Налог на землю с физических лиц

    Местные налоги и сборы в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге устанавливаются и вводятся в  действие законами указанных субъектов  РФ. 

    3.3. Федеральные, региональные и местные налоги

    Федеральные налоги и сборы

    К федеральным налогам и сборам относятся:

1. Налог на добавленную стоимость;
2. Акцизы на отдельные виды товаров и услуг и отдельные виды минерального сырья;
3. Налог на прибыль (доход) предприятий;
4. Налог на доходы от капитала;
5. Подоходный налог с физических лиц;
6. Взносы в государственные социальные внебюджетные фонды;
7. Государственная пошлина;
8. Таможенная пошлина и таможенные сборы;
9. Налог на пользование недрами;
10. Налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы;
11. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородов;
12. Сбор за право пользования объектами животного мира  и водными биологическими ресурсами;
13. Лесной налог;
14. Водный налог;
15. Экологический налог;
16. Федеральные лицензионные сборы.

Региональные  налоги и сборы

1. К региональным налогам и сборам относятся:

• налог на имущество организаций;

• налог на недвижимость;
• дорожный налог;
• транспортный налог;
• налог с продаж;
• налог на игорный бизнес;
• региональные лицензионные сборы.

2. При введении  в действие налога на недвижимость прекращается действие на территории соответствующего субъекта РФ налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц и земельного налога.

Местные налоги и сборы

    К местным налогам и сборам относятся:

1. земельный налог;
2. налог на имущество физических лиц;
3. налог на рекламу;
4. налог на наследование и дарение;
5. местные лицензионные сборы.

Глава 4. Расчётная часть

 
 

      Задача 1.

     Определите за год сумму налога  на доходы физических лиц, если  основной оклад в месяц гр. Ларионова Н. Т. установлен в размере 5200 руб. К окладу установлены следующие доплаты и надбавки:

     Следовательно, ежемесячно доход  (оклад+доплаты+премия) гражданина составляет: 5200 руб.• 1,6+ 3600 руб. = 11920 руб.

     В соответствии со ст.218 НК РФ  гр. Ларионов Н. Т. имеет право  на следующие вычеты:

1. в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода до месяца, в котором его доход, исчисленный с нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 20 000 рублей;
2. в размере 600 рублей  за каждый месяц налогового периода до месяца, в котором его доход, исчисленный с нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 20 000 рублей;
3. в сумме, уплаченной налогоплательщиком за обучение в ВУЗе сына, но не более 48 000 рублей.

     Материальная помощь, полученная  физическим лицом, не облагается  в пределах 2 000 рублей. Сумма, превышающая  2 000 рублей, входит в налогооблагаемую  базу. Следовательно, налогом на  доходы физических лиц облагается 6200 – 2 000 = 4 200 рублей материальной помощи.

Решение удобно представить в виде следующей  таблицы:

(руб.)

    

     Учтем сумму, уплаченную налогоплательщиком  за обучение в ВУЗе.

    Налогооблагаемая база = 177340 – 38 000 = 139340руб.

     Налоговая ставка = 13%

     Сумма, подлежащая уплате = 139340 *13/100 = 18114,2  руб.

Согласно  статье 231 НК РФ, излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика  суммы налога подлежат возврату налоговым  агентом по предоставлении налогоплательщиком соответствующего заявления.

    Для возврата налога на имущество  налогоплательщик должен предоставить в налоговые органы официальное подтверждение того, что он является резидентом государства.

    Возврат налога осуществляется  по ставке 13% от ежемесячной заработной платы  физического лица. 

     Задача 2.

     Определите сумму транспортного налога у физического лица, если он (условно) владеет  следующим имуществом.

     В соответствии с п. 1 ст. 361 НК  РФ налоговые ставки транспортного  налога устанавливаются в зависимости  от мощности двигателя и категории  транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя. Поэтому решение предоставим в виде следующей таблицы:

     Сумма налога за каждый вид  транспорта рассчитывается следующим образом:

     Мощность • нал. ставка •  кол-во ед-ц

     Таким образом, сумма транспортного  налога, подлежащего уплате данным  физическим лицом, равна 6200 руб.

      Задача 3.

     Определите сумму налога на  имущество у гр. Лапина К. З., если он владеет:

       Общая стоимость имущества гр. Лапина = 950 + 501 = 1451 тыс. руб.

    По  действующему налоговому законодательству РФ, имущество физических лиц, стоимостью более 500 тыс.руб. облагается  налогом на имущество физических лиц со ставкой 2%. Следовательно сумма налога, подлежащего уплате данным гражданином:

     1451 тыс.руб.*2%/100% = 29,02 тыс.руб. 

     Задача 4.

     Определите отдельно сумму налога на имущество физического лица, переходящего в порядке наследования и дарения.

(тыс.  руб.)

 

Дочь  является наследником первой очереди.

     Определим налог с недвижимости, переходящей в порядке наследования:

Стоимость наследуемой квартиры – 850 тыс. руб. Следовательно, налоговая ставка равна 5 % от стоимости имущества, превышающей 850-кратный установленный законом  размер ММОТ  (на данный момент Минимальная месячная оплата труда=100 руб.)