Контрольная работа по «Налогам и налогообложению»

 

Начислим:

-НДС;

- налог на имущество  организаций;

- транспортный налог;

- налог на прибыль организации.

НДС к уплате исчисляется путем вычитания из исчисленного НДС за проданные товары и услуги  входящего НДС (НДС принятого к учету по приобретенным и оплаченным товарам, работам, услугам).

НДС = 90000-16200-38136=35664 руб.

Таким образом, НДС  к оплате равен 35664 руб.

Рассчитаем налог на имущество.

Налоговые ставки устанавливаются  законами субъектов Российской Федерации  и не могут превышать 2,2 %.

Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Таблица 2 - Регистр-расчет налогооблагаемой базы для расчета налога на имущество за 1 квартал 200_ г.

Наименование объекта	Отчетные данные на:
	01.01	01.02	01.03	01.04
Здание офиса	880000	878000	876000	874000
Здание склада	1500000	1497600	1495200	1492800
Автомобиль	-	-	90000	89062,5
Итого:	2380000	2375600	2461200	2455862,5

 

Среднегодовая стоимость  имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

Среднегодовая стоимость = (2380000+2375600+2461200+2455862,5)/4 = 2418166 руб.

Налог на имущество за 1 квартал  составил = 24181668*2,2%=53200 руб.

Транспортный налог.

Налоговая ставка в рублях для автомобилей свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно составляет 3,5 руб.

Транспортный налог за 1 квартал = 120*3,5*1/4=105 руб.

Налог на прибыль.

Финансовый результат  по итогам 1 квартала составил 83062,5 руб.

Налоговая ставка устанавливается  в размере 20 процентов, за исключением  ряда случаев, предусмотренных пунктами 2 - 5.1 статьи 284 НК РФ. При этом:

-

сумма налога, исчисленная  по налоговой ставке в размере 2 процентов, зачисляется в федеральный бюджет;

-

сумма налога, исчисленная  по налоговой ставке в размере 18 процентов, зачисляется в бюджеты  субъектов Российской Федерации.

Налог на прибыль = 83062,5*0,2=16612 руб.

В ФБ = 83062,5*2%=1661 руб.

В Бюджет субъектов РФ = 83062,5*18%=14951 руб.

Ответ: НДС к уплате - 35664 руб.; налог на имущество – 53200 руб.; транспортный налог – 105 руб.; налог  на прибыль – 16612 руб.

Список использованных источников

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993): (с учетом поправок, внесенных Законами Российской Федерации о поправках к Конституции Российской Федерации от 30.12.2008 N 6-ФКЗ и от 30.12.2008 N 7-ФКЗ). М. : Известия, 2009. 126 с.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 21.11.2011). М. : Лига-Т, 2011. 794 с.
3. Глухов В.В., Дольдэ И.В., Некрасова Т.П. Налоги: теория и практика. Учебник. 2-е изд. исп. и доп. / В.В. Глухов, И.В. Дольдэ, Т.П. Некрасова - СПб.: Лань, 2008г.-462с.
4. Грисимова Е.Н. Налогообложение: Учебное, пособие / Е.Н. Грисимова - СПб: Издательство С. - Петербургского университета, 2009г.-621с.
5. Иванова Н.Г., Вайс Е.А., Кацюба И.А, Петухова Р.А. Налоги и налогообложение. Схемы и таблицы. / Н.Г.Иванова, Вайс Е.А., Кацюба И.А, Петухова Р.А.- СПб: Питер, 2008.-421с.
6. Линдерт П. X. Налоги. / П. X. Линдерт - М.: Прогресс-Универс, 2010г.- 231 с.
7. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учеб. для ВУЗов. / Л.Н.   Лыкова - М.: БЕК, 2010.-326с.
8. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов./ В.Г.  Пансков– М., 2011г. –640 с.
9. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ. / В.Г.  Пансков - М.: Книжный мир, 2009.– 457с.
10. Перов А.В. Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие 2-е изд., перераб и доп. / А.В. Перов, А.В. Толкушкин– М.: Юрайт-Издат, 2011г.- 635с.
11. Юткина Т. Ф.  Налоги и налогообложение:  Учебник. / Т. Ф. Юткина - М.: ИНФРА-М, 2011.- 429с.

¹ Начисление амортизации начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором объект был введен в эксплуатацию.