Налоговая модель налога на имущество организаций и его значение в формировании регионального бюджета РФ

НДС начисленный

4 260 000*18/118=649 830 руб.

НДС к  уплате

649 830-485 084=164 746 руб.

Авансовые платежи

164 746*1/3=54 915 руб.

Уплачивать: до 20.07=54 915 руб.

до 20.08=54 915 руб.

до 20.09=54 915 руб.

III квартал

НДС уплаченный

(4 140 000-100 000) *18/118=646 780 руб.

НДС начисленный

3 150 000*18/118=785 593 руб.

НДС к  уплате

785 593-646 780=138 813 руб.

Авансовые платежи

138 813*1/3=46 271 руб.

Уплачивать: до 20.10=46 271 руб.

до 20.11=46 271 руб.

до 20.12=46 271 руб.

 

IV квартал

НДС уплаченный

4 120 000*18/118=628 475 руб.

НДС начисленный

(5 220 000-100 000) *18/118=781 017 руб.

НДС к  уплате

781 017-628 475=152 542 руб.

Авансовые платежи

152 542*1/3=50 847 руб.

Уплачивать: до 20.01=50 847 руб.

до 20.02= 50 847 руб.

до 20.03=50 847 руб.

НДС за год=131 949+163 220+138 813=152 542=586 524 руб.

2.4. Страховые взносы  и налог на доходы  физических лиц

     Страховые взносы являются федеральными сборами, регламентируются главой 24 Налогового Кодекса Российской Федерации.

     Плательщиками сборов являются организации, ИП, физические лица, осуществляющие выплаты в пользу физических лиц. Контроль за правильностью исчисления и уплаты осуществляется государственными внебюджетными фондами. Российская система социальных взносов состоит из 3 составляющих:

1. ПФ (Пенсионный фонд);
2. ФСС (Фонд социального страхования);
3. ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования).

     Объектом  налогообложения по страховым взносам  считаются выплаты, начисляемые плательщиками в пользу физ. лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и т.д.

     Налоговые ставки определены налоговым Кодексом РФ для каждых фондов.

     Таблица 5

     Налоговые ставки страховых взносов и налога на доходы физических лиц

 

     Налоговым периодом признается календарный год.

     Отчетным  периодом – квартал, полугодие, 9 месяцев.

     В течение расчетного периода страхователь уплачивает страховые взносы в виде ежемесячных обязательных платежей, в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным  месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж.

     Имеются следующие данные ООО «Мир»:

     В штате ООО «Мир» работает 10 человек, ежемесячные оклады которых на протяжении 201_года составляют:

 

     Иванов  И.И. – 16 000 руб.

     Петров  П.П. – 13 000 руб.

     Сидоров М.Н. – 13 000 руб.

     Цветков К.А. – 15 000 руб.

     Николаев  Н.О. – 9 000 руб.

     Соколов Г.Н. – 13 000 руб.

     Степанов  В.Н.– 12 000 руб.

     Захаров Е.К. – 16 000 руб.

     Ильин В.В. – 13 000 руб.

     Андреев А.Г. – 6 000 руб.

     Иванов  И.И. – инвалид 2 группы;

     Цветков К.А. – ликвидатор последствий аварии на Чернобыльской АЭС;

     Соколов, Захаров, Андреев имеют 1 ребенка  школьного возраста;

     У Ильина на иждивении 3 детей.

     Рассчитайте суммы страховых взносов (отдельно по каждому работнику), которые нарастающим итогом должно внести ООО «Мир» в каждый из фондов за 2010 год. Укажите сроки уплаты страховых взносов.

     Рассчитайте сумму НДФЛ, которую  за каждого  работника должно перечислять ООО «Мир» в бюджет в 2010 году, являясь налоговым агентом. Укажите сроки уплаты НДФЛ.

 

      Таблица 6

     Расчет  страховых взносов, руб.

 

     Таблица 7

     Расчет  налога на доходы физических лиц, руб.

2.5. Налог на прибыль  организации

     Налог на прибыль является федеральным  прямым налогом. Налогоплательщиками налога на прибыль признаются российские и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность или получающие доходы на территории Российской Федерации (ст.246 НК РФ). Объектом налогообложения признается прибыль организаций, которая рассчитывается как разница между доходами и расходами (ст.247 НК РФ). Доходы и расходы в целях налогообложения подразделяются на:

• доходы и расходы, связанные с основной деятельностью организации по производству и реализации продукции, работ и услуг;
• внереализационные доходы и расходы.

     Налоговой базой при расчете налога на прибыль  признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению, которая рассчитывается как разница между доходами и расходами, учитываемыми для целей налогообложения. Налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного периода на основе данных налогового учета.

     Имеются следующие данные о доходах и расходах ООО «Мир» за 2010 год:

     1 квартал – внереализационные  доходы 100 000 руб.;

     2 квартал – внереализационные  доходы 150 000 руб.;

     3 квартал – внереализационные  доходы 170 000 руб.;

     командировочные расходы 40 000 руб., из них сверх нормы 15 000 руб.;

     4 квартал – внереализационные  доходы 170 000 руб.

     представительские  расходы 20 000 руб., из них сверх нормы 11 000 руб.;

     На  основании вышеперечисленных данных рассчитайте налог на прибыль нарастающим итогом за каждый квартал и укажите сроки уплаты (налог на имущество организаций и транспортный налог включите в расходы в 4 квартале). Заполните налоговую декларацию по налогу на прибыль за год.

     Расчет  налога:

Таблица 8

Расходы от реализации, руб.