Финансовый план

ОБ.П.₂₀₁₀ – сумма объема производства по кварталам;

ОБ.П.₂₀₁₁ - сумма объема производства 2011 года.

                     К.п.ОБ.П. = 12000 / (1500+2000+2500+3000) = 1,3                     (14)

     Исходя, из имеющихся данных и расчетов мы можем рассчитать объем реализации на 2012 год. Следующим образом:

                                   ОБ.П.₂₀₁₂ = ОБ.П.₂₀₁₁ * К.п.ОБ.П.                                    (15)

                                  ОБ.П.₂₀₁₂ = 12000 * 1,3 = 15600 шт.                                 (16)

     В связи с тем, что рассчитать объем расходов на единицу реализуемой продукции на 2012 не представляется возможным, так как конъектура рынка динамична и предсказать, изменения показателей на столь большой срок не возможно, за исходную сумму возьмем объем расходов на единицу продукции за 2011 год.

Таблица 4

План  доходов и расходов на 2012 год

     Пояснения к таблице:

                                         Дох₂₀₁₂ = ОБ.П.₂₀₁₂ * Ст.П.                                         (17)

                                          Рас₂₀₁₂ = ОБ.П.₂₀₁₂ * Рас_ед                                                                  (18)

                               Дох₂₀₁₂ = 15600 * 4000 = 62 400 000 руб.                           (19)

                               Рас₂₀₁₂ = 15600 * 2150 = 33 540 000 руб.                            (20)

     Теперь  на основе предыдущих данных мы можем  рассчитать и графически изобразить точку безубыточности. Для этого нам необходимо воспользоваться формулой точки безубыточности в денежном выражении:

                                              ВЕР = TFC / (С / Р)                                                (21)

                                                    С = Р – VC                                                        (22)

где

BEP (англ. break-even point) — точка безубыточности,

TFC (англ. total fixed costs) — величина постоянных издержек,

VC (англ. unit variable cost) — величина переменных издержек на единицу продукции,

P (англ. unit sale price) — стоимость единицы продукции (реализация),

C (англ. unit contribution margin) — прибыль с единицы продукции без учета доли постоянных издержек (разница между стоимостью продукции (P) и переменными издержками на единицу продукции (VC))⁺.

                                                С = 4000 – 150 = 3750                                         (23)

               ВЕР = 2000/ ((4000 – 150) / 4000))= 2000/0.9 = 2.222 руб.               (24)

      После расчета точки безубыточности в  денежном выражении рассчитаем точку  безубыточности в единицах продукции, по формуле:

                                       ВЕР = TFC / С = TFC / (P – VC)                                  (25)

                                       ВЕР = 2000 / (4000 – 150) = 0,53                                 (26)

     На  основе посчитанных данных сформируем таблицу, на основе данных из которой, будет построен график точки безубыточности.

     Данные  для графика представлены в таблице 5.

     Таблица 5

     Данные  для построения точки  безубыточности

 
 
 
 
 
 

     Продолжение таблицы 5

     Теперь  переходим к построению графика  точки безубыточности, рисунок 1.

Рис. 1. График точки безубыточности

     Из  графика следует, что точка безубыточности производства металлических архивных шкафов будет достигнута при постоянных затратах в 2000 рублей, при выручке  в 2000 рублей и переменных затратах равных 1260 рублей. 
 

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ