Налоги с физических лиц

- управление  совместно с Банком России  государственным внутренним и  внешним долгом и его обслуживание;

- предоставление  законодательным и исполнительным  органам отчетности ол финансовых  операциях правительства РФ по  бюджету, а также о состоянии  бюджетной системы Российской  Федерации в целом.

Счетная палата РФ

Счетная палата является органом государственного финансового контроля , образуемым Федеральным Собранием Российской Федерации и ему подотчетным. Основными задачами счетной палаты являются:

-организация и осуществление контроля за своевременным использованием доходных и расходных статей государственного бюджета, бюджетов федеральных внебюджетных фондов по объему и целевому назначению;

-определение эффективности и целесообразности расходов государственных средств и использования средств федеральной собственности;

- финансовая  экспертиза проектов федеральных  законов, нормативных правовых  актов федеральных органов государственной  власти, предусматривающих расходы,  покрываемые за счет средств  федерального бюджета, или влияющих  на формирование и исполнение  федерального бюджета, или влияющих  на формирование и исполнение  федерального бюджета и бюджетов  федеральных внебюджетных фондов;

-  регулярное  предоставление Совету Федерации  и Государственной думе информации  о ходе исполнения федерального  бюджета и результатов проводимых  контрольных мероприятий.

Налоговые органы РФ

 Налоговые органы РФ – единая система контроля за соблюдением налогового законодательства РФ, правильностью исчисления, полнотой и своевременности внесения в соответствующий бюджет налогов и других обязательных платежей, а также за соблюдением валютного законодательства.

Деятельность  налоговых органов регламентируется и определяется на основании закона "О налоговых органах РФ" и Налогового кодекса.

Задачи  контроля со стороны налоговых органов:

1)     Выявление суммы сокрытого от налогообложения дохода, сокрытой (заниженной) прибыли.

2)      Изыскание дополнительных платежей в доходы бюджета. 

Налоговые органы обязаны вести  в установленном  порядке учет налогоплательщиков, проводить  разъяснительную работу по применению налогового законодательства, информировать  налогоплательщиков о действующих  налогах и сборах; обязаны осуществлять возврат или зачет излишне  уплаченных и взысканных сумм налогов  пеней и.

Налоговые органы вправе:

1.      Производить в органах государственной власти и органах местного самоуправления, организациях, у граждан РФ, иностранных граждан и лиц без гражданства проверки денежных документов, бухгалтерских книг, отчетов, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других обязательных платежей в бюджет; получать необходимые сведения по вопросам возникающим при проверках.

2.      Обследовать любые используемые для извлечения доходов либо связанные с содержанием объектов налогообложения производственные, складские, торговые и иные помещения предприятий, организаций и граждан.

3.      Требовать от руководителей и других должностных лиц, а также граждан устранения выявленных нарушений.

4.      Приостанавливать операции по расчетным и другим счетам в банках и иных финансово-кредитных учреждениях в случаях непредставления налоговым органам документов связанных с исчислением и уплатой налогов и платежей.

5.      Выносить решения о привлечении органов, организаций и граждан к ответственности за совершение налоговых правонарушений.

6.      Взыскивать недоимки и пени по налогам.

7.      Предъявлять в суде и арбитражном суде иски о ликвидации предприятий любой организационно-правовой формы, о признании сделок недействительными и взыскании в доход государства всего полученного по таким сделкам.

8.      Налагать административные штрафы. 

МНС РФ является органом валютного контроля и выполняет функции, связанные с осуществлением им валютного контроля.

Налоговые органы несут ответственность за полный и своевременный учет всех налогоплательщиков.

Единая  централизованная система налоговых  органов состоит из Министерства Российской Федерации по налогам  и сборам и его территориальных  органов.

МНС РФ подчиняется Президенту РФ и Правительству  РФ.

Управления  МНС РФ (УМНС) по субъектам РФ осуществляют руководство территориальными государственными налоговыми инспекциями. И обеспечивают через них решение задач налоговых органов. Также УМНС занимается контролем крупных налогоплательщиков имеющих межрегиональную структуру. 

Территориальные государственные  налоговые инспекции (ТГНИ) осуществляют непосредственную работу с налогоплательщиками. Проводят камеральные проверки (на основании отчетных данных предприятий и поступивших отчетов по налогам по налогам), документальные (с выходом на предприятие, не реже одного раза в год), комплексные – проверяются все стороны деятельности предприятия), тематические.

Методы  проведения проверок: сплошной, выборочный, формальный, арифметический, встречные  проверки. 

  

Федеральная служба налоговой  полиции.

 

Федеральные органы налоговой  полиции выполняют свои функции по предупреждению, выявлению, пресечению и расследованию нарушений законодательства о налогах и сборах, являющихся преступлениями или административными правонарушениями, а также иные функции возложенные на них законом РФ "О федеральных органах налоговой полиции".

Органы  налоговой полиции полномочны:

1)      производить в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством РФ дознание по делам о преступлениях, производство дознания по которым отнесено к компетенции указанных органов;

2)      по запросам налоговых органов участвовать в налоговых проверках;

3)      осуществлять иные полномочия, предусмотренные законом "О федеральных органах налоговой полиции" 
 
 
 

Государственный таможенный комитет  РФ

Он несет  ответственность за поступление  таможенных пошлин. К основным задачам  Таможенного комитета относятся:

1.      проведение налоговых проверок по налогам, взимаемым таможенными органами;

2.      проверка документов, связанных с исчислением и уплатой налогов , взимаемых налоговыми органами;

3.     приостановление операций налогоплательщиков по счетам в банках при неисполнении или ненадлежащем исполнении ими таможенного законодательства;

4.     взимание недоимок по налогам, а также сумм штрафов, предусмотренным налоговым законодательством.

На уровне хозяйствующего субъекта организационная  структура управления финансами  определяется его высшим руководством и зависит, прежде всего, от размеров предприятия  и видов его деятельности .Крупные компании соответственно имеют  хорошо структурированный многочисленный штат финансового управления. Как  правило, главный менеджер по финансам в этих компаниях является и вице-президентом. Главный финансовый менеджер определяет важнейшие вопросы развития компании, ценообразованием, в связанные с  капитальными вложениями, политикой  выплаты заработной платы, дивидендной  политикой, обоснованием и реализацией  политики финансирования и др. В  небольших предприятиях функции  финансового менеджера  выполняет  главный бухгалтер, которого иногда называют финансовым директором. Функции  и задачи финансового менеджера  многообразны. Главной его задачей  является поиск и нахождение путей  эффективного решения финансовых проблем, связанных как с обеспечением платежеспособности мероприятия, в  краткосрочном периоде, так и  с наиболее выгодным вложением временно свободных денежных средств. 
 

     
 
 
 
 
 
 
 

2. Опишите налоги, уплачиваемые  физическим лицом  в бюджеты

различных уровней (виды налогов, ставки, налогооблагаемая база и т.д.)

В соответствии со ст. 2 Закона "Об основах налоговой системы в Российской

Федерации" "совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых

в установленном порядке, образует налоговую  систему", налоги в России

разделены на три вида в зависимости от уровня их установления и изъятия и в

соответствии  с изменениями, предусмотренными в  проекте налогового кодекса:

1. федеральные (на  уровне России);

2. региональные (на  уровне регионального  органа государственной  власти);

3. местные (на уровне  органа местного  самоуправления).

    1) Федеральные налоги. Перечень, размеры ставок, объекты налогообложения,

плательщики федеральных налогов, на лотовые  льготы и порядок зачисления их в

бюджет  или во внебюджетные фонды устанавливаются  законодательными актам РФ и

взимаются на всей ее территории.

    2) Региональные налоги. Такие налоги, как налог на имущество предприятий,

лесной  налог устанавливаются законодательными актами РФ и взимаются на всей

территории. При этом конкретные ставки налогов  определяются региональными

органами  государственной власти, если иное не будет установлено

законодательными  актами РФ

   3)  Местные налоги и сборы. В соответствии со статьей 14 НК РФ местными

налогами  будут являться: налог на имущество  физических лиц, налог на имущество

переходящее в собственность по наследству и  дарению, курортные  и

регистрационные сборы. 

Подоходный  налог

Плательщиками подоходного налога являются физические лица как имеющие, так и

не имеющие  постоянного местожительства в  Российской Федерации.

К указанным  физическим лицам относятся граждане Российской Федерации,

иностранные граждане и лица без гражданства.

К физическим лицам, имеющим постоянное местожительство  в Российской

Федерации, относятся лица, проживающие в  Российской Федерации в общей

сложности не менее 183 дней в календарном году.

Объектом  налогообложения у физических лиц  является совокупный доход,

полученный  в календарном году:

у физических лиц, имеющих постоянное местожительство  в Российской Федерации,

- от  источников в Российской Федерации  и за ее пределами;

у физических лиц, не имеющих постоянного местожительства  в Российской

Федерации, от источников в Российской Федерации.

При налогообложении  учитывается совокупный доход, полученный как в денежной

форме (в валюте Российской Федерации или  иностранной валюте), так и в