Прогнозирование структуры пассивов Шадринского ОСБ 286 на период 2012-2013 гг

2.2. Выбор альтернативного алгоритма оценки показателей структуры пассивов банка

 

С точки зрения основных направлений деятельности банка различают несколько видов  анализа его финансовой деятельности. Под этими видами понимают анализ: динамики и структуры собственных средств банка; динамики и структуры платных средств, привлеченных банком; динамики и структуры активов банка; динамики и структуры доходов банка; динамики и структуры прибыли банка; средств на счетах клиентуры; кредитного и фондового портфелей банка; эффективности операций банка (и работы его подразделений); ликвидности банка и его баланса; финансовой устойчивости банка.

Применяются разнообразные  методы анализа финансовой деятельности банка, среди которых наиболее распространены: методы группировок; коэффициентный анализ; индексный анализ; трендовый анализ (анализ тенденций); факторный анализ.

Цель финансового  анализа — обеспечивать качественное управление развитием всех важнейших  экономических и финансовых параметров жизнедеятельности банка, таких, как структура его активов и пассивов; капитал и платежный оборот (собственные и привлеченные средства); прибыльность операций; риски портфеля финансовых ресурсов; внутрибанковское ценообразование и эффективность работы подразделений банка.

Для анализа  депозитной базы банка следует распределить все привлеченные ресурсы по видам, срокам и структуре в отношении  платности привлекаемых средств. В  этом аспекте наименее дорогими для  банка являются депозиты до востребования, к которым относятся средства на счетах предприятий и организаций, предпринимателей; во вкладах населения, а также средства в расчетах. Более дорогими являются срочные депозиты, кредиты других банков. Особое внимание должно уделяться привлечению дешевых ресурсов, которые в большей мере содействуют получению банковской прибыли. Политику банка по бесплатным ресурсам можно выразить очень просто: чем больше этих ресурсов, тем для банка выгоднее. Несмотря на то, что эти ресурсы очень непостоянны (сегодня их много, завтра мало, а через день снова много), но поскольку колебания их не синхронны, в целом они сглаживаются и приводятся к какому-то относительно постоянному уровню. Этот уровень может быть рассмотрен как источник для финансирования того или иного проекта или кредитования.

Для анализа  берутся данные за пять периодов в  рублях или тысячах, миллионах рублей, берется сумма и удельный вес  в общей сумме активов.

Поэтапный анализ этих привлеченных Сбербанком средств.

Первый этап: определяется доля (сберегательная квота) привлеченных средств во вклады и депозиты в доходах населения, учтенных при анализе данных статистики о доходах и расходах населения, а также привлеченных средств граждан во все виды сбережений (вклады, депозиты, сберегательные сертификаты, облигации, акции Сбербанка России и др.) в их доходах.

Кроме того, определим  долю привлеченных средств граждан  в учреждениях банка во вклады и депозиты или во все виды сбережений в сумме свободных денег, оставшихся на руках у населения:

СК = Пв / Д-Р, (1.1)

где СК- сберегательная квота,

Д- доходы населения,

Р- расходы населения,

Пв - прирост  вкладов и депозитов граждан,

Или СК = Пс / Д-Р, (1.2),

где Пс - прирост  всех сбережений населения  вклады, депозиты, сберегательные сертификаты, облигации и т.д.).

При анализе  за текущий период доходы граждан  рассчитываются по данным кассовых оборотов Центрального банка РФ.

Расчет сберегательной квоты производится, как:

Сберегательная  квота (в процентах) = привлечено во вклады и депозиты граждан (или все сбережения граждан) / доходы населения * 100, (1.3)

Исходя из анализируемых  данных, показатель сберегательной квоты текущего периода сравнивают с соответствующим показателем за прошлый период (месяц, квартал, год).

Второй этап: важно определить темпы роста вкладов и депозитов и сравнить их с темпами роста доходов и расходов населения за исследуемый период. При этом надо воспользоваться данными отчета о кассовых оборотах Центрального Банка России и статистическими данными, опубликованными в печати о доходах и расходах населения. Высокие темпы роста вкладов населения и депозитов обеспечивают банку надежный и постоянный источник роста его ресурсной базы для проведения активных операций.

Третий этап: для оценки вкладов в качестве ресурсов краткосрочного кредитования и для более рационального использования средств, привлеченных во вклады, исчисляются средний срок хранения вкладного рубля и уровень оседания средств, поступавших во вклады. Для этого используются формулы:

Сд = (Оср / В) * Д, (1.4)

Сд - средний срок хранения вкладною рубля (в днях);

Оср - средний  остаток вкладов;

В - обороты по выдаче вкладов;

Д - количество дней в отчетном периоде.

Уо = (Пв / По) * 100%, (1.5)

Уо - уровень  оседания вкладов;

Пв - прирост вкладов;

По - обороты по приходу вкладов.

Для оценки уровня доходов, полученных от привлеченных средств, рассчитывается доход с одного рубля привлеченных ресурсов по формуле:

Др = Д / Опр, (1.6),

где Др - доход  с одного рубля привлеченных средств;

Д - общая сумма доходов, полученных в отчетном периоде;

Опр - средние  остатки привлеченных средств.

Данный показатель отражает целесообразность привлечения  этих ресурсов.

Четвертый этап: оценивается привлечение средств  населения в сравнении с другими коммерческими банками. Сравниваются остатки вкладов и депозитов граждан в учреждениях Сберегательного банка и в коммерческих банках определенного региона, выявляется удельный вес остатка вкладов в учреждениях Сбербанка в общем остатке. Аналогичным образом выявляется также удельный вес прироста вкладов в учреждениях Сбербанка в общем приросте средств населения во всех коммерческих банках определенного региона.

Расчет доли средств населения, привлеченных учреждениями Сбербанка, в общей сумме средств  населения, помещенных в банки.

Пятый этап: рассматриваются  безналичные поступления во вклады денежных доходов работающих, выступающих важным источником пополнения ресурсов банка и недорогими пассивами. При этом выявляется удельный вес безналичных поступлений во вклады в общей сумме вкладов, а также доля каждого вида перечислений в общей сумме доходов.

Исчисляется удельный вес общей суммы безналичных  поступлений во вклады в общей  сумме оборотов по приходу вкладов. Дается характеристика эффективности  безналичных поступлений, т.е. определяется процент оседания вкладов на счетах вкладчиков, пользующихся перечислениями, и сопоставляется со средним процентом оседания вкладов в целом по учреждению банка.

Блок 1. Структура  пассивов банка

Таблица 2.1.

Структура пассивов банка

Наименование  статей	Период
ПАССИВ	2007	% к итогу	2008	% к итогу	2009	%к итогу	2010	%к итогу	2011	%к итогу
Ресурсы  от юридических лиц
Ресурсы от физических лиц
Депозиты
Собственные  средства
Резервы
Прочие
ИТОГО неоплачиваемые ресурсы
ИТОГО ПАССИВ		100		100		100		100		100

 

Таблица 2.2

Динамика изменений  пассивов банка

Наименование  показателя	Период								За весь рассмат- риваемый период
	2008		2009		2010		2011
	(+-∆) Тыс руб	Темп роста %	(+-∆) Тыс руб	Темп роста %	(+-∆) Тыс руб	Темп роста %	(+-∆) Тыс руб	Темп роста %	(+-∆) Тыс руб	Темп роста %
Ресурсы  от юридических лиц
Ресурсы от физических лиц
Депозиты
Собственные средства
Резервы
Прочие
ИТОГО неоплачиваемые ресурсы
ИТОГО ПАССИВ

 

Блок 2. Анализ рентабельности собственного капитала и результатов  деятельности банка.

1. Рентабельность собственного  капитала:

, (1.7)

2. Рентабельность уставного капитала

, (1.8)

3. Чистый СПРЭД

, (1.9)

4. Чистая процентная маржа

, (1.10)

 

 

 

 

Таблица 2.3

Результаты  деятельности банка

Показатели	Период					За весь рассматриваемый  период
	2007	2008	2009	2010	2011	min	max	Средн.	Реком.
Рентабельность  собственного капитала
Рентабельность  уставного капитала
Чистый СПРЭД
Чистая процентная маржа

2.3. Расчет и анализ показателей структуры пассивов банка

 

Рассчитаем  основные показатели структуры пассивов банка:

Первый этап: определяется сберегательная квота привлеченных средств во вклады и депозиты в доходах населения (формула 1.1):

СК (2007) = 100369000 / 45100200 - 27316541 = 5,64

СК (2008) = 130560000 / 51130783 - 36532461 = 9,94

СК (2010) = 204499000 / 93200393 - 87526441 = 36,04

СК (2011) = 70366000 / 106358700 - 98356700 = 8,79

Делая анализ видно, что наибольший % сберегательной квоты был в 2010 году, за 2009 году сберегательная квота не вычисляю, так как был отлив  вкладов – 417812000.

Второй этап: рассматривая темпы роста вкладов видно (Приложение 2), что количество вкладов в 2008 г. по сравнению с 2007 увеличилось, но в 2009 и 2010 гг. произошло уменьшение.

Если рассматривать темпы  роста доходов и расходов населения  видно, что всегда происходит увеличение.

Третий этап: исчисляется  средний срок хранения вкладного  рубля и уровень оседания средств  вступивших во вклады. Для этого  используем формулу (1.4):

Сд (2007) = (90765400 / 68900560) * 365 = 40 дней

Сд (2008) = (110567340 / 87900670) * 365 = 38 дней

Сд (2009) = (120345890 / 70230800) * 365 = 52 дня

Сд (2010) = (70897650 / 55450900) * 365 = 39 дней

Сд (2011) = (85450760 / 60621300) * 365 = 43 дня

Средний срок хранения вкладного рубля выше в 2009 году.

Уровень оседания вкладов(5):

Уо (2007) = (100369000 / 180980700) * 100% = 55%

Уо (2008) = (130560000 / 250340100) * 100% = 52%

Уо (2010) = (204499000 / 340120003) * 100% = 60%

Уо (2011) = (70366000 / 140450000) * 100% = 50%

Уровень оседания вкладов незначителен и выше в 2010 году, так как прирост вкладов и обороты по приходу выше чем в последующие годы.

Для оценки уровня доходов, полученных от привлеченных средств, рассчитаем доход с одного рубля  привлеченных ресурсов по формуле (1.6):

Др (2007) = 45100200 / 90765400 = 0,49

Др (2008) = 51130783 / 110567340 = 0,46

Др (2009) = 93200393 / 120345890 = 0,77

Др (2010) = 87560400 / 70897650 = 1, 23

Др (2011) = 106358700 / 85450760 = 1,24

Пятый этап: так  как одной из основных функций  и источника пополнения средств платежных депозитов являются безналичные поступления во вклады, рассмотрим их и выявим удельный вес безналичные поступления во вклады в общей сумме вкладов, а также долю каждого вида перечислений в общей сумме доходов. Среди безналичных поступлений во вклады главный источник – перечисление заработной платы.

Блок 1. Структура  пассивов банка.

На основе данных  бухгалтерской отчетности Шадринского  отделения №286 Сбербанка России получены показатели, характеризующие  пассивы банка. Сведём данные в таблицу (2.4)