Налоги и налоговое бремя в обществе

          Возьмем для примера одинаковые предприятия в России и в США численностью 100 чел., со среднемесячной зарплатой 30 тыс. руб. Предположим, что оба предприятия получили в течение года прибыль в размере 1,5 млн. руб. ($50 тыс.) и на эти деньги купили по токарному станку.

          Чтобы посчитать сумму налогов, надо учесть, что ставка НДФЛ в России 13%, а в США – прогрессивная шкала, согласно которой годовой доход $8500 налогом не облагается, а до $34,5 тыс. налог 15%. Кроме того, в США приобретаемое оборудование стоимостью до $500 тыс. подлежит 100% амортизации, а в России оборудование приобретается из прибыли, на которую надо уплатить налог 20%. В США налог на прибыль предприятий прогрессивный – до $50 тыс. – 15%, для прибыли свыше $18,3 млн. – 35%. Ставка социальных взносов в России 30%, а в США – 13,3%, из которых 7,65% выплачивает предприятие, а 5,65% — работник. Результаты расчета приведены в Таблице.

Налоги	Россия (руб.)	США (руб)
Подоходный налог	4.680.000	1.575.000
Налог на прибыль	300.000	0
Социальные взносы	10.800.000	4.788.000
Итого	15.780.000	6.363.000

Таблица 1.

         Таким образом, на предприятие в России налоговая нагрузка в два с половиной раза больше, чем на такое же предприятие в США.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

     Поднятая проблема, как оговаривалось выше, достаточно актуальна в наше время.

     В соответствии с целью были решены следующие задачи:

- рассмотрено понятия «налог»  и его сущность;

- изучено экономическое содержание  налога;

- выявлены функции налогов;

- отражена классификация налогов;

- рассмотрены проблемные аспекты  понятия «налоговое бремя»;

- изучены проблемы распределения  налогового бремени в обществе.

     Углубившись в каждую из них, нам удалось раскрыть для начала саму сущность налогов, их содержание и функции, которыми они наделены. Всё это было описано в 1 и 2 главах представленной работы: Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный, относительно регулярный и законодательно установленный государственный взнос, уплачиваемый лицами, признанными налогоплательщиками, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований, а сущность налогов в условиях формирования рыночных отношений проявляется через фискальную, распределительную, стимулирующую и контрольную функции. Классификация  же налогов имеет не только теоретическое, но и практическое значение, так как оно характеризует налоговую систему в целом.

     Как итог к последней главе можно выделить следующее: показатель налогового бремени имеет важное значение для разработки государственной на-логовой, инвестиционной и социальной политики, именного от уровня налогового бремени, возложенного на каждого из нас, зависит  материальное благополучие не только отдельной личности, но и всего населения страны в целом.

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко  В.В. Налоговый менеджмент: Учебное пособие. - М.: Омега-Л, 2009.

2. Волкова Н.Д., Лихтерман С.С., Ревазов  М.А. Налоговая система России: Учебное пособие. – М.: МГГУ, 2009.

3. Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: ГроссМедия, 2009.

4. Иохин В.Я. Экономическая теория: учебник. - М.: Юристъ, 2010.

5. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. – 5-ое изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2009.

6. Пансков, В.Г.; Князев, В.Г. Налоги и налогообложе. Учебник для вузов. Издание: М.: МЦФЭР, 2009.

7. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги  и налогообложение: Учебное пособие. – 5-е изд. перераб. и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2010.

8. Скворцов О.В., Скворцова Н.А. Налоги  и налогообложение: Учеб. пособие для сред. проф. учеб. заведений. – М.: Издательский центр «Академия», 2006.

9. Скрипниченко В.А.Налоги и налогообложение. Учеб. пособие. – СПб: ИД "Питер", М.: Издательский дом "БИНФА", 2007.

10. Толкушкин А.В. Энциклопедия российского  и международного налогообложения — М.: Юристъ, 2009.

11. Налоговый кодекс РФ

12. www.grandars.ru/

13. www.center-yf.ru/