Конкурентоспособность как фактор повышения эффективности предприятия

Таблица 2.4

Анализ влияния цен  на объем реализации

 

Показатели	Базисный год	Отчетный год	Изменение, (+,-)	Темп изменения, %
Объем реализации продукции, тыс. руб.	852701	939297	86596	110,16
Количество изделий, тыс. шт.	13 198,55	11 627,15	-1571	88,09
Средняя цена изделия, руб.	64,61	80,78	16,18	125,04

 

Данные таблицы 2.4 свидетельствует  о том, что увеличение объема реализации произошло не за счет увеличения количества выпускаемых товаров, поскольку  данное количество достаточно существенно  сократилось, а за счет повышения средней цены за изделие.

Таблица 2.5

Анализ сезонности продукции

Период	Объем реализации продукции, тыс. руб.	Коэффициент сезонности
Январь	72456	0,93
Февраль	73865	0,94
Март	75314	0,96
Итого за 1 квартал	221635	0,94
Апрель	78548	1,00
Май	80435	1,03
Июнь	81237	1,04
Итого за 2 квартал	240220	1,02
Июль	81989	1,05
Август	81093	1,04
Сентябрь	79556	1,02
Итого за 3 квартал	242638	1,03
Октябрь	78044	1,00
Ноябрь	77418	0,99
Декабрь	79342	1,01
Итого за 4 квартал	234804	1,00
Итого за год	939297

 

Объем реализации изменяется в зависимости от сезонности, но незначительно, поскольку предприятие  производит не только товары, пользующиеся сезонным спросом, но и всесезонные  товары, например автомобильные свечи, двигатели и т.п.

2) Анализ состава и динамики численности работников организации представлены в таблицах 2.6, 2.7, 2.8. Рассмотрим состав трудовых ресурсов ФГУП «УАПО» (табл. 2.6).

Таблица 2.6

Состав трудовых ресурсов

Наименование показателя	Прошлый год	Отчетный год	Абсолютное отклонение	Изменения, %
Весь персонал, в том  числе:	3000	3050	50	101,67
Промышленно-производственный персонал, в том числе	2600	2635	35	101,35
рабочие	1550	1585	35	102,26
служащие	1050	1050	0	100,00
Непромышленный персонал	400	415	15	103,75

 

Численность работников предприятия за исследуемый период изменилась незначительно – увеличилась на 50 человек, причем в основном за счет увеличения численности рабочих.

Таблица 2.7

Анализ текучести промышленно-производственного  персонала

Наименование показателя	Прошлый год	Отчетный  год	Изменения (+ -)
1.Среднесписочная  численность  персонала, чел	3000	3050	50
2.Количество принятого на работу  персонала, чел	416	477	61
3.Количество уволенного с работы  персонала, чел	381	392	11
4.Количество уволившихся по  собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины, чел.	191	196	5
5. Количество работников, проработавших  весь год, чел	2569	2608	39,00
6.Коэффициент оборота по приему (п.2/п.1)	0,14	0,16	0,02
7.Коэффициент оборота по выбытию  (п.3/п.1)	0,13	0,13	0,00
8. Коэффициент текучести кадров (п.4/п.1)	0,06	0,06	0,00
9.Коэффициент постоянства персонала  (п.5/п.1)	0,86	0,86	0,00
10.Коэффициент замещения (п.2-п.3)/п.1	0,01	0,03	0,02

 

Анализ текучести промышленно-производственного  персонала (таб. 2.7) показывает, что текучесть на данном предприятии присутствует, однако коэффициент текучести составляет достаточно незначительную величину -0,06 и за рассматриваемый период практически не изменился. Коэффициент постоянства персонала свидетельствует о том, что 86% всего персонала не поменяла места работы.

Проанализируем эффективность  использования трудовых ресурсов (табл. 2.8).

Таблица 2.8

Анализ эффективности  использования трудовых ресурсов

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+,-)	Темп изменения, %
Объем реализации продукции (без НДС), тыс. руб.	852701	939297	86596	110,16
Среднесписочная численность работников, чел.	3000	3050	50	101,67
Среднегодовая выработка продукции  на одного работающего, тыс. руб.	284,23	307,97	23,73	108,35
Среднегодовая заработная плата на одного работающего, тыс. руб.	94,33	95,08	0,75	100,79
Коэффициент опережения отношения  темпов изменения выработки к  темпу изменения заработной платы	-	-	-	1,07

 

 

Среднегодовая выработка  продукции на одного работающего выросла в 2005 году по сравнению с 2004 годом на 8,35%, тогда как среднегодовая зарплата выросла всего на 0,79%. Коэффициент опережения равен 1,07. Превышение темпов роста производительности труда (выработки на одного работающего) над темпами роста заработной платы свидетельствует о снижении доли затрат на оплату труда в себестоимости продукции и, следовательно, о снижении себестоимости. Это соответствует стратегии анализируемого предприятия – стратегии снижения издержек.

3) Анализ себестоимости продукции. В приведенных ниже таблицах проведем анализ затрат на производство и реализацию продукции по элементам затрат, рассчитаем затраты на 1 рубль реализации продукции.

Себестоимость продукции  представляет выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции. Себестоимость продукции является качественным показателем, так как она характеризует уровень использования всех ресурсов (переменного и постоянного капитала), находящихся в распоряжении  предприятия. Себестоимость товарной продукции (без коммерческих расходов) по ФГУП «УАПО» в динамике за последние 4 года составила:

 

Таблица 2.9

Динамика себестоимости  товарной продукции

Показатель	2003	2004	% изменения	2005	% изменения
Себестоимость товарной продукции	610694	668360	109,4	713271	106,7
Выручка от продажи товаров и  услуг	870187	852701	98,0	939297	110,2
Валовая прибыль	259493	184341	71,0	226026	122,6

 

На предприятии разработана  методика калькулирования оптовой  цены единицы продукции.

Производственные затраты собираются в начале по цехам, затем суммируются по предприятию в целом и производят расчет себестоимости единицы продукции по сумме затрат все цехов.

Важнейшим документом для  выполнения работ по производству продукции является договор между заказчиком и производителем. Себестоимость одного изделия определяется делением суммы затрат по заказу на количество изготовленных изделий.

Как мы видим, на предприятии  сформулирована своя методика калькуляции себестоимости единицы продукции. Сюда включены такие статьи как: гарантийный ремонт, специальные расходы.

Рассмотрим  планируемую  себестоимость свечи автомобильной  А-11 по статьям калькуляции (таблица 2.10).

 

Таблица 2.10

Калькуляция затрат на производство свечи автомобильной А-11

№ п./п.	Наименование статей	Сумма в руб.
		2006	2007
1	Сырьё и материалы	1,89	2,00
2	Зарплата производственных рабочих	0,81	0,86
3	Премия	0,49	0,52
4	Районный коэффициент	0,22	0,24
5	Выслуга  лет	0,05	0,05
6	Зарплата дополнительная	0,14	0,15
7	Отчисление на соцстрах	0,63	0,67
8	Цеховые расходы	3,06	2,83
9	Общезаводские расходы	1,48	1,23
10	Производственная себестоимость	8,17	8,54
11	Коммерческие расходы	0,18	0,17
12	Плановая себестоимость	8,94	8,71
13	Прибыль	1,86	3,19
14	Цена (без НДС)	10,80	11,90

 

Важнейшими категориями  рыночной экономике является цена и ценообразование. Цена - это  денежное выражение стоимости товара, а ценообразование – процесс формирования цен, определение их уровней и соответствий.

В зависимости от особенностей производимой продукции, участников процесса производства, обслуживаемой сферы товарной сферы  товарного обращения цены подразделяются на следующие виды: оптовые  цены на продукцию; розничные цены; закупочные цены; тарифы на услуги, оказываемые  домашним хозяйством, физическим и юридическим лицам; цены, обслуживающие внешнеторговый оборот.

В ФГУП «УАПО» используются  два  вида цен, оптовая и розничная  цена на готовую продукцию.

Цены на изделия в УАПО устанавливаются  по методике определения рыночных цен  на основе:

• метода базового анализа;
• метода экспертного анализа;
• сравнительного анализа технических характеристик конкурентов;
• построение графика ценового коридора.

Проанализируем затраты на производство продукции.

Таблица 2.11

Затраты на производство продукции

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.			Структура затрат, %
	базовый год	отчет. год	+,-	баз. год	отчет. год	+,-
Материальные затраты	363869	398355	34486	46,06	48,12	2,05
Затраты на оплату труда	280930	289914	8984	35,56	35,56	-0,55
Сумма ЕСН	97600	76048	-21552	12,36	9,19	-3,17
Амортизация основных фондов	19455	26943	7488	2,46	3,25	0,79
Прочие затраты	28056	36630	8574	3,55	4,42	0,87
Полная себестоимость	789910	827890	37980	100	100	0,00
В том числе: переменные расходы	479895	500708	20813	60,75	60,48	-0,27
постоянные расходы	310015	327182	17167	39,25	39,52	0,27