставлении отметок на счетах-фактурах, счетов-фактур и их копий, представляемых лицами, совершающими операции с нефтепродуктами.

- Служба по информированию. Эта служба отвечает за:

1. Информирование налогоплательщиков о состоянии их расчетов с бюджетной системой Российской Федерации.
2. Персональное и публичное информирование по сдаче деклараций и иных документов, уплате налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, а также другим вопросам общего характера.
3. Информирование отдела регистрации и учета налогоплательщиков о наличии оснований для инициирования ликвидации налогоплательщиков - юридических лиц.
4. Взаимодействие с отделами инспекции с целью при влечения специалистов для участия в информационно-разъяснительной работе с налогоплательщиками.
5. Регулярное проведение инструктивных совещаний и тематических семинаров с налогоплательщиками по применению законодательства Российской Федерации.
6. Обеспечение налогоплательщиков необходимой информацией для правильного оформления платежных документов и зачисления на бюджетные счета налоговых платежей.
7. Взаимодействие со СМИ, общественными организациями, органами исполнительной власти в рамках проводимых информационно- разъяснительных мероприятий по утвержденным программам управления МНС России по субъекту Российской Федерации.
8. Организация и проведение в рамках работы, проводимой Управлениями МНС России, мероприятий, способствующих формированию позитивного отношения налогоплательщиков к налоговым органам.
9. Организация публикации сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, а также сведений об ИНН налогоплательщиков, сериях и номерах свидетельств, признанных недействительными.

- Служба по выдаче документов. Занимается:

1. Выдача налогоплательщикам-экспортерам справок для представления в таможенный орган для таможенных целей, зарегистрированных копий счетов-фактур.
2. Выдача лицам, совершающим операции с нефтепродуктами, счетов-фактур с отметкой налогового органа или с отказом о проставлении отметки.
3. Выдача налогоплательщикам по их запросам справок и иных документов по вопросам, относящимся к компетенции налоговых органов.
4. Подготовка ответов на письменные запросы налогоплательщиков

- Служба по контролю. Этот отдел отвечает за:

1. Визуальный контроль налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, представленных на бумажных носителях.

2. Входной контроль налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, представленных на электронных носителях записи.

3. Регистрация представленных документов, фиксация соответствия представленных документов установленным требованиям.

4. Регистрация копий счетов-фактур, представляемых

налогоплательщиками-экспортерами.

5. Сортировка принимаемых документов, формирование пачек (их регистрация) и оперативная передача их в соответствующие подразделения. Сверка расчетов налогоплательщика с бюджетом и государственными внебюджетными фондами.

6. Формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела.

2.2. Взаимосвязь отдела работы с налогоплательщиками с другими подразделениями инспекции

 

С отдела работы с налогоплательщиками  в налоговой инспекции начинается вся технологическая цепочка. Отделы работают со всеми налогоплательщиками: юридическими, физическими лицами, индивидуальными предпринимателями. При приеме пакета документов от налогоплательщика специалисты отделов работы с налогоплательщиками контролируют только, все ли документы представил налогоплательщик, разборчиво ли они заполнены, если на них необходимые реквизиты, печати и подписи. Затем отдел работы с налогоплательщиками передает в отдел ввода информации, сотрудники которого вводят информацию в базу данных. А непосредственно проверки расчетов налогоплательщиков занимаются работники отдела камеральных проверок.

Отдел работы с налогоплательщиками  регистрирует заявление налогоплательщика  о зачете переплаты в счет погашения  задолженности по налогам или  о возврате. Отсюда заявление налогоплательщика  попадает в отдел учета, отчетности и анализа, где оно проверяется. Дальше это заявление попадает в  отдел камеральных проверок. Если отдел камеральных проверок выявил, какие-либо расхождения, то в отдел  работы с налогоплательщиками отправляется уведомление о необходимости  проведения сверки расчетов.

Отдел работы с налогоплательщиками  производит информирование отдела регистрации  и учета налогоплательщиков о  наличии оснований для инициирования  ликвидации налогоплательщиков – юридических  лиц.

Так же отдел работы с налогоплательщиками  отвечает за организацию публикации сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, а  так же сведений признанных не действительными.

Отдел информационных технологий обеспечивает в отделе работы с налогоплательщиками  работоспособность аппаратной части, системного и прикладного программного обеспечения общего применения.

Отдел камеральных проверок проводит работы по проставлению отметок на счетах – фактурах, представляемых лицами, совершающими операции с нефтепродуктами  только, когда из отдела работы с  налогоплательщиками поступит заявление  от конкретного лица. Потом отдел  работы с налогоплательщиками выдает счет-фактуру с отметкой налогового органа или с отказом о проставлении отметки.

Отдел работы с налогоплательщиками  принимает заявление от налогоплательщика  – экспортера о выдаче справки  для представления в таможенный орган. Передает это заявление в  отдел камеральных проверок, который  подготавливает эту справку. Выдачу справки производит отдел работы с налогоплательщиками.

Отдел работы с налогоплательщиками  подготавливает ответы на письменные запросы налогоплательщиков. В этом принимает участие отдел выездных проверок.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

В процессе практики мной было выполнено не мало работ разного  характера.

При прохождении практики была изучена информация о деятельности Межрайонной ИФНС России №1 по Саратовской  области, нормативно-правовых основах, регламентирующих ее деятельность, профессиональном составе, структуре и функциях аппарата управления. При этом использовались Законодательные акты РФ, нормативно-методические материалы Федеральной Налоговой  Службы РФ.