Автор: Пользователь скрыл имя, 19 Марта 2012 в 23:39, реферат
Налог на имущество принадлежит к числу старых, традиционных платежей, которые хорошо известны большинству современных государств. В советское время большая часть жилых помещений находилась в государственной собственности, что исключало обложение их налогом. Лишь с начала 90-х годов после демонополизации роли государства в жилищной сфере вопрос налогообложения жилья стал актуален.
В последнее десятилетие в р
I. Теоретическая часть
Введение………………………………………………………………...……….……….3
1. Нормативное регулирование по налогу на имущество физических лиц…..………4
2. Объект налога и плательщики налога на имущество физических лиц…………….4
3. Порядок исчисления налоговой базы налога на имущество физических лиц, сроки уплаты и налоговый период…………………………………………………………..….5
4. Ставки налога, льготы по налогу, в том числе установленные законодательством РФ и решением представительных органов муниципального образования………………....7
5. Льготы по налогам на имущество физических лиц…………………………………8
Заключение……………………………………………………………………………...11
II. Практическая часть
Задание 1………………………………………………………………………………...12
Задание 2………………………………………………………………………………...12
Вывод……………………………………………………………………………………17
Список используемой литературы………………
Премия = Оклад* Премия (в % к окладу)/100=47*20/100=9,4
Начисленные доходы = Оклад + Премия + Командировочные расходы + Больничный = 47+9,4+100+0=156,4
Сумма обязательных пенсионных взносов = Начисленные доходы*0,1 = 156,4*0,1=15,64
Сумма налоговых вычетов по ИПН = Сумма обязательных пенсионных взносов + Размер МЗП = 15,64 + 15,999 = 31,639
Сумма доходов облагаемых ИПН = Начислено доходов - Сумма налоговых вычетов по ИПН = 156,4 – 31,639 = 124,761
Сумма ИПН = Сумма доходов облагаемых ИПН*0,1 = 124,761 * 0,1 = 12,4761
Сумма доходов облагаемых СН = Начислено доходов - Сумма обязательных пенсионных взносов = 156,4 – 15,64 = 140,76
Сумма СН = Сумма доходов облагаемых СН*0,11 = 140,76 * 0,1 = 15,4836
Начислено доходов | Сумма обязательных пенсионных взносов | Сумма налоговых вычетов по ИПН | Сумма доходов облагаемых ИПН
| Сумма ИПН | Сумма доходов облагаемых СН | Сумма СН | |
156,4 | 15,64 | 31,639 | 124,761 | 12,4761 | 140,76 | 15,4836 | |
Задание 2. Показатели компании за текущий год приведены в таблицах 4 и 5. На основании данных, приведенных в таблице, рассчитайте налог на транспортные средства, налог на имущество и корпоративный подоходный налог.
№ стр. | Наименование показателей компании |
|
| Фиксированные активы предприятия представлены следующими видами основных средств со стоимостным балансом на начало года: |
|
1. | Административное здание | 1230 |
2. | Здание склада | 900 |
3. | Производственный транспорт (грузоподъемностью до 1т) |
|
4. | Легковой автомобиль (объем двигателя 1800 куб.см) | 560 |
5. | Компьютеры | 670 |
6. | Убыток от реализации зданий за предыдущий налоговый период | 380 |
| Хозяйственные операции, произведенные в течение налогового периода: |
|
7. | Приобретен производственный транспорт (грузоподъемностью до 1т) | 312 |
8. | Приобретена офисная мебель |
|
9. | Произведен ремонт легкового автомобиля | 120 |
10. | По решению суда была списана кредиторская задолженность |
|
11. | Реализована офисная мебель |
|
12. | Доход от сдачи в аренду имущества | 1211 |
13. | В июле подшефной школе были переданы безвозмездно компьютеры |
|
14. | Приобретено материалов | 1230 |
15. | Доход от реализации товаров, работ услуг | 9786 |
16. | 10 февраля были приобретены акции 1000шт. номинальной стоимостью | 1 |
17. | Получены товары от поставщика нерезидента 4 февраля на сумму ($) (курс $ -120,5) | 125 |
18. | 8 марта произведена оплата товаров, полученных 4 февраля, в сумме ($)(курс $ -120,1) | 105 |
19. | Компания получила дивиденды, имеется справка об удержанном налоге у источника выплаты | 360 |
20. | Доход от работы столовой | 485 |
21. | 15 марта были проданы 200шт. приобретенных ранее акций по цене | 1,1 |
22. | Приобретено программное обеспечение на сумму | 455 |
23. | Произведен ремонт административного здания | 120 |
24. | Произведен возврат товара, реализованного в декабре прошлого года. Себестоимость возвращенной партии товара составила | 130 |
25. | Заплачен штраф в бюджет | 20 |
26. | Перечислено в благотворительный фонд | 50 |
27. | Расходы на оплату труда составили | 406 |
28. | Расходы по столовой | 236 |
29. | Командировочные расходы (в т. ч. командировочные расходы, не подтвержденные документами) | 40(12) |
30. | За ТОО «Вымпел», признанным в прошлом году банкротом, по данным бухгалтерского учета числится дебиторская задолженность | 62 |
31. | Прочие расходы периода составили | 136 |
32. | Расходы по аренде офиса |
|
33. | Расходы на рекламу |
|
34. | Расходы на электроэнергию | 100 |
35. | За срыв графика поставки товара по договору продажи компанией был выплачен покупателю штраф в размере |
|
36. | Сумма авансовых платежей по корпоративному налогу, начисленная в бюджет за текущий период составила | 1100 |
Решение
Таблица 3 - Ведомость налогового учета ФА для целей налогообложения
№ | Наименование ФА | Н.А, % | СБГн1 | С.П. ФА | С.В. ФА. | Р.Р | СБГк | С.А год | СБГн2 |
1. | Административное здание | 10 | 1230 | 0 | 0 | 0 | 1230 | 123 | 1107 |
| Здание склада | 900 | 0 | 0 | 0 | 900 | 90 | 810 | |
| Итого по группе № 1 |
| 2130 | 0 | 0 | 0 | 2130 | 102,3 | 2027,7 |
2. | Производственный транспорт (грузоподъемностью до 1т) | 25 | 0 | 312 | 0 | 0 | 312 | 78 | 234 |
| Итого по группе № 2 |
| 0 | 312 | 0 | 0 | 312 | 78 | 234 |
3. | Компьютеры | 40 | 670 | 0 | 180 | 0 | 490 | 196 | 294 |
| Итого по группе № 3 |
| 670 | 0 | 180 | 0 | 490 | 16 | 294 |
4 | Офисная мебель | 15 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Итого по группе № 4 |
| 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Общий итог |
| 2800 | 312 | 180 | 0 | 2932 | 487 | 2445 |
Расчет налога на транспортные средства
Налог = 3*1512 = 4536 тг
Таблица 8– Ведомость налогового учета по налогу на транспортные средства
Объект налогооблажения | Ставка, МРП | Сумма налога, тг |
Легковые автомобили с объемом двигателя (куб. см):до 1100 включительно | 3 | 4536 |
Легковые автомобили с объемом двигателя (куб. см):до 1100 включительно | 3 | 4536 |
Итого |
| 9072 |
Расчет налога на имущество
Балансовая стоимость на 1.02 = 900 - 900*10%/(12*100%) = 892,5 тыс.тг.
Балансовая стоимость на 1.03 = 892,5 – 892,5*10%/(12*100%) = 885,0625 тыс.тг.
И так рассчитывается для следующих периодов.
Среднегодовая балансовая стоимость = сумма балансовых стоимостей/13 = 856,36 тыс.тг.
Налог на имущество = Среднегодовая балансовая стоимость* 0,015 = 12,8454 тыс.тг.
| Стоимость имущества | 900 |
1 | балансовая стоимость имущества на 1.01 | 900 |
2 | балансовая стоимость имущества на 1.02 | 892,5 |
3 | балансовая стоимость имущества на 1.03 | 885,06 |
4 | балансовая стоимость имущества на 1.04 | 877,69 |
5 | балансовая стоимость имущества на 1.05 | 870,38 |
6 | балансовая стоимость имущества на 1.06 | 863,13 |
7 | балансовая стоимость имущества на 1.07 | 855,94 |
8 | балансовая стоимость имущества на 1.08 | 848,81 |
9 | балансовая стоимость имущества на 1.09 | 841,74 |
10 | балансовая стоимость имущества на 1.10 | 834,73 |
11 | балансовая стоимость имущества на 1.11 | 827,78 |
12 | балансовая стоимость имущества на 1.12 | 820,88 |
13 | балансовая стоимость имущества на 1.01 след.года | 814,04 |
| среднегодовая балансовая стоимость | 856,36 |