Прогнозирование структуры пассивов Шадринского ОСБ 286 на период 2012-2013 гг

Министерство образования и науки РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

 «Шадринский государственный педагогический институт»

Кафедра прикладной информатики и экономики

 

 

 

 

Прогнозирование структуры пассивов Шадринского ОСБ 286 на период 2012-2013 г.г.

Выпускная квалификационная работа

по специальности «080801.65 Прикладная информатика (в экономике)»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Шадринск, 2012

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность  темы. Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков, товарного производства и обращения шло параллельно  и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую  эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.

Современная банковская система -  это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. Её  практическая  роль  определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и  расчетов;  большую часть своих коммерческих сделок  осуществляет  через вклады,  инвестиции  и кредитные  операции.

Пассивные операции имеют большое значение для каждого  коммерческого банка. Во-первых, ресурсная база во многом определяет возможности и масштабы активных операций, обеспечивающих получение доходов банка. Во-вторых, стабильность банковских ресурсов, их величина и структура служат важнейшими факторами надежности банка. И наконец, цена полученных ресурсов оказывает влияние на размеры банковской прибыли.

Следует также  отметить важную народно-хозяйственную и социальную роль пассивных операций банков. Мобилизация с их помощью временно свободных средств предприятий и населения позволяет банковской системе удовлетворять потребности экономики в основном и оборотном капитале, трансформировать сбережения в производственные инвестиции.

К пассивным  операциям Сберегательного банка Российской Федерации относятся операции, связанные с формированием его ресурсной базы. Это операции по созданию капитала банка, депозитные, вкладные и др. Капитал банка образуется за счет собственных средств и включает уставный и прочие фонды банка, нераспределенную прибыль. Депозитные, вкладные операции связаны с образованием привлеченных средств и включают средства во вкладах, депозитах физических и юридических лиц, в виде остатков средств на расчетных (текущих счетах и бюджетных счетах предприятий и учреждений и др.), кредиты, получаемые от других банков, и прочие пассивы. Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. Поэтому рассмотрение банковских пассивов имеет решающее значение для анализа активных операций, в том числе обеспечения ликвидности баланса банка.

Вклады населения  составляют основную массу привлеченных средств сберегательно -  кредитных учреждений. Это вытекает из задач, стоящих перед этими банковскими институтами, аккумулирующими свободные денежные средства преимущественно физических лиц. Содействие накоплению денежных сбережений и использованию их в интересах развития экономики – главное условие развития сберегательного дела в стране.

Пассивные операции являются основным показателем успешной экономической деятельности, базой принятия решений по развитию и совершенствованию функционирования банка. Она также важна для экономических партнеров, сотрудничающих с данным хозяйствующим субъектом. Очевидно, поэтому обеспечение правильной работы структуры пассивов является важнейшей задачей  банковской деятельности.

Наличие пробелов в теории и в практике управления структурой пассивов делает эту проблему  достаточно острой, и не требующей отлагательства, что в конечном итоге и определило тему выпускной квалификационной работы.

Объект  исследования – стратегия прогноза структуры пассивов.

Предмет исследования – моделирование при прогнозировании структуры пассивов.

Целью является исследование теоретических основ прогнозирования структуры пассивов коммерческих банков и разработка прогнозной модели структуры пассивов Шадринского отделения Сбербанка России №286.

Достижение  поставленной цели предопределило постановку и решение следующих задач:

1. раскрыть содержание, формы и принципы структуры пассивов;
2. проанализировать динамику показателей структуры пассивов банка;
3. предложить модель прогноза структуры пассивов;
4. произвести растет прогнозных значений показателей структуры пассивов банка;

Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, библиографического списка, заключения.

Во введении обоснована актуальность темы, рассмотрены  цели, задачи, объект и предмет исследования, практическая значимость.

Практическая  значимость работы состоит в том, что разработанная модель оптимизации структуры пассивов может быть применена в других коммерческих банках. Предложенные рекомендации могут быть использованы при разработке стратегий и инструментов развития коммерческих банков.

Теоретическую и методологическую основу исследования составили работы ведущих отечественных и зарубежных ученых в области теории анализа и оценки структуры пассивов коммерческого банка, а также банковского дела. Нормативно-правовая и статистическая основа исследования – федеральные  законы Российской Федерации, приказы Министерства финансов Российской Федерации, аналитические обзоры по проблеме исследования, материалы, опубликованные в научных и периодических источниках, данные финансовой, бухгалтерской отчетности Шадринского отделения Сбербанка России №286, прочие документы.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СТРУКТУРЫ ПАССИВОВ БАНКА

1.1.Экономическое  содержание пассивных операций  и их структура

Экономическую основу операций банка составляет движение денежных средств. В условиях рыночной экономики все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы: пассивные операции (операции по привлечению средств в банк и формирование его ресурсов); активные операции (размещение ресурсов банка); активно-пассивные (комиссионные, посреднические операции, выполняемые банком по поручению клиентов за определенную плату).

Существует традиционное понимание пассива, которое рассматривает  его как имущество, находящееся  в распоряжении собственника. С этим связано, что пассив понимается как чисто юридическая категория. Этот вариант можно считать традиционным для отечественного учета. Ее разделяли все классики нашей бухгалтерии (А.П. Рудановский, Н.А. Кипарисов, Н.С. Помазков и др.)[5]

По мнению русского бухгалтера, математика по образованию, Н.С. Лунского пассив вычислялся по формуле А = П + К, где А - активы, П – кредиторская задолженность, К – сумма собственных средств предприятия, и в результате получается балансовое уравнение, в левой части которого было представлено имущество, а в правой - его источники. Всю правую часть он назвал структурой пассивов, «ибо согласно и сегодня действующему правилу об имущественной обособленности компании от ее собственников, то, что называется капиталом, есть ничто иное, как кредиторская задолженность фирмы ее собственникам». Следовательно, вся правая часть балансового уравнения суть пассив в широком смысле этого слова. [13]

 Представитель немецкой бухгалтерской науки Манфред Берлинер считал что, каждый баланс надо рассматривать как ликвидационный, а, следовательно, пассив баланса есть не что иное, как долевое распределение имущественной массы актива.

Немецкий бухгалтер  Э. Шмаленбах, определил структуру пассивов так - доходы, которые еще не стали расходами. [14]

Полученные  средства необходимо вложить в дело. Это значит, что на них следует  приобрести оборудование, материалы, товары и т. п. для того, чтобы эти доходы предприятия обратить в его расходы.

В этом случае весь пассив можно понимать как доходы или прошлых и/или будущих периодов. И по большому счету граница между собственным и привлеченным капиталом, в сущности, исчезнет.

Особенности этой трактовки в том, что ее сторонники трактуют пассив как причину, а актив  как следствие. Впервые на это  обратил внимание русский бухгалтер Л.И. Гомберг (1866-1935). На самом деле, понимание того, что может быть истолковано как причина, а что как следствие, очень условно. Например, поступление товаров отражается как по активу, так и по пассиву. Можно сказать, что поставщики поставили товары (причина) и у предприятия увеличилась товарная масса (следствие).

Таким образом, можно сказать что, под структурой пассивов понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами.[26]

Структура пассивов играет важную роль для коммерческих банков. Именно с ее помощью банки приобретают кредитные ресурсы на денежных рынках.

Существует четыре формы структуры  пассивов коммерческих банков:

     Рис. 1.1. Структура пассивов

  Структура пассивов позволяет  привлекать в банки денежные  средства, уже находящиеся в обороте.  Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью первых двух форм структуры пассивов формируется первая крупная группа кредитных ресурсов — собственные ресурсы. Следующие две формы образуют вторую крупную группу ресурсов — заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.

Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Значение собственных ресурсов банка, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, зарплата), без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

Структура собственных средств  разных банков неоднородна. Они включают: уставный капитал; добавочный капитал; резервный фонд, фонды специального назначения и др., а также нераспределенную прибыль.

Привлеченные средства банков покрывают  около 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно высока. Мобилизуя  временно свободные средства юридических  и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

1.2. Состав, формы, принципы структуры пассивов

 

Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся  на пассивных счетах или активно-пассивных  счетах в части превышения пассивов над активами.

Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке.

К пассивным кредитным операциям, прежде всего, относятся депозитные операции.

Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады, либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится основная часть их пассивов [20]

В качестве субъектов депозитных операций могут выступать: государственные предприятия и организации; государственные учреждения; кооперативы; акционерные общества; смешанные предприятия с участием иностранного капитала; партийные и общественные организации и фонды; финансовые и страховые компании; инвестиционные и трастовые компании и фонды; отдельные физические лица и объединения этих лиц; банки и другие кредитные учреждения.

 

 

 

 

 

 

 

Рис 1.2. Состав пассивов

Объектами депозитных операции являются депозиты — суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк, на определенное время «оседаемые» на счетах в банке в силу действующего порядка осуществления банковских операций.

По срокам депозиты принято подразделять на две группы: депозиты до востребования; срочные депозиты (с их разновидностями — депозитными и сберегательными сертификатами).

Срочные банковские депозиты — это  денежные средства, внесенные в банк на фиксированный в договоре срок. По ним владельцам выплачивается  обычно более высокий процент, чем по депозитам до востребования и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию, а в ряде случаев и по пополнению вклада.

К недепозитным источникам привлечения  ресурсов относятся: получение займов на межбанковском рынке; соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд у центрального банка; продажа банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг; получение займов на рынке евродолларов; выпуск капитальных нот и облигаций. [29]

Главными источниками  средств, которыми оперирует банк, являются деньги, привлеченные им от предприятий, организаций и населения. Роль финансовых посредников, которую выполняют банки, определяет ориентацию их деятельности на работу в первую очередь с «чужими» — взятыми в долг деньгами, которые банки должны в установленный срок возвратить тому, у кого они их взяли взаймы, и при этом выплатить владельцам помещенных в банк средств соответствующую «плату за пользование деньгами» в виде процентов или иного дохода.