Отчет о прохождении производственной практики В ОАО «Россельхозбанк»

Содержательная часть формы отчетности может быть представлена в табличной (матричной) форме или в виде вопросника (анкеты), где все показатели располагаются последовательно в порядке очередности. Для обеспечения автоматизированной обработки информации все строки и графы содержательной части формы должны нумероваться последовательно сквозной цифровой нумерацией во всех разделах.

В оформительской части формы указываются должности ответственных за составление и представление формы отчетности лиц, их личная подпись с расшифровкой, номер телефона и дата составления документа. В случаях, предусмотренных порядком составления и представления конкретной формы отчетности, предусматривается место для печати. В документах, состоящих из двух и более страниц, реквизиты оформительской зоны располагаются на последней странице.

К лицам, подписывающим формы отчетности, относятся:

  руководитель кредитной организации либо его заместитель, уполномоченный подписывать отчетность;

  главный бухгалтер либо другое должностное лицо, его замещающее, в случае, если подпись главного бухгалтера предусмотрена в форме отчетности;

  другие лица, подписи которых предусмотрены в форме отчетности в соответствии с нормативными актами Банка России.

При составлении и представлении отчетности должны быть обеспечены полнота заполнения, достоверность и своевременность ее представления. В этих целях кредитными организациями должны соблюдаться следующие требования:

1    Формы отчетности должны быть заполнены по форме Приложения к Указанию N 1375-У «О правилах составления и представления отчетности кредитных организаций в ЦБ РФ».

2    В формах отчетности должны приводиться все предусмотренные в них показатели.

3    Отчетные данные должны быть приведены в единицах измерения, установленных для показателей каждой конкретной формы отчетности, в соответствии с нормативными актами Банка России.

4    Все отчетные данные, представляемые кредитными организациями в Банк России, должны быть сформированы на основе первичных учетных документов, составляемых в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

5    В отчетности кредитной организации должна быть обеспечена сопоставимость данных отчетного периода с показателями предыдущего отчетного периода.

Бланками форм отчетности кредитные организации обеспечиваются самостоятельно. Отчетность представляется кредитными организациями в Банк России на бумажном носителе и в виде электронного сообщения в форматах, установленных Банком России, содержащих тот же набор показателей, что и документ на бумажном носителе, в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России.

Датой представления отчетности на бумажном носителе считается дата фактической передачи ее в Банк России, либо дата почтового отправления с описью вложения, обозначенная на штемпеле организации связи. В случае одновременного представления отчетности на бумажном носителе и в виде электронного сообщения, не снабженного кодом аутентификации электронного сообщения, датой представления отчетности считается дата отправления Банком России в адрес кредитной организации электронного сообщения либо документа, подтверждающего ее получение в электронном виде. Датой представления отчетности в виде электронного сообщения, снабженного кодом аутентификации, считается дата отправления Банком России в адрес кредитной организации подтверждения о подлинности данного электронного сообщения.

Состав, содержание и периодичность отчетности

Отчетность является завершающим этапом всего учетного процесса. Она обобщает и представляет информацию о деятельности банка в виде определенного набора отчетных форм и отчетных показателей.

В ОАО «Россельхозбанк» заполняются следующие основные виды формы отчетности, представляемые в ЦБ РФ.

Месячная отчетность:

  Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (код формы 0409101);

  Данные о крупных кредитах (код формы 0409118);

  Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (код формы 0409125);

  Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией (код формы 0409128);

  Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным кредитной организацией депозитам и вкладам (код формы 0409129);

  Расчет собственных средств (капитала) (код формы 0409134);

  Информация об обязательных нормативах (код формы 0409135);

  Сведения о резервах на возможные потери (код формы 0409155);

  Сведения об инвестициях кредитной организации (код формы 0409156);

  Отчет о кассовых оборотах (код формы 0409202);

  Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них (код формы 0409603) и другие.

Квартальная отчетность:

  Отчет о прибылях и убытках кредитной организации (код формы 0409102);

  Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным кредитной организацией депозитным и сберегательным сертификатам и облигациям (код формы 0409130).

Годовой отчет составляется за период, начинающийся с 1 января отчетного года и заканчивающийся 31 декабря отчетного года (включительно), по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным.

Годовой отчет составляется с учетом событий после отчетной даты независимо от их положительного или отрицательного характера. Годовой отчет составляется в валюте РФ – в рублях.

В состав годового отчета кредитной организации включаются:

  Бухгалтерский баланс;

  Отчет о прибылях и убытках;

  Отчет о движении денежных средств;

  Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов;

  Сведения об обязательных нормативах;

  Аудиторское заключение по годовому отчету;

  Пояснительная записка.

В годовом отчете все активы и обязательства в иностранной валюте отражаются в рублях по официальному курсу соответствующей иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России на отчетную дату. Активы и обязательства кредитных организаций в драгоценных металлах отражаются в рублях по учетной цене, установленной Банком России на отчетную дату. Россельхозбанк предоставляет и консолидированную отчетность, в которую входят сведения об участниках банковской (консолидированной группы), консолидированный отчет о прибылях и убытках и консолидированный балансовый отчет.

Порядок и срок составления годового отчета утверждаются в учетной политике ОАО «Россельхозбанк» из установленного в соответствии с учредительными документами порядка представления годового отчета на утверждение общего собрания акционеров и с учетом сроков проведения аудиторской проверки.

ОАО «Россельхозбанк» Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» позволяет провести годовое общее собрание акционеров не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года (ст. 47). Значит, на составление годового отчета у них пять месяцев.

В соответствии с пунктом 2.2. Указания ЦБ РФ от 14 апреля 2003 г. № 1270-У «О публикуемой отчетности кредитных организаций и банковских/консолидированных групп» годовой отчет должен быть опубликован в течение 10 рабочих дней после проведения годового общего собрания акционеров (участников).

В соответствии с Указанием ЦБ РФ от 16 января 2004 г. N 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации», публикуемые формы отчетности представляются в территориальные учреждения Банка России по состоянию на 1 января в течение трех рабочих дней после даты опубликования годовых отчетов.

Таким образом, годовой отчет должен быть представлен в Банк России не позднее 13 рабочих дней после проведения годового общего собрания.

Ответственность за своевременное составление полного и достоверного годового отчета возлагается на руководителя и главного бухгалтера кредитной организации.

3.         Налоги и сборы

3.1. Организация налогового учета

Налоговый учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения банковских операций.

Налоговый учет в банке основывается на:

             данных первичных учетных документов;

             данных аналитических регистров налогового учета;

             данных бухгалтерского учета;

             данных расчетов налоговой базы.

Регистры налогового учета - совокупность показателей (сводные формы) регистров налогового учета для систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированных в соответствии с принципами ведения налогового учета, в том числе без отражения на счетах бухгалтерского учета.

Регистры налогового учета:

             синтетические налоговые регистры (СНР);

             аналитические налоговые регистры (АНР);

             регистры учета состояния объекта (РУСО);

             справки ответственных исполнителей (СОИ).

Банк является плательщиком следующих налогов и сборов:

Федеральные налоги и сборы: НДС; налог на прибыль организаций; налог на доходы физических лиц; государственная пошлина.

Региональные налоги: налог на имущество организаций; транспортный налог;

Местные налоги: земельный налог

Головной офис производит централизованную уплату НДС и налог на прибыль организаций.

Региональные филиалы выполняют обязанности Банка по исчислению и уплате налогов на той, территории, которой региональные филиалы и их обособленные структурные подразделения выполняют функции Банка.

3.2. Налог на добавленную стоимость

Объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных раболг. оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав

Передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг).

Не признаются объектом налогообложения:

передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям, операции по реализации земельных участков (долей в них).

Операции Банка, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) на территории Российской Федерации согласно п. 3 ст. 149 гл 21 НК РФ осуществление банками банковских и других операций (за исключением инкассации), в том числе:

             привлечение денежных средств организаций и физических лиц во вклады;

             привлечение денежных средств, как в рублях, так и в иностранной валюте, организаций и физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

             зачисление привлеченных денежных средств на расчетные (текущие), депозитные счета и счета по вкладам (включая внесение третьими лицами денежных средств, в том числе заработной платы и пенсий на счет вкладчика, а также вклады в пользу третьих лиц); оформление и выдача вкладчикам документов, подтверждающих наличие вклада;

             размещение привлеченных денежных средств организаций и физических лиц от имени Банка и за его счет;

             кредитные операции с клиентами, включая открытие и ведение ссудного счета, пролонгацию срока погашения кредита; операции по предоставлению межбанковского кредита, в том числе открытой кредитной линии; депозиты, размещенные в других банках;

             штрафы, пени, неустойки, начисленные по договорам размещения денежных средств;

             открытие и ведение банковских счетов, в том числе валютных, физических и юридических лиц, в том числе банковских счетов, служащих для расчетов по банковским картам, а также операции, связанные с обслуживанием банковских карт;

             оформление документов, связанное с открытием и ведением банковских счетов (списание со счетов и зачисление средств на счета, начисление процентов по средствам на счетах);

             выдача выписок по счетам; снятие копий (дубликатов) со счетов;

             выдача справок о наличии средств на счетах и других документов по ведению счетов; переоформление счетов;

             выяснение (розыск) денежных средств по счетам клиентов; направление запросов о переводе сумм по просьбе клиентов;

             изменение условий, аннулирование и возврат переводов; перевод вкладов в другой банк; оформление документов, связанных с закрытием банковских счетов клиентов;