Автор: Пользователь скрыл имя, 12 Марта 2012 в 18:46, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является исследование процесса становления и развития налоговых органов в России.
В процессе исследования необходимо решить ряд задач:
1) изучение теоретических и исторических аспектов становления налоговых органов России;
2) оценка современной системы налоговых органов России;
Введение……………………………………………………………….
1 Теоретические аспекты становления и развития налоговых органов России………………………………………………………...
1.1 Основные этапы становления и развития налоговой системы в России………………………………………………………………….
1.2 Исследование современного состояния налоговой системы РФ в современных экономических условиях …………………………….
1.3 Проблемы современной налоговой системы РФ……………………
2 Исследование основных направлений развития налоговой системы в России………………………………………………………
2.1 Объективный анализ необходимости создания налоговой системы в России…………………………………………......…………………..
2.2 Основные направления налоговой политики в России……………..
2.3 Исследование организационной структуры и основной деятельности ИФНС в Республике Мордовия………………………
3 Пути развития системы налоговых органов Российской Федерации………………………………………………………………
3.1 Перспективы развития налоговых органов Российской Федерации
3.2 Роль и значение налоговых органов в обеспечении экономической безопасности государства…………………..........................................
3.3 Зарубежный опыт становления и развития налоговых органов и возможности его использования в отечественной практике………..
Заключение……………………………………………………………..
Список использованных источников…………………………………
Приложение А (обязательное)………………………………………...
Приложение Б (информационное)……………………………………
Приложение В
31 Налоговое право России: Учебник для вузов/Отв.ред. д.ю.н., проф. Ю.А.Крохина. – М.: Издательство НОРМА, 2009. – 656 с.
32 Постатейный комментарий к Закону РФ «О налоговых органах Российской Федерации» / Под общей ред. A.A. Ялбуганова. - М.: ОАО Издательский Дом «Городец», 2011. - 208 с.
33 Сапелкина А.А. О совершенствовании налоговой отчетности как факторе повышения эффективности налогового контроля // Финансы. – 2008. – № 5. – С. 29 – 32.
34 Смирнов А. В. Планирование выездных проверок: анализ концепции / А. В. Смирнов, В. В. Сашичев // Налоговая политика и практика. – 2010. – № 8. – С. 8.
35 Синникова Н.В. Одной из важнейших задач является повышение налоговой культуры налогоплательщиков» // Российский налоговый курьер. – 2009. – № 22. – С. 16 – 20.
36 Смирнова Е.Е. О контрольной работе налоговых органов // Налоговый вестник. – 2009. – № 11. – С. 86 – 88.
37 Соколов М.М. Основные направления налоговой реформы России и их результаты / М.М. Соколов // Все о налогах. – 2008. – №5. – С. 11 - 23.
38 Сурков К. Налоговая администрация России: становление, развитие модернизация // Налоги – 2009. – № 1. – С. 4 – 6.
39 Тимошенко В.А. Основные вехи новейшей истории налоговых органов // Налоговый вестник. – 2010. – № 9. – С. 16 – 20.
40 Тишина Е.А. ФНС России перенимает британский опыт работы с налогоплательщиками // Российский налоговый курьер. – 2008. – № 12 - 13. – С. 11 – 12.
41 Токмаков В.В. Комментарий к Налоговому Кодексу Российской федерации части 1, части 2 (постатейный) с практическими комментариями и разъяснениями официальных органов. М.: 2011. - С. 1232.
42 Шевцова Т.В.. Итоги контрольной работы налоговых органов за 2010 год / Т.В. Шевцова // Российский Налоговый Курьер. – 2008. – №8. – С. 12 - 17.
43 Шиткина И.С. Правовое регулирование холдинговых объединений: учебно-методологическое пособие / И.С. Шиткина. — М.: Волтерс Клувер, 2009. - 264 с.
44 Юрген Н. В. Выездные налоговые проверки: назначение и основные гарантии прав налогоплательщиков при их проведении / Н.В. Юрген // Налоговая проверка. – 2011. – № 3. – С. 32.
45 Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. 2 – е изд. перераб. и доп. – М.: ИНФРА, 2009. – 576 с.
46 Официальный сайт Министерства Финансов Российской Федерации: http://www.minfin.ru/ru/
47 Официальный сайт Федеральной Налоговой Службы Российской Федерации: http://www.nalog.ru/
48 Официальный сайт Управления Налоговой Службы Республики Мордовия: http://www.r13.nalog.ru/
49 Официальный сайт Федерального интернет-издания «Капитал страны»: http://www.kapital-rus.ru/
50 Официальный сайт интернет-журнала «»Российский налоговый курьер: http://www.rnk.ru/journal/
51 Официальный сайт газеты «Новости Мордовии»: http://113rus.ru/page/728
52 Официальный сайт Центра Общественной Информации: http://newcpi.wmtest.ru
Приложение А (обязательное)
Классификация функций
налоговых органов по уровням управления
Уровни управления | Наименование и содержание функций |
I уровень - федеральный | - участие в разработке проектов новых законов о налогах и сборах и проведении единой налоговой политики на территории всей страны; - руководство налоговыми органами, в т.ч. методическое обеспечение проводимого им налогового администрирования; - разработка и утверждение обязательных для налогоплательщиков форм налоговых деклараций и установление порядка их заполнения; - осуществление мер по созданию информационных систем, компьютеризации налогового контроля; - разъяснительная и информационная работа по применению налогового законодательства РФ и др. |
II уровень – по субъектам РФ | - руководство налоговыми инспекциями, определение стратегии инспекции; - контроль за правильностью применения финансовых санкций, предусмотренных законодательством РФ и субъектов РФ за нарушение обязательств перед бюджетом, административных штрафов за эти нарушения и своевременностью взыскания средств по ним; - методическое обеспечение сложных и спорных вопросов камеральных и выездных проверок; - юридическое обоснование деятельности налоговой инспекции; - методическое обеспечение вопросов взаимосвязи с финансовыми органами и банками, ведение лицевых счетов налогоплательщиков; - проведение анализа деятельность налоговых инспекций по различным информационным срезам и прогнозирование последствий принятия тех или иных решений; - ведение централизованной базы данных реестра налогоплательщиков и др. |
III уровень – местный (территориальный) | - своевременный и полный учет плательщиков, платежей в бюджеты; - регистрация и ведение регистрационных дел налогоплательщиков; - снятие с учета налогоплательщиков; - предоставление регистрационных данных и их изменений в централизованную базу данных; - контроль за своевременностью представления плательщиками налоговых расчетов, отчетов, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой платежей в бюджет, а также проверка достоверности этих документов в части правильности определения прибыли, иных объектов обложения и исчисления налогов и сборов; - обеспечения правильности исчисления платежей гражданам РФ, доведения их до сведения граждан, а также контроль за поступлением этих платежей в соответствующий бюджет; - осуществление возврата излишне взысканных и уплаченных налогов и сборов через финансово-кредитные учреждения; - получение, контроль, детализация и агрегирование данных из банков о платежах в бюджеты; - сбор и группировка регламентированной и нерегламентированной отчетности для регионального уровня, сбор, обработка, группировка и сверка показателей налоговой отчетности; - регистрация и учет штрафных санкций, выставление требований в банки на безусловное погашение задолженностей перед бюджетами; - регистрация и учет контрольно-кассовых машин, контроль за их использованием; - контроль за использованием акцизных марок; - производство, осмотр, фиксация содержания и изъятие у налогоплательщика документов, свидетельствующих о сокрытии (занижении) дохода или иных объектов налогообложения; - взаимодействие с соответствующими органами исполнительной власти, правоохранительными и финансовыми органами, банками по вопросам контроля за правильностью реализации и исполнения налогоплательщиками законодательных и иных распорядительных документов; - передача правоохранительным и судебным органам материалов по фактам нарушений, за которые предусмотрена уголовная ответственность; - приостановление (восстановление) операций налогоплательщиков по расчетным и иным счетам в банках и других финансово-кредитных учреждениях; - рассмотрение заявлений, предложений и жалоб налогоплательщиков по вопросам налогообложения и жалоб на действия должностных лиц инспекции; - работа с законодательными актами, постановлениями, указами, распоряжениями органов государственной власти, а также документами и распоряжениями налоговых органов вышестоящего уровня, инструкциями по вопросам налогообложения и другим аспектам деятельности налоговых органов; - информирование налогоплательщиков по вопросам налогового законодательства и разъяснение им системы налогообложения и др.
|
Приложение Б (информационное)
Положение о Федеральной налоговой службе
(утв. постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. N 506)
(с изменениями от 11 февраля, 27 мая 2005 г.)
I. Общие положения
1. Федеральная налоговая служба (ФНС России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, а также за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции и за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации в пределах компетенции налоговых органов.
Служба является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, а также уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим представление в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам.
2. Федеральная налоговая служба находится в ведении Министерства финансов Российской Федерации.
3. Федеральная налоговая служба руководствуется в своей деятельности Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, федеральными законами, актами Президента РФ и Правительства РФ, международными договорами РФ, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, а также настоящим Положением.
4. Федеральная налоговая служба осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами, общественными объединениями и иными организациями. Служба и ее территориальные органы - управления Службы по субъектам Российской Федерации, межрегиональные инспекции Службы, инспекции Службы по районам, районам в городах, городам без районного деления, инспекции Службы межрайонного уровня (далее - налоговые органы) составляют единую централизованную систему налоговых органов.
II. Полномочия
5. Федеральная налоговая служба осуществляет следующие полномочия в установленной сфере деятельности:
5.1. осуществляет контроль и надзор за:
5.1.1. соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, - за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей;
5.1.2. представлением деклараций об объемах производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции;
5.1.3. выделением и использованием квот на закупку этилового спирта, произведенного из пищевого и непищевого сырья;
5.1.4. фактическими объемами производства и реализации этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции;
5.1.5. осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями;
5.1.6. соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения;
5.1.7. полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей;
5.1.8. проведением лотерей, в том числе за целевым использованием выручки от проведения лотерей;
5.2. выдает в установленном порядке лицензии (разрешения) на:
5.2.1. производство, хранение и оборот этилового спирта, спиртосодержащей продукции, производство, розлив, хранение, закупку и оптовую реализацию алкогольной продукции;
5.2.2. производство, хранение и поставку спиртосодержащей непищевой продукции;
5.2.3. производство табачных изделий;
5.2.4. учреждение акцизных складов;
5.2.5. осуществление деятельности по изготовлению защищенной от подделок полиграфической продукции, в том числе бланков ценных бумаг, а также торговли указанной продукцией;
5.2.6. проведение всероссийских лотерей;
5.3. осуществляет:
5.3.1. государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств;
5.3.2. установку и пломбирование контрольных спиртоизмеряющих приборов на предприятиях и в организациях по производству этилового спирта из сырья всех видов;
5.4. регистрирует в установленном порядке:
5.4.1. договоры коммерческой концессии;
5.4.2. контрольно-кассовую технику, используемую организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством РФ;
5.5. ведет в установленном порядке:
5.5.1. учет всех налогоплательщиков;
5.5.2. государственный сводный реестр выданных, приостановленных и аннулированных лицензий на производство, хранение и оптовую реализацию этилового спирта и алкогольной продукции;
5.5.3. сводный государственный реестр выданных лицензий, лицензий, действие которых приостановлено, и аннулированных лицензий на производство, хранение и поставку спиртосодержащей непищевой продукции;
5.5.4. реестр лицензий на производство табачных изделий;
5.5.5. реестры разрешений на учреждение акцизных складов, в том числе сводный реестр разрешений;
5.5.6. Единый государственный реестр юридических лиц, Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и Единый государственный реестр налогоплательщиков;
5.5.7. реестр лицензий на осуществление деятельности по изготовлению защищенной от подделок полиграфической продукции, в том числе ценных бумаг, а также торговли указанной продукцией;
5.5.8. единый государственный реестр лотерей, государственный реестр всероссийских лотерей;
5.6. бесплатно информирует (в т.ч. в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставляет формы налоговой отчетности и разъясняет порядок их заполнения;
5.7. осуществляет в установленном законодательством Российской Федерации порядке возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов, а также пеней и штрафов;
5.8. принимает в установленном законодательством Российской Федерации порядке решения об изменении сроков уплаты налогов, сборов и пеней;
5.9. устанавливает (утверждает):
5.9.1. форму налогового уведомления;
5.9.2. форму требования об уплате налога;
5.9.3. форму заявления о постановке на учет в налоговом органе;
5.9.4. форму уведомления о постановке на учет в налоговом органе;
5.9.5. форму свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
5.9.6. форму решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о проведении выездной налоговой проверки;
5.9.7. форму и требования к составлению акта налоговой проверки;