Контрольная работа по "Налогам"

 

     Задача 1

    1.Зарплата  физического лица в течение  налогового периода составляет 10 000 руб./мес.

    2. В августе им была произведена оплата за свое обучение в высшем учебном заведении в размере 70 000 руб.

    3. В налоговую инспекцию по месту  жительства было подано заявление  на получение социального налогового  вычета.

    Задание: определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату налогоплательщику.

    Решение:

    Согласно  ст 219 п. 1 НК РФ налогоплательщик имеет  право на получение следующих  социальных налоговых вычетов в  сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а именно социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.

    Поскольку суммк обучения не превышает 120 000 р., то сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета равна:

    

    Ответ: сумма НДФЛ, подлежащая возврату налогоплательщику равна 9100 р. 

 

          Задача 2

    1.Налогоплательщик  — физическое лицо — с начала года являлся собственником:

    •   квартиры (инвентаризационная стоимость  — 450 000 руб.),

    •   автомобиля (рыночная стоимость — 130 000 руб.),

    •   земельного участка (кадастровая стоимость  — 2 300 000 руб.).

    Задание: рассчитать размер налога на имущество физических лиц за год с учетом налоговых ставок, установленных в г. Москве.

    Решение:

    Согласно  ст.2 закона «о налогах на имущество физических лиц» объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:

    1) жилой дом;

    2) квартира;

    3) комната;

    4) дача;

    5) гараж;

    6) иное строение, помещение и сооружение;

    7) доля в праве общей собственности  на имущество, указанное в пунктах  1 - 6 настоящей статьи.

    Поскольку автомобиль и земельный участок  не входят в этот список, то в данной задаче необходимо определить только сумму налога за квартиру.

    

    Ответ: размер налога на имущество физических лиц составит 900 р.

 

     Задача 3

    1.Организация,  зарегистрированная в Москве, имеет  в собственности объект основных средств, поставленный на учет в декабре прошлого года.

    2. Первоначальная стоимость основного  средства объекта — 48 000 000 руб.

    3. Срок полезного использования  основного средства составляет 12 лет.

    4. Амортизация начисляется линейным  способом.

    5.Льгот  по налогу на имущество у организации нет.

    Задание: рассчитать размер налога на имущество организации за год.

    Решение:

    Рассчитаем  годовую сумму амортизации:

    

    Ежемесячная сумма амортизации составляет:

    

    Объект  был поставлен на учет в декабре прошлого года, поэтому остаточная стоимость имущества на 01.01. 47 666 666,66 руб.

    01.02. 47 333 333,33 руб.

    01.03. 47 000 000 руб.

    01.04. 46 666 666,66 руб.

    01.05. 46 333 333,33 руб.

    01.06. 46 000 000 руб.

    01.07. 45 666 666,66 руб.

    01.08. 45 333 333,33 руб.

    01.09. 45 000 000 руб.

    01.10. 44 666 666,66 руб.

    01.11. 44 333 333,33 руб.

    01.12. 44 000 000 руб.

    31.12. 43 666 666,66 руб.

    Среднегодовая стоимость имущества составляет:

      Налоговая ставка – 2,2 %.

    Сумма платежа по налогу на имущество организации за год составит:

    

    Ответ: размер налога на имущество организации за отчетный год составит 1004666,67 р.