Контрольная работа по "Налогам"

Содержание.    

1.Понятие,  виды налоговых преступлений, ответственность  за налоговые преступления.

2.Транспортный  налог: плательщики, объект налогообложения,  налоговая база, налоговые ставки.

3.Задача. Гражданин В.С.Захаров, работающий в организации на основании трудового договора, получает ежемесячно заработок в размере 5000 руб. В этой же организации Захаров работает по дополнительному трудовому договору как совместитель и получает ежемесячно 2500 руб. 1 марта Захаров получил беспроцентную ссуду в размере 45 тыс. руб. сроком на три месяца, которая должна быть погашена равными долями. Ставка рефинансирования ЦБ – 8%. Захаров В.С. принимал участие в ликвидации Чернобыльской аварии, является опекуном ребенка в возрасте 12 лет.

Вычислите ежемесячную сумму налога на доходы физических лиц, которую должен удержать налоговый агент за шесть месяцев  текущего налогового периода.

Список использованной литературы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     1.Виды налоговых  правонарушений и  ответственность  за их совершение.

    В зависимости от вида ответственности, к которой привлекается  лицо за совершение правонарушения в сфере  налогов и сборов, а также в  зависимости от степени тяжести (по возрастающей) можно выделить следующие  виды деяний:

• налоговые правонарушения,
• административные проступки (правонарушения),
• уголовные преступления.

    Общим у всех нарушений законодательства о налогах и сборах является объект посягательства - это охраняемые общественные отношения, складывающиеся по поводу налогообложения.

    Налоговым правонарушением признается виновно  совершенное противоправное (в нарушение  законодательства о налогах и  сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена  ответственность.

    Основными видами налоговых правонарушений являются:

Статья 116. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе

1. Нарушение  налогоплательщиком установленного  настоящим Кодексом срока подачи  заявления о постановке на  учет в налоговом органе по  основаниям, предусмотренным настоящим  Кодексом,

влечет взыскание  штрафа в размере 10 тысяч рублей.

2. Ведение деятельности  организацией или индивидуальным  предпринимателем без постановки  на учет в налоговом органе  по основаниям, предусмотренным  настоящим Кодексом,

влечет взыскание  штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.

Статья 117. Уклонение от постановки на учет в  налоговом органе

Утратила силу. Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ.

Статья 118. Нарушение срока представления  сведений об открытии и закрытии счета  в банке.

1. Нарушение  налогоплательщиком установленного  настоящим Кодексом срока представления  в налоговый орган информации  об открытии или закрытии им  счета в каком-либо банке

(в ред. Федерального  закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

влечет взыскание  штрафа в размере пяти тысяч рублей.

2. Исключен. Федеральный закон от 09.07.1999 N 154-ФЗ

Статья 119. Непредставление налоговой декларации.

(в ред. Федерального  закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

Непредставление налогоплательщиком в установленный  законодательством о налогах  и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту  учета

влечет взыскание  штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной  суммы и не менее 1 000 рублей.

Статья 119.1. Нарушение  установленного способа представления  налоговой декларации (расчета)

(введена Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

Несоблюдение  порядка представления налоговой  декларации (расчета) в электронном  виде в случаях, предусмотренных  настоящим Кодексом,

влечет взыскание  штрафа в размере 200 рублей.

Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов  и расходов и объектов налогообложения.

1. Грубое нарушение  организацией правил учета доходов  и (или) расходов и (или) объектов  налогообложения, если эти деяния  совершены в течение одного  налогового периода, при отсутствии  признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей  статьи,

(в ред. Федерального  закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

влечет взыскание  штрафа в размере десяти тысяч  рублей. (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

2. Те же деяния, если они совершены в течение  более одного налогового периода, (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

влекут взыскание  штрафа в размере тридцати тысяч  рублей. (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

3. Те же деяния, если они повлекли занижение  налоговой базы, (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

влекут взыскание  штрафа в размере двадцати процентов  от суммы неуплаченного налога, но не менее сорока тысяч рублей. (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для  целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или  отсутствие счетов-фактур, или регистров  бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и  более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета  и в отчетности хозяйственных  операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика.

4. Исключен.

Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора). (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ

1. Неуплата или  неполная уплата сумм налога (сбора)  в результате занижения налоговой  базы, иного неправильного исчисления  налога (сбора) или других неправомерных  действий (бездействия) (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

влечет взыскание  штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора). (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

2. Утратил силу. - Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ.

3. Деяния, предусмотренные  пунктом 1 настоящей статьи, совершенные  умышленно, (в ред. Таможенного кодекса РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ)

влекут взыскание  штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора). (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

Статья 123. Невыполнение налоговым агентом  обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов 

Неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

влечет взыскание  штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей перечислению. (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

Статья 124. Утратила силу

Статья 125. Несоблюдение порядка владения, пользования  и (или) распоряжения имуществом, на которое  наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога. (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

Несоблюдение  установленного настоящим Кодексом порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое  наложен арест, или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога, (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ)  

влечет взыскание  штрафа в размере 30 тысяч рублей. (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления  налогового контроля. (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

1. Непредставление  в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым  агентом) в налоговые органы  документов и (или) иных сведений, предусмотренных настоящим Кодексом  и иными актами законодательства  о налогах и сборах, (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

влечет взыскание  штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ. (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

2. Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы, предусмотренные настоящим Кодексом, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от предоставления таких документов либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренного статьей 135.1 настоящего Кодекса, (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

влечет взыскание  штрафа в размере десяти тысяч рублей. (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

3. Утратил силу. - Федеральный закон от 30.12.2002г 

Статья 128. Ответственность свидетеля.

Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о  налоговом правонарушении в качестве свидетеля, (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

влечет взыскание  штрафа в размере тысячи рублей. (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

влечет взыскание  штрафа в размере трех тысяч рублей. (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

Статья 129. Отказ эксперта, переводчика или  специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление  заведомо ложного перевода.

1. Отказ эксперта, переводчика или специалиста  от участия в проведении налоговой  проверки

влечет взыскание  штрафа в размере 500 рублей.

2. Дача экспертом  заведомо ложного заключения  или осуществление переводчиком  заведомо ложного перевода

влечет взыскание  штрафа в размере 5000 рублей.

(в ред. Федерального  закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

Статья 129.1. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу. (введена Федеральным законом от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

1. Неправомерное  несообщение (несвоевременное сообщение)  лицом сведений, которые в соответствии  с настоящим Кодексом это лицо  должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 126 настоящего Кодекса,

влечет взыскание  штрафа в размере 5000 рублей. (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

2. Те же деяния, совершенные повторно в течение  календарного года,