Комитет по  делам  банков создается для согласования деятельности и разработки основных  направлений  и  форм  регулирования  и    контроля за деятельностью банков.  Может создаваться в качестве самостоятельной организации либо  при  Правлении  Центрального  банка России.

      Среди наиболее важных направлений деятельности  Комитета  по   делам банков можно выделить:

      - определение направлений деловой политики коммерческих банков;

      - планирование функционирования банковской системы в целом;

- определение и пересмотр прямых количественных  ограничений банковских операций;

- решение вопросов организации новых кредитных учреждений  и   регулирование процессов развития банковской сети;

      - вопросы согласования банковской политики;

- организация  и  совершенствование системы страхования банковских депозитов;

      - организация и совершенствование системы банковского надзора.

  

      Надзор за  деятельностью  коммерческих  банков  осуществляют Главные  управления Центральный банк РФ по месту их нахождения, а также Главное управление по работе с коммерческими банками.  При этом  контролируется соблюдение банками обязательных экономических нормативов, правильность применения банковского законодательства и нормативных актов Центрального банка РФ.

      Во исполнение этих функций может быть назначена сплошная или     выборочная проверка операций коммерческих банков.  В целях обеспечения функций по надзору коммерческие банки  обязаны  представлять    учреждению  Центрального банка по месту своего нахождения балансы,     планы, отчеты и другие документы, необходимые для определения правильности ведения кредитно-расчетных операций.

      Центральный банк РФ может обязать коммерческий банк  принять меры,  необходимые для достижения устойчивого положения, увеличить долю собственных средств,  осуществить изменения  структуры активов, а также использовать другие полномочия.

      Учет и отчетность в коммерческих банках осуществляется в соответствии  с Правилами,  установленными Центральным банком РФ. Банки публикуют в печати годовой баланс и отчет о прибылях и убытках  после  подтверждения ревизионной комиссией или уполномоченной аудиторской службой достоверности представленных в них сведений.

      Региональные управления  Центрального  банка  РФ ежеквартально направляют Главному управлению по  работе  с  коммерческими банками информацию о результатах анализа деятельности коммерческих банков, соблюдении ими установленных экономических нормативов, допущенных нарушениях,  принятых мерах и запросах, требующих централизованного решения.

      Для обеспечения стабильности банковской системы качественного анализа и надзора за ее работой Центральный банк РФ  создает   информационную  базу  данных по коммерческим банкам.  С этой целью     Главное управление по работе с коммерческими банками и Главные управления Центрального банка РФ организуют сбор, хранение и анализ данных балансов коммерческих банков,  динамику соблюдения  ими     экономических нормативов,  и другие показатели работы коммерческих     банков. Указанная информация носит конфиденциальный характер.

      Аудиторский контроль  представляет собой форму независимого,     нейтрального контроля за деятельностью банков и иных кредитных учреждений. Он осуществляется в двух основных формах:

      - внешний аудит;

      - внутренний  аудит. 

      Внешний аудит банковской деятельности осуществляется на  договорной платной основе специализированными аудиторскими организациями,  обладающими соответствующей лицензией  Центрального  банка России, или физическими лицами - независимыми частными аудиторами, также получившими лицензию. В целях координации и согласования деятельности  аудиторских организаций создаются их различные объединения: ассоциации, палаты и т.д.

      Руководство банка  и его работники обязаны предоставить аудиторам всю необходимую документацию.  Кроме  того,  аудиторы  имеют право присутствовать на заседаниях органов управления банка; получать разъяснения и уточнения по любому вопросу проверки у  сотрудников банка.

      По результатам проверки аудиторы составляют заключение, в котором дается оценка состояния учета, внутреннего контроля и достоверности отчетности проверяемого банка, соблюдения законодательства и правильности отношений с бюджетом, на основании чего аудиторами принимается решение об утверждении или  отказе  от  утверждения годового бухгалтерского отчета проверяемого банка. В случае отказа от подтверждения годовой отчетности банк обязан  в  месячный  срок устранить  отмеченные  недостатки и представить исправленный отчет на повторное подтверждение.

      Основанием для отказа аудиторов от подтверждения достоверности отчетности могут служить:

      - выявление серьезных недостатков в работе банка;

      - оказание давления на аудиторов;

      - отсутствие подтверждающей достоверность отчетности документации. 

      Внутренний аудит  представляет  собой форму менеджериального, управленческого контроля,  для осуществления которого в банке создается специальное подразделение - отдел внутреннего контроля. Деятельность данного отдела строится по специальной программе конфиденциального характера, утвержденной правлением.

      Основными функциями данного подразделения являются:

- контроль за правильностью реализации подразделениями указаний руководства;

- выявление  узких  мест в деятельности банка и его отдельных служб и подразделений;

      - проведение специальных исследований по поручению правления;

- проверка и обеспечение безопасности хранения материальных и     финансовых ценностей;

      - предоставление информации внешним аудиторам. 

      По итогам проверок составляется протокол, в котором отмечаются выявленные недостатки и разрабатываются рекомендации по  устранению  каждого из них.  Протокол направляется председателю правления.

Контроль учредителей  за деятельностью банка осуществляется в нескольких формах:

      - контроль наблюдательного совета за деятельностью правления;

      - контроль ревизионной комиссии за деятельностью банка в целом;

      - контроль акционеров.           

      Акционеры имеют право на  прямой  контроль  за  деятельностью    банка,  заключающийся  в получении необходимой информации от руководства предприятия о результатах его деятельности за истекший финансовый год перед собранием акционеров (пайщиков); предоставление доступа к необходимым документам.

          Руководство банка обязано периодически информировать акционеров (пайщиков) о состоянии дел в банке, в том числе путем рассылки    информационных листков.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

      Подводя итог  выше изложенного можно сделать определенные выводы. Коммерческий банк - это особое явление в  хозяйственной  жизни,   специфическое предприятие.  Он выступает в роли и торгового, и посреднического, и кредитного, и экономического, и партнерского предприятия. Современный банк - это универсальное предприятие.

      Порядок создания коммерческого банка определяется нормативными  актами Центрального банка России. Процесс этот непрост и требует не    только желания учредителей создать банк, но и тщательной подготовки всех документов,  носящих правовой характер,  соблюдения требований    Центрального банка, предъявляемых им при регистрации банка.

         Правовое регулирование  деятельности коммерческих банков находится в становлении,  поэтому государству необходимо более  активно вести свою деятельность по развитию сети коммерческих банков и разработке нормативных основ для их деятельности.

         Для Центрального банка России как регулятора деятельности коммерческих банков  принципиальной  установкой должен стать приоритет    национальных, а не коммерческих целей, которые иногда прослеживаются в его деятельности. Центральный банк России не должен непосредственно участвовать в кредитовании предприятий.

      Острейшим вопросом  остается  совершенствование структуры коммерческих банков.  Деятельность банков  и  их  конечные  результаты    нельзя отрывать от производства, которое катастрофически упало. Некоторые банки допускают серьезные нарушения финансовой  дисциплины,   усугубляющие инфляционные процессы.  За это,  а также за отклонение от принципов кредитования материального производства надо  отзывать    лицензии на совершение банковских операций и переводить такие банки в разряд дочерних банков или филиалов.  Здесь важна  позиция  Центрального банка России.

      В целом следует отметить тот факт, что новая банковская система функционирует,  и в ней работает не мало преданных своему  делу,   инициативных и смелых российских банкиров.  Большую роль в создании в нашей стране современной банковской системы может и  должно  сыграть творческое  осмысление  и  использование  богатого зарубежного опыта в данной сфере.

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 
 

1. Бабичева Ю.А. "Банковское дело", Москва "Экономика", 2008 г.

2. "Гражданский кодекс Российской Федерации" - части I и II от 23.12.09 г.

3. Ерпылева Н.Ю. "Банковская гарантия" // Законодательство и экономика. Москва, 2006 г.

4. Закон Российской  Федерации  "О  Центральном  банке  РФ"  от       2.12.07 г.

5. Закон  Российской Федерации "О банках и банковской деятельности в         РФ" от 2.12.05 г.

6. Закон Российской Федерации "О предприятиях  и  предпринимательской деятельности" от 24.07.2007 г.

7. Инструкция Центрального банка России №1 "О  порядке  регулирования деятельности коммерческих банков" от 30.04.2004 г. (с изменениями от 17 марта, 28 мая, 7 июля и от 30 июля 2005 г.).

8. Лаврушина О.И.  "Банковское дело",  Банковский и биржевой центр,        2008 г.

9. Методические указания "О создании и деятельности коммерческих банков на территории РФ" от 13.03.06 г.

10. Пригожин  А.В.  "Банки и банковские операции", Издательство "Эхо",         2004 г.

11. Ухтуев Г.А.  "Банковское право",  2005г

12. Черкасов В.Е. "Банковский анализ в коммерческом банке", Москва, 2004г