Контрольная работа по "Налоги и налогооблажение"

 

 

Негосударственное образовательное учреждение

Высшего профессионального  образования

Центросоюза Российской федерации

СИБИРСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ  КООПЕРАЦИИ ЗАБАЙКАЛЬСКИЙ ИНСТИТУТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

 

 

Кафедра экономики  и управления

 

 

Налоги и налогообложение

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 

 

 

 

 

 

Студент заочного факультета

Кикоть Кирилл Андреевич

Шифр ЭК-09-044-Ч

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

г. Свободный

2012 г.

Содержание

 

 

1. Государственные органы как участники отношений в налоговой сфере……..3
2. Исчисление авансовых платежей по налогу на прибыль. Сроки их уплаты….9
3. Задача……………………………………………………………………………17
4. Список используемой литературы……………………………………………..19

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Государственные органы как  участники отношений в налоговой  сфере.

 

Участниками налоговых отношений в Российской Федерации со стороны государства  выступают соответствующие уполномоченные государственные органы. К ним  относятся:

Государственная налоговая служба Российской Федерации,

Федеральная служба налоговой полиции Российской Федерации,

Государственный таможенный комитет Российской Федерации,

Финансовые  и казначейские органы.

1) ГНС  РФ – это централизованная  система контроля за соблюдением налогового законодательства. Создание на местах самостоятельных налоговых органов, не ходящих в систему ГНС РФ, не допускается. ГНС РФ состоит из вертикальной трехуровневой иерархии подчиненных органов. Руководитель ГНС РФ назначается на должность Президентом Российской Федерации. Назначение на должности руководителей регионального и местного уровня осуществляется руководителями вышестоящих налоговых органов. Структура и штатное расписание налоговых органов утверждаются руководителями соответствующих инспекций в пределах установленного фонда оплаты труда.

В структуре  ГНС РФ существует совещательный  орган – коллегия в составе  двадцати двух человек.

Различным звеньям ГНС РФ свойственны различные  функции.

Основные  функции местного звена ГНС РФ:

– учет налогоплательщиков;

– контроль за выполнением налогоплательщиками и другими участниками налоговых отношений требований налогового законодательства;

– исчисление окладных налогов;

– оперативно-бухгалтерский  учет сумм налогов;

– контроль за выполнением требований законодательства в отношении наличного денежного обращения;

– применение мер по пресечению нарушений налогового законодательства;

– применение мер ответственности к нарушителям  налогового законодательства;

– учет, оценка и реализация имущества, подлежащего  обращению в собственность государства (конфискованное, бесхозное, клад и  т. д.);

– контроль за соблюдением установленного порядка зачисления экспортной валютной выручки.

Федеральная служба налоговой полиции Российской Федерации.

Особое  место в налоговых отношениях занимают органы налоговой полиции. Экономические реформы с самого начала обусловили неизбежность возрождения  и становления налоговой системы  в России. Но молодое государство  столкнулось с проблемой крайне низкой налоговой дисциплины и массовыми  уклонениями от уплаты налогов, Поэтому  за уклонение от их уплаты законодательно была введена уголовная ответственность. Выявлять подобные преступления силами органов Государственной налоговой  службы стало весьма проблематично, да и небезопасно. Ситуация осложнялась  криминализацией экономических  отношений и существованием параллельно  так называемого теневого бизнеса. Для защиты государственных интересов  было создано специальное правоохранительное ведомство, обладающее теми же полномочиями по контролю за соблюдением налогового законодательства, что и налоговый орган.

 Федеральные  органы налоговой полиции (ФОНП) являются правоохранительными органами  и составной частью сил обеспечения  экономической безопасности Российской  федерации.

Их задачами являются:

выявление, предупреждение и пресечение налоговых  преступлений и правонарушений;

обеспечение безопасности деятельности государственных  налоговых инспекций, защиты их сотрудников  от противоправных посягательств при исполнении служебных обязанностей;

предупреждение, выявление и пресечение коррупции  в налоговых органах.

Систему ФОНП составляют:

Федеральная служба налоговой полиции Российской Федерации, действующая на правах государственного комитета Российской Федерации;

органы  ФСНП (управления, отделы) по субъектам  Российской Федерации по республикам, краям, областям, городам федерального значения, автономным областям, автономным округам)

так называемые территориальные органы;

а также  местные органы налоговой полиции.

Такова  система федеральных органов  налоговой полиции.

Государственный таможенный комитет Российской Федерации

Статьей 8 Таможенного кодекса РФ установлено, что таможенное дело непосредственно  осуществляют таможенные органы Российской Федерации, являющиеся правоохранительными  органами и составляющие единую систему.

Б. Габричидзе в этой связи было предложено следующее определение: Таможенный орган – это орган исполнительной власти, являющийся но своему характеру правоохранительным. действующий от имени государства и наделенный властными полномочиями выполняющий свои задачи и функции в сфере таможенного дела и в других связанных с ним областях и участках управления с помощью присущих ему форм н методов деятельности.

Система таможенных органов Российской Федерации  основана на принципе единства. Данный принцип означает взаимосвязь всей системы таможенных органов, в которую  входят:

1) Государственный  таможенный комитет Российской  Федерации;

2) региональные  таможенные управления Российской  Федерации;

3) таможни  Российской Федерации;

4) таможенные  посты Российской Федерации.

Финансовые  и казначейские органы

Понятие единой системы финансовых органов.

Минфин  РФ является федеральным органом  исполнительной власти, обеспечивающим проведение единой государственной  финансовой политики и осуществляющим общее руководство организацией финансов в стране. Взаимоотношения  Минфина РФ с финансовыми органами более низкого уровня строятся на основе координации их деятельности.

Основными задачами Минфина РФ являются разработка и реализация стратегических направлений единой государственной финансовой политики, а также составление проекта и исполнение федерального бюджета, в частности его доходной части.

В соответствии с возложенными на него задачами Минфин РФ осуществляет следующие функции  в налоговой сфере:

разработку  мер по финансовому и налоговому стимулированию предпринимательской  и другой хозяйственной деятельности в стране;

разработку  проектов нормативов отчислений от федеральных  налогов, сборов и других платежей в  бюджеты субъектов Российской Федерации;

обеспечение исполнения федерального бюджета, финансового  исполнения государственных (федеральных) внебюджетных фондов;

разработку  с участием ГНС РФ, ФСНП РФ и других заинтересованных федеральных органов  исполнительной власти предложений  по совершенствованию налоговой  политики и налоговой системы;

участие в разработке инструкций и методических указаний по вопросам налогообложения;

проведение  по поручению Правительства РФ с  участием ГНС РФ и с привлечением заинтересованных федеральных органов  исполнительной власти переговоров  с уполномоченными органами других государств, связанных с заключением  межправительственных соглашений об избежании (устранении) двойного налогообложения доходов и имущества, и подписание указанных соглашений от имени Правительства РФ;

участие в формировании таможенной политики страны, в разработке методологии, ставок и порядка взимания таможенных пошлин;

методическое  руководство бухгалтерским учетом и отчетностью предприятий, учреждений и организаций независимо от их организационно-правовых форм и подчиненности и принятие мер по его совершенствованию, утверждение  планов счетов, типовых форм бухгалтерского учета и отчетности, инструкций по их применению и порядку составления  отчетности;

обобщение практики применения законодательства по вопросам. входящим в компетенцию Минфина РФ, разработку и внесение на рассмотрение Правительства Российской Федерации предложений по совершенствованию этого законодательства.

Права Минфина РФ в налоговой сфере определяются в соответствии с его функциями. Минфин РФ имеет также право предоставлять отсрочки и рассрочки платежей по налогам в федеральный бюджет в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, с уведомлением о принятых решениях ГНС РФ.

Статус  казначейских органов.

В систему  органов федерального казначейства входят:

1) Главное  управление федерального казначейства  Минфина РФ;

2) территориальные  органы по субъектам Российской  Федерации (управления):

3) территориальные  органы по городам (за исключением  городов районного подчинения), районам  и районам в городах (отделения).

Органы  казначейства подчиняются руководителю федерального казначейства – начальнику Главного управления федерального казначейства Минфина РФ в ранге заместителя  Министра.

Главное управление федерального казначейства является структурным подразделением центрального аппарата Минфина РФ и  подчиняется Министру финансов РФ.

Органы  казначейства являются юридическими лицами и несут установленную законодательством  ответственность за невыполнение или  ненадлежащее выполнение возложенных  задач. Их деятельность осуществляется в соответствии с Положением о  федеральном казначействе Российской Федерации, в котором были определены принципы их построения, задачи и функции, а также установлены их права  и обязанности. В процессе формирования казначейских органов к ним перешла  часть функций Центрального банка  РФ, налоговых инспекций, финансовых органов.

Таким образом, участниками налоговых отношений в Российской Федерации со стороны государства выступают соответствующие уполномоченные государственные органы. К ним относятся:

Государственная налоговая служба Российской Федерации(МНС РФ) ,

Федеральная служба налоговой полиции Российской Федерации,

Государственный таможенный комитет Российской Федерации,

Финансовые  и казначейские органы.

Каждый  из этих органов осуществляет свои функции в сфере налогообложения, рамках своих полномочий, что является осуществлением налоговой политики в Российской Федерации.

 

 

 

2. Исчисление авансовых платежей  по налогу на прибыль. Сроки их уплаты.

 

По общему правилу сумму налога по итогам налогового периода налогоплательщик определяет самостоятельно (п. 2 ст. 286 НК РФ). Исключение - случаи, когда он получает доходы, подлежащие налогообложению у источника  выплаты. В таких случаях налог  за него обязан исчислить и уплатить в бюджет налоговый агент (п. 4, пп. 1 п. 5 ст. 286).

Налог на прибыль определяется как произведение налоговой базы за налоговый период (календарный год) и соответствующей  ставки (п. 1 ст. 286).

В течение  года организации должны уплачивать авансовые платежи в порядке, установленном ст. ст. 286, 287 НК РФ. Налоговым  кодексом предусмотрены три возможных  способа их уплаты:

- по итогам I квартала, полугодия и девяти  месяцев без уплаты ежемесячных  авансовых платежей;

- по итогам I квартала, полугодия и девяти  месяцев плюс ежемесячные авансовые  платежи внутри каждого квартала;

- по итогам  каждого месяца исходя из фактически полученной прибыли.

В каких  случаях применяется тот или  иной способ? Можно ли перейти с  одного способа на другой? Ответы на эти и другие вопросы вы узнаете  из данной статьи.