Автор: Пользователь скрыл имя, 03 Апреля 2013 в 17:32, отчет по практике
Общество с ограниченной ответственностью «Стройресурс» (ООО «Стройресурс») основано в 2001 году. В первые годы своего существования фирма занималась продажей строительных материалов для отделки внутренних помещений, в последующие годы ООО «Стройресурс» стало оказывать услуги по подбору рабочих для ремонта и отделки помещений, а также производить разработку дизайн-проектов помещений.
Структура актива баланса показывает, что наибольшая доля в 2007 году приходилась на оборотные активы (94%). Из них основная доля приходится на запасы.
В пассиве баланса наибольшая доля принадлежит краткосрочным обязательствам. Соотношение пассива и актива баланса позволяет спрогнозировать не абсолютную финансовую устойчивость. Более точно о характере финансовой устойчивости можно сказать, рассмотрев ее показатели отдельно (табл. 10).
Таблица 10
Анализ показателей финансовой устойчивости
Показатели |
2006 |
2007 |
2008 |
1. Реальный собственный капитал |
247 |
222 |
279 |
2. Внеоборотные активы |
2 368 |
2 429 |
2 550 |
3. Оборотные активы |
42 628 |
37 080 |
40 505 |
4. Наличие собственных оборотных средств (п.1-п.2) |
-2 121 |
-2 207 |
-2 271 |
5. Долгосрочные пассивы |
4 780 |
3 542 |
4 219 |
6. Наличие долгосрочных источников формирования запасов (п.4+п.5) |
2 659 |
1 335 |
1 948 |
7. Краткосрочные кредиты и заемные средства |
39 969 |
35 745 |
38 557 |
8. Общая величина основных
источников формирования |
42 628 |
37 080 |
40 505 |
9. Общая величина запасов (включая несписанный НДС) |
35 549 |
30 125 |
32 962 |
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (п.3-п.9) |
7 079 |
6 955 |
7 543 |
11. Илишек (+) или недостаток
(-) долгосрочных источников |
-32 890 |
-28 790 |
-31 014 |
12. Илишек (+) или недостаток (-) основных источников формирования запасов (п.8-п.9) |
7 079 |
6 955 |
7 543 |
13. Тип финансовой устойчивости |
1 |
1 |
1 |
14. Коэффициент покрытия
внеоборотных активов |
0,10 |
0,09 |
0,11 |
15. Коэффициент автономии (уровень собственного капитала) (п.1/п.5+п.7) |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
16. Коэффициент обеспеченности
оборотных активов |
-0,05 |
-0,06 |
-0,06 |
17. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (п.5+п.7)/п.1 |
181 |
177 |
153 |
Из табл. 10 видно, что предприятие обладает нормальной финансовой устойчивостью. Собственных оборотных средств явно недостаточно для погашения текущих обязательств, тем не менее, в среднесрочной перспективе предприятие устойчиво.
Низкий уровень коэффициента автономии и покрытия внеоборотных активов свидетельствует о том, что предприятие находится в жесткой зависимости от сторонних организаций. Собственные оборотные средства не обеспечивают оборотные активы, о чем сигнализирует коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами.
В то же время коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает, что собственных средств у предприятия крайне мало, и они не обеспечивают финансовую устойчивость.
Для полноценного анализа далее следует рассмотреть показатели ликвидности и платежеспособности (табл. 11).
Таблица 11
Анализ показателей
Показатели |
Норм. ограничения |
2006 |
2007 |
2008 |
1. Денежные средства |
- |
1 822 |
2 543 |
2 264 |
2. Краткосрочные финансовые вложения |
- |
0 |
0 |
0 |
3. Дебиторская задолженность |
- |
5 257 |
4 412 |
5 279 |
4-5. Запасы, НДС по приобретенным ценностям |
- |
35 549 |
30 125 |
32 962 |
6. Общая сумма активов |
- |
44 996 |
39 509 |
43 055 |
7. Собственные акции, выкупленные у акционеров |
- |
|||
8. Капитал и резервы |
- |
247 |
222 |
279 |
9. Долгосрочные обязательства |
- |
4 780 |
3 542 |
4 219 |
10. Краткосрочные обязательства |
- |
39 969 |
35 745 |
38 557 |
11. Коэффициент абсолютной ликвидности (п.1+п.2)/п.10 |
>0,2 |
0,05 |
0,07 |
0,06 |
12. Коэффициент критической ликвидности (п.1+п.2+п.3)/п.10 |
>1 |
0,18 |
0,19 |
0,20 |
13. Коэффициент покрытия (текущей ликвидности) (п.1+п.2+п.3+п.4+п.5)/п.10 |
>2 |
1,07 |
1,04 |
1,05 |
Как видно из табл. 11, рассматриваемое предприятие обладает низкой ликвидностью и платежеспособностью.
Фактически, за все три года ни один коэффициент ликвидности не приблизился к нормативному значению. Тем не менее, предприятие остается рентабельным и даже приносит прибыль. Очевидно, что заслугой этому стабильная экономическая ситуация в стране и регионе, а не хозяйственная деятельность предприятия.
Для усиления финансовой устойчивости рекомендуется использовать получаемую прибыль для формирования капиталов и резервов, что позволит фирме рассчитываться по долговым обязательствам самостоятельно, не прибегая к посторонней помощи.
Анализ ликвидности баланса рассмотрен в табл. 12.
Таблица 12
Анализ ликвидности баланса
Группа активов |
На начало года |
На конец года |
Группа пассивов |
На начало года |
На конец года |
Излишек / Недостаток |
На начало года |
На конец года |
Наиболее ликвидные активы (А1) ДС+КФВ |
1822 |
2543 |
Наиболее срочные обязательства (П1)КЗ |
22885 |
27324 |
А1-П1 |
-21063 |
-24781 |
Быстро реализуемые (А2) КДЗ+ПОА |
5257 |
4412 |
Краткосрочные пассивы (П2) |
17084 |
8421 |
А2-П2 |
-11827 |
-4009 |
Медленно реализуемые (А3) З+НДС |
35549 |
30125 |
Долгосрочные пассивы (П3) |
4 780 |
3542 |
А3-П3 |
30 769 |
26583 |
Трудно реализуемые (А4) ВА |
2368 |
2429 |
Постоянные пассивы (П4) СК |
247 |
222 |
П4-А4 |
2121 |
2207 |
Из табл. 12 видно, что предприятие не обладает абсолютной ликвидностью, так как по первым двум показателям требуемое неравенство не выполняется. Это говорит о том, что в случае чрезвычайной ситуации фирма рискует оказаться неплатежеспособной, что может привести к банкротству.
Общие показатели оборачиваемости показаны в табл. 13.
Таблица 13
Анализ показателей
Показатель |
Годы |
Темп роста, % к предыдущему году | |
2007 |
2008 | ||
1. Выручка (нетто) от оказания услуг, тыс.руб. |
422118 |
459873 |
8,94 |
2. Среднегодовая сумма всех активов, тыс.руб. |
42253 |
41282 |
-2,30 |
3. Среднегодовая стоимость
ОС и НМА (первоначальная |
2859 |
2824 |
-1,24 |
4. Среднегодовые остатки оборотных средств, тыс.руб. |
39854 |
38793 |
-2,66 |
5. Среднегодовые остатки запасов, тыс.руб. |
28534 |
27149 |
-4,85 |
6. Среднегодовая величина
дебиторской задолженности, |
4835 |
4846 |
0,23 |
7. Среднегодовая величина денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, тыс.руб. |
2183 |
2404 |
10,12 |
8. Среднегодовая величина
кредиторской задолженности, |
25105 |
28983 |
15,45 |
Продолжение таблицы 13
9. Среднегодовая величина кредитов и займов, тыс.руб. |
4161 |
3881 |
-6,73 |
10. Среднегодовая величина скорректированных обязательств, тыс.руб. |
0 |
0 |
0,00 |
11. Оборачиваемость всех активов п.1/п.2 |
9,99 |
11,14 |
11,51 |
12. Средний срок оборота всех активов в днях 360/п.11 |
36,03 |
32,32 |
-10,32 |
13 Фондоотдача (по |
147,65 |
162,87 |
10,31 |
14. Оборачиваемость оборотных активов п.1/п.4 |
10,59 |
11,85 |
11,92 |
15. Средний срок оборота
оборотных активов в днях360/п. |
33,99 |
30,37 |
-10,65 |
16. Оборачиваемость запасов (по выручке) п.1/п.5 |
14,79 |
16,94 |
14,50 |
17. Средний срок оборота запасов в днях 360/п.16 |
24,33 |
21,25 |
-12,67 |
18. Оборачиваемость дебиторской задолженности п.1/п.6 |
87,30 |
94,90 |
8,70 |
19. Средний срок оборота дебиторской задолженности в днях 360/п.18 |
4,12 |
3,79 |
-8,00 |
20. Оборачиваемость денежных средств и краткосрочных финансовых вложений п.1/п.7 |
193,37 |
191,29 |
-1,07 |
21. Средний срок оборота
денежных средств и |
1,86 |
1,88 |
1,08 |
22. Коэффициент оборачиваемости
кредиторской задолженности п. |
16,81 |
15,87 |
-5,63 |
23. Средний срок оборота кредиторской задолженности в днях 360/п.22 |
21,41 |
22,69 |
5,97 |
24. Оборачиваемость кредитов и займов п.1/п.9 |
101,45 |
118,49 |
16,80 |
25. Средний срок оборота кредитов и займов в днях 360/п.24 |
3,55 |
3,04 |
-14,39 |
26. Оборачиваемость скорректированных обязательств п.1/п.10 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
27. Средний срок оборота
скорректированных |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
28. Операционный цикл в днях п.17+п.19 |
28,46 |
25,05 |
-11,99 |
29. Финансовый цикл в днях п.28-п.23 |
7,05 |
2,36 |
-66,55 |
30. Средняя численность, чел. |
97 |
102 |
5,15 |
31. Производительность труда п.1/п.30 |
4 351,73 |
4 508,56 |
3,60 |
По результатам табл. 13 видно, что оборачиваемость всех активов крайне низкая, хотя имеет тенденцию к улучшению – 36 и 32 дня соответственно.
Средний срок оборота оборотных активов в целом и запаса в частности сократился, что говорит об интенсификации производства. Оборачиваемость денежных средств очень высока, что говорит о стабильном и интенсивном движении денежных средств.
Сроки оборота пассивных показателей так же возросли, что в целом говорит об увеличении финансового оборота фирмы.
Анализ показателей рентабельно
Таблица 14
Анализ показателей
Показатель |
Годы | |
2007 |
2008 | |
1. Выручка (нетто) от оказания услуг, тыс.руб. |
422118 |
459873 |
2. Прибыль от оказания услуг, тыс.руб. |
19796 |
14848 |
3. Чистая прибыль, тыс.руб. |
13125 |
8704 |
4. Среднегодовая сумма всех активов, тыс.руб. |
42253 |
41282 |
5. Среднегодовая величина
ОС и НМА (по остаточной |
2859 |
2824 |
6. Среднегодовая величина оборотных активов, тыс.руб. |
39854 |
38793 |
7. Среднегодовая сумма
реального собственного |
2399 |
2490 |
8. Рентабельность активов по чистой прибыли п.3/п.4 |
31,06 |
21,08 |
9. Рентабельность внеоборотных активов по чистой прибыли п.3/п.5 |
459,08 |
308,27 |
10. Рентабельность оборотных активов по чистой прибыли п.3/п.6 |
32,93 |
22,44 |
11. Рентабельность реального
собственного капитала по |
547,10 |
349,56 |
12. Рентабельность продаж по прибыли от продаж п.2/п.1 |
4,69 |
3,23 |
13. Рентабельность продаж по чистой прибыли п.3/п.1 |
3,11 |
1,89 |