Финансовый план

ustify">2. возврат долгосрочных кредитов и займов;

3. выплата дивидендов, процентов, дисконтов;

4. погашение облигаций, векселей и других ценных бумаг.

     В сокращенном виде баланс денежных расходов и поступлений может содержать  «притоки» и «оттоки» денежных средств  только от основной деятельности.

     Цель  прогнозирования баланса денежных расходов и поступлений состоит  в расчете необходимого их объема и определения моментов времени, когда у компании ожидается недостаток или избыток денежных средств. Это позволяет избежать кризисных явлений и рационально использовать денежные средства предприятия.

      Когда денежный поток сформирован, необходимо обсудить противоречия между денежными потребностями и их возможным удовлетворением в критические моменты, например, при низком накоплении средств и предполагаемом снижении продаж. Это позволяет проверить чувствительность бюджета баланса к изменению различных факторов: объемов производства, отпускных цен, нормы рентабельности, величины вложенных средств и т.д. Баланс движения денежных средств позволяет также определить эффективность отдачи от вложенного капитала.

      Таблица доходов и затрат. Задача данного документа показать, как будет формироваться и изменяться прибыль:

      первый  год — данные приводятся помесячно

      второй  год — данные приводятся поквартально

      третий  год — приводится общей суммой продаж за 12 месяцев.

      Среди анализируемых показателей выделяются:

а) доходы от продаж товаров;

б) издержки производства товаров;

в) суммарная  прибыль от продаж;

г) общепроизводственные расходы (по видам);

д) чистая прибыль.

     Сводный баланс активов и пассивов предприятия рекомендуется составлять на начало и конец первого года реализации Вашего проекта. Считается, что этот документ менее важен, чем баланс денежных расходов и поступлений, тем не менее, обойтись без него в бизнес-плане нельзя (его обычно очень тщательно изучают специалисты коммерческих банков, чтобы оценить, какие суммы намечается вложить в активы разных типов и за счет каких пассивов предприниматель собирается финансировать создание или приобретение этих активов).

     И, наконец, в этом разделе бизнес-плана  целесообразно привести расчет условий достижения безубыточности Вашего проекта

      График достижения безубыточности. Это схема, показывающая влияние на прибыль объемов производства, продажной цены и себестоимости продукции (в разбивке на условно-постоянные и условно-временные издержки).

      С помощью этого графика можно  найти так называемую точку безубыточности, то есть тот объем производства, при котором кривая, показывающая изменение выручки от реализации (при заданном уровне цен), пересечется с кривой, показывающей изменение себестоимости продукции.

1.2. Цели и задачи финансового плана

      Составляя финансовый план, предприятие должно преследовать следующие цели:

      1. Показать ориентиры в соответствии, с которыми предприятие будет действовать.

      2. Определить жизнеспособность проекта.

      3. привлечение инвестиций.

     При разработке финансового плана помимо его целей, необходимо понимать какие  задачи поможет решить грамотно составленный финансовый план. Вот перечень задач, которые поможет решить финансовый план:

     - обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

     - определение путей эффективного  вложения капитала, оценка степени  рационального его использования;

     - выявление внутрихозяйственных  резервов увеличения прибыли  за счет экономного использования денежных средств;

     - установление рациональных финансовых  отношений с бюджетом, банками и контрагентами;

     - соблюдение интересов акционеров  и других инвесторов;

     - контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью фирмы.

     ГЛАВА 2. РАЗРАБОТКА ФИНАНСОВОГО  ПЛАНА ООО «МеталлЗавод»

2.1. Краткая  характеристика предприятия ООО  «МеталлЗавод»

      ООО (Общество с ограниченной ответственностью) «МеталлЗавод» действует на основе Устава. Работает в городе Москва, по адресу 2-й проезд Перова Поля,  дом 9.           В структуру ООО «МеталлЗавод» входят: завод (основное производство), который находится в г. Кубинка, а так же не основные производства и центры продаж, в таких городах как Санкт-Питербург, Самара, Уфа, Москва и в других крупных городах.

      Данное  предприятие специализируется на производстве и продаже металлической мебели (архивные металлические шкафы, шкафы металлические для одежды).

      Основной работой является производство продукции и её реализация в торговых представительствах по России.

     Организационная структура ООО «МеталлЗавод» является линейно - функциональной.

     Линейно-функциональная структура управления состоит из:

1) линейных подразделений,  осуществляющих в организации  основную работу;

2) специализированных  обслуживающих функциональных подразделений.

     При линейно-функциональной структуре  управления всю полноту власти берет  на себя линейный руководитель, возглавляющий  определенный коллектив. Линейные звенья принимают решения, а функциональные подразделения информируют и  помогают линейному руководителю в разработке конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений, программ, планов для принятия конкретных решений.

2.2. Финансовый  план ООО «МеталлЗавод»

      Финансовый  план будет разработан для одного из видов номенклатуры выпускаемого ООО «МеталлЗавод».

     Исходные  данные для составления финансового  плана на продукцию «Шкаф архивный».

Таблица 1

Структура расходов

      Исходя  из того, что доход на единицу реализованной продукции составляет четыре тысячи рублей, можно рассчитать общей объем доходности, путем умножения количества реализованного товара на сумму дохода на единицу продукции:

                                     ОБ.Д. = Кол. * В                                                           (1)

где

Кол. –  количество произведенной продукции;

В –  выручка на единицу продукции.

      Следовательно:

                              ОБ.Д.₁ = 1500 * 4000 = 6 000 000 рублей                              (2)

                              ОБ.Д.₂ = 2000 * 4000 = 8 000 000 рублей                             (3)

                              ОБ.Д.₃ = 2500 * 4000 = 10 000 000 рублей                           (4)

                              ОБ.Д.₄ = 3000 * 4000 = 12 000 000 рублей                            (5)

                              ОБ.Д.₂₀₁₁ = 12 000 * 4000 = 480 000 000 рублей                   (6)

      Данные  представлены в таблице 2. 

Таблица 2

Объем производства

     Чистая  прибыль для данного вида продукции  рассчитывается как разность между суммой дохода и величиной сумм постоянных и переменных расходов, а значит, расчет чистой прибыли будет выглядеть следующим образом:

                                                 ЧП = ∑Дох. - ∑Рас.                                                       (7)

                          ЧП₁ =  6 000 000 – 3 750 000 = 2 250 000 руб.                          (8)

                          ЧП₂ =  8 000 000 – 4 800 000 = 3 200 000 руб.                          (9)

                          ЧП₃ =  10 000 000 – 5 750 000 = 4 250 000 руб.                      (10)

                          ЧП₄ =  12 000 000 – 6 600 000 = 5 400 000 руб.                     (11)

                      ЧП₂₀₁₁ = 48 000 000 – 25 800 000 = 22 200 000 руб.                   (12)

     Выше  рассчитанные данные приведены в  таблице 3.

Таблица 3

Чистая  прибыль

     Исходя, из имеющихся данных рассчитаем средний  ежегодный темп роста объема производства (коэффициент прироста):

                                    К.п.ОБ.П. = ОБ.П.₂₀₁₁ / ОБ.П.₂₀₁₀                                    (13)

где:

К.п.ОБ.П. – коэффициент прироста объема производства;