Контрольная работа по "Налогам и налогообложению"

4. Грузовой автомобиль ГАЗ 3307 с мощностью двигателя 125 л.с. принадлежал ООО «Успех» в течение всего года.

5 Грузовой автомобиль ГАЗ 5312 с мощностью двигателя 120 л.с. принадлежал ООО «Успех» в течение всего года.

6. Автобус ПАЗ  3205с мощностью двигателя 120 л.с. принадлежал ООО «Успех» в течение всего года.

7. Автобус ПАЗ 32053 с мощностью двигателя 130 л.с. принадлежал ООО «Успех» в течение всего года.

8. Грузовой автомобиль ГАЗСА 3350701, с мощностью двигателя 119 л.с., предприятие приобрело и зарегистрировало в марте 2012 года, но уже в июне этот автомобиль был продан другому предприятию.

9. Грузовой автомобиль ГАЗ 2705, с мощностью двигателя 86 л.с., предприятие приобрело и зарегистрировало в апреле 2012 года, но уже в августе этот автомобиль был продан другому предприятию.

10. Грузовой автомобиль ГАЗСА 5312, с мощностью двигателя 120 л.с., принадлежал ООО «Успех» в течение всего года.

11 Грузовой автомобиль КАМАЗ 5410, с мощностью двигателя 210 л.с., принадлежал ООО «Успех» в течение всего года.

12. Грузовой автомобиль 2834BF, с мощностью двигателя 98 л.с., принадлежал ООО «Успех» в течение всего года.

13. Грузовой автомобиль ЗИЛ 433362 , с мощностью двигателя 150 л.с., был приобретен в июле.

12. Грузовой автомобиль КАМАЗ 532000, с мощностью двигателя 210 л.с., принадлежал ООО «Успех» в течение всего года.

Необходимо начислить  транспортный налог за 2011 год для ООО «Успех».

Расчет транспортного  налога за год

Транспортный  налог в примере рассчитывается для каждого транспортного средства отдельно по формуле:

ТН = НБ * НС * К

НБ – налоговая  база (мощность двигателя в л.с.);

НС – налоговая  ставка на 1 л.с.

К – корректирующий коэффициент, который рассчитывается как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство принадлежало организации, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Налоговый период – календарный год.

(Расчет в  приложении 2)

Региональным  законодательством может быть предусмотрена  уплата ежеквартальных авансовых платежей по транспортному налогу.

Налоговые льготы

Налоговые льготы в виде освобождения отдельных категорий  налогоплательщиков не предусмотрены  на федеральном уровне. Однако льготы установлены во многих регионах для  инвалидов разных категорий, многодетных  семей, ветеранов и участников Великой Отечественной войны, для лиц, подвергшихся воздействию радиации в результате экологических катастроф, Героев Советского Союза, Героев Труда, лиц, награжденных государственными наградами, для пенсионеров, индивидуальных предпринимателей, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции, для бюджетных организаций, для учреждений здравоохранения, общественным организациям инвалидов, интернатам, организациям автотранспорта, осуществляющим перевозки пассажиров, организациям, производящим ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования, и т. д.

Порядок исчисления и  сроки уплаты налога, авансовых платежей содержатся в ст. 362 и 363 НК. Организации  самостоятельно исчисляют налог  и авансовые платежи по налогу на основании данных технических паспортов транспортных средств и свидетельств о государственной регистрации транспортных средств. Авансовые платежи уплачиваются о истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения налоговой базы и налоговой ставки.

Источником налога для  организаций являются расходы (прочие расходы), учитываемые при формировании налоговой базы по налогу на прибыль  организаций.

Сроки уплаты налога, авансовых  платежей устанавливаются соответствующим  законом субъекта Российской Федерации.

Налоговая декларация представляется не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Срок уплаты авансовых  платежей по транспортному налогу организациями:

1. за первый квартал  – не позднее 30 апреля;

2. за второй квартал  – не позднее 31 июля;

3. за третий квартал  – не позднее 31 октября.

Уплата транспортного  налога организациями по итогам налогового периода (за год) производится не позднее 01 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

           Сегодня уровень доходов региональных бюджетов находиться в прямой зависимости от положений федерального законодательства, которое направлено на централизацию финансовых ресурсов на федеральный уровень. При этом особенность доходной части региональных бюджетов – высокая доля регулирующих налогов и безвозмездных перечислений из федерального бюджета, а также низкая доля собственных доходов. Преобладающая часть региональных и местных налогов занимают имущественные налоги. Они целенаправленно не включаются в систему федеральных налогов, поскольку объем налоговых доходов, мобилизуемых в процессе налогообложения объектов имущества, значительно проигрывает по сравнению с налоговыми поступлениями от обложения выручки, дохода (прибыли) или операции по реализации. Поэтому возникает диспозиция, вследствие которой основными собственными налоговыми доходами субъекта, являются налоги, взимаемые с имущества. Общепризнанно и доказано, что эффективность бюджетных доходов возрастает с увеличением степени децентрализации вследствие того, что на конкретной территории предпринимается больше усилий при мобилизации своих собственных доходов, чем при сборе налогов исключительно для правительства. Решение этого вопроса лежит в области совершенствования налогового законодательства. Необходима фискальная децентрализация, то есть наделение количественно и качественно налоговыми полномочиями субъектов. Наличие большого количества собственных доходных источников и прав по управлению ими, при их незначительной роли, не позволяет говорить о финансовой независимости бюджетов субъектов РФ. Таким образом, для улучшения финансового положения субъектов РФ, обеспечения устойчивого экономического роста необходимо совершенствование действующего бюджетного и налогового законодательства РФ в области расширения фискальных полномочий региональных органов и увеличение доли собственных налоговых доходов в бюджетах субъектов РФ.

Список использованной литературы

1. Конституция  Российской Федерации.

2. Налоговый  кодекс Российской Федерации  (в двух частях).

3. Колчин С.П. Налоги и налогообложение: уч. пос. –М.: ИПБ'БИНФА, 2008.

4. Налоги и  налогообложение: учебное пособие  для студентов вузов / под ред. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ, 2007.

5. Налоги и  налогообложение: учебное пособие  / под ред.А.З. Дадашева. – М.: ИНФРА'М : Вузовский учебник, 2008.

6. Журналы: «Налоги», «Налоговый вестник», «Российский налоговый курьер», «Налоговая политика и практика».

7. Газеты «Учет, налоги, право»

8. ЗАО «Консультант Плюс» – //www.consultant.ru/

9. Клерк: [Сайт]. Регионы Российской Федерации.//www.klerk.ru

10. Федеральная налоговая служба: //www.nalog.ru.