Управление пассивами и активами в коммерческом банке

• по назначению,
• по ликвидности,
• по степени риска,
• по срокам размещения,
• по субъектам

Структура активов по срокам в какой-то мере характеризует  степень рискованности активных операций банка. Но главное значение при анализе имеет ее сопоставление со структурой пассивов по срокам привлечения на предмет их сбалансированности. В настоящее время в структуре срочных активов российских банков преобладают активы, размещенные на срок от 91 до 180 дней.

В зависимости от того, в чьем пользовании находятся активы банка, они могут в соответствии с действующим Планом счетов быть классифицированы следующим образом:

1. активы, находящиеся в пользовании у самого банка;
2. активы, предоставленные во временное пользование другим субъектам:

а) государству:

• Минфину России, финансовым органам субъектов Федерации и местным органам власти;
• внебюджетным фондам (федеральным, субфедеральным: и местным);
• финансовым организациям, находящимся в государственной собственности;
• коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной собственности;
• некоммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной собственности;

б) негосударственным юридическим лицам:

• финансовым организациям;
• коммерческим предприятиям и организациям;
• некоммерческим предприятиям и организациям;

в) физическим лицам:

• частным предпринимателям;
• гражданам;

г) нерезидентам:

• иностранным государствам;
• банкам и финансовым организациям;
• нефинансовым юридическим лицам;
• физическим лицам.

В условиях рынка анализ активов учреждений банка является наиболее актуальным, так как на основе выводов этого анализа  разрабатываются предложения по управлению кредитными ресурсами и осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов.

При анализе активов  изучается их структура и состав:

I. Производительные активы - всего

В том  числе: 1.1Операции с клиентами - всего

Из  них: 1.1.1. Краткосрочные кредиты

1.1.2. Долгосрочные кредиты 

1.1.3. Просроченные ссуды

1.1.4. Кассовые операции 

1.1.5. Операции с наличной  валютой 

1.1.6. Совместная деятельность 

1.1.7. Факторинг 

1.1.8. Гарантии выданные 

1.1.9. Финансирование капвложений 

1.1.10. Государственные  ценные бумаги 

1.1.11. Негосударственные ценные бумаги

1.1.12. Кредиты другим  банкам 

II. Непроизводительные активы

III. Затраты на собственные нужды

Исчисляются коэффициенты, характеризующие активные операции учреждений банка:

а) коэффициент использования кредитных ресурсов:

 

P

 Ки =     , где:

П

(формула 1)

Ки - коэффициент использования  кредитных ресурсов за текущий период;

Р - средний остаток  размещенных средств, в который  включаются: ссудная задолженность в рублях и инвалюте, средства, направленные на финансирование жилищного строительства, вложения в ценные бумаги и акции, инвалюту, лизинговые операции, сумма перераспределенных кредитных ресурсов и т.д.;

П - средний остаток  средств, привлеченных во вклады, депозиты, расчетные, текущие счета юридических и физических лиц в рублях и инвалюте.

Данный коэффициент  показывает, какая часть от общего объема привлеченных средств размещена  на кредитном, валютном и фондовом рынках;

б) коэффициент эффективности  использования активов:

Сд 

Кэ=     ,где:

Са 

(формула 2)

Кэ - коэффициент эффективности использования активов: Сд - средние остатки по активным счетам, приносящим доходы (по счетам, указанным в показателе Р); Са - средние остатки по всем активным счетам. Указанный коэффициент показывает какая часть активов приносит доход. При определении основных направлений вложения свободных средств необходимо исходить прежде всего из доходности и степени риска операций.

Неэффективное управление кредитными ресурсами и нерациональное их размещение, а также нарушение действующего порядка правил кредитования приводят к образованию просроченной задолженности, которая исчисляется :

Зп 

Кпз₁ =   ,  где:

З₁

(формула 3)

Кпз1 - коэффициент просроченной задолженности (основной оценочный показатель); Зп - ссудная просроченная задолженность физических и юридических лиц, включая в инвалюте; 3₁ - ссудная задолженность физических и юридических лиц в рублях и инвалюте с учетом просроченной, включая объем кредитных ресурсов, переданных другим учреждениям Сбербанка России + вложения в приобретение валюты (без учета операций, совершаемых за счет и по поручению клиентов и приобретений валюты за счет фонда производственного и социального развития) + вложения в ценные бумаги ( кроме операций, совершаемых за счет и по поручению клиентов) + финансирование жилищного строительства + вложения в лизинговые операции и др.

Коэффициент просроченной задолженности является основным оценочным  показателем при оценке работы по управлению кредитными ресурсами. Исчисляется  также коэффициент «убытки от списания кредитов»       

РВПС

К н.д. =   ,где:

                                                                Зк

(формула 4)

К н.д. - коэффициент нормы  допустимости потерь по кредитам; Зк - остаток задолженности на конец отчетного периода, включая просроченную:

РВПС - резерв на возможные потери по ссудам

Указанный коэффициент показывает норму допустимости потерь по кредитам, а также качество кредитного портфеля. Постоянный анализ просроченной кредитной  задолженности - позволяет определить основные направления контроля за качеством кредитного портфеля, выявить факторы, влияющие на получение доходов от кредитных вложений и минимизацию кредитного риска. Классификация выдаваемых кредитов и ссуд приведена в таблице 2.

Одним из важнейших направлений  размещения кредитных ресурсов являются вложения в ценные бумаги, прежде всего государственные. Основными преимуществами указанного размещения средств являются высокая надежность, т.е. минимальный риск и льготное налогообложение по доходам, получаемым по государственным ценным бумагам.

 При принятии решения  по покупке ценных бумаг, например, ГКО необходимо сравнивать их  доходность со средней процентной  ставкой, складывающейся на кредитном  рынке. Формула расчета коэффициента  доходности к погашению (К1):

 

Р-Р"  365  1

К1 =          х       х     х 100 где:

    Р"  m  1-t

(формула 5)

Р - номинальная стоимость, облигаций:

Р" - цена торгов:

m - срок погашения:

1 - ставка налогообложения ( 0.43 или  0.35).

При проведении операций на вторичном рынке по продаже  ГКО. приобретенных за счет кредитных ресурсов, необходимо проводить анализ экономической эффективности следующим образом:

1) определяется коэффициент  доходности ГКО - (К1), по вышеприведенной  формуле: 

2) рассчитывается коэффициент  доходности сделки по продаже ГКО на вторичном рынке и дальнейшему размещению средств на кредитном рынке (К2) по формуле:

Пр.ст. х Пкр.  

Д гко + С гко х           365 x 100       365

К2 =          х   100   х    

Вл. ср-ва      Пкр.  

(формула 6)

Д гко - доход  от продажи ГКО на вторичном рынке;

С гко - сумма  средств, полученная от продажи ГКО  на вторичном рынке;

Пр.ст. - процентная ставка, действующая на рынке межбанковских кредитов;

Пкр. - период кредитования в днях;

Вл. ср-ва - средства, вложенные в ГКО при их приобретении.

Учитывая высокую степень риска операций на кредитном рынке, сделка по продаже ГКО на вторичном рынке может считаться экономически эффективной в том случае, если коэффициент доходности К2 превышает коэффициент доходности К1 не менее, чем на 10 пунктов.

Приобретение иностранной валюты за счет кредитных ресурсов является одной из самых рискованных операций учреждения банка.

При вложении кредитных ресурсов в инвалюту целесообразно особо внимательно изучить тенденции изменения курса доллара США к рублю, провести анализ заключаемых фьючерсных контрактов в регионе.

Анализ эффективности  вложения средств в инвалюту должен проводиться в сопоставлении  с эффективностью размещения ресурсов при кредитовании .

Коэффициент доходности П.ср-ва - Вл.ср-ва                365 

операций от размещения =     х 100 х            ,где

средств в инвалюту        Вл. ср-ва                           П 

(формула 7)

П. ср-ва - средства, полученные от продажи  иностранной валюты:

Вл.ср-ва - ресурсы, вложенные иностранную  валюту;

П - период с момента приобретения до момента продажи иностранной валюты (в днях).

Полученный коэффициент сравнивается с уровнем процентной ставки, действующей на кредитном рынке.

При анализе активов  рассматривается состояние дебиторской задолженности: исчисляется доля дебиторской задолженности в сумме активов (этот показатель рассматривается в динамике), сроки возникновения дебиторской задолженности, ее структура и принимаемые учреждением банка меры по ее сокращению.

В целях правильного  соотношения активных и пассивных операций, с точки зрения поддержания необходимого уровня ликвидности исчисляются следующие показатели:

а) соотношение суммы  кредитов и суммы вкладов, депозитов физических и юридических лиц, расчетных (текущих) и бюджетных счетов:

 

 

Кр 

Н4=  , где:

С

(формула 8)

Кр - остаток ссудной  задолженности физических и юридических лиц:

С - остаток вкладов  и депозитов физических и юридических  лиц, расчетных (текущих) и бюджетных  счетов.

б) соотношение суммы  ликвидных активов учреждения банка и суммы вкладов, депозитов физических и юридических лиц, расчетных (текущих) и бюджетных счетов

Ла 

Н5=   , где:

С

(формула 9)

Ла - ликвидные активы (сч. 031 + 032 + 033 + 041 + 042 + + 05 + 06 + 072 + 164 + 194 + кредиты, выданные банком, срок погашения которых  наступает в течение ближайших 30-ти дней, в том числе с учетом документально оформленной пролонгации, а также другие платежи в пользу банка, подлежащие перечислению в эти сроки).

в) соотношение суммы, ликвидных активов и общей  суммы активов

Ла 

Н6=   ,где:

А

(формула 10)

А - общая сумма всех активов.

г) соотношение суммы  ликвидных активов учреждений банка и суммы обязательств учреждения банка по счетам до востребования:

Ла

Н7=    , где:

Ов 

(формула 11)

Ов - обязательства  учреждения банка по счетам до востребования.

д) соотношение  выданных кредитов сроком погашения свыше одного года и обязательств учреждения банка по депозитным счетам, полученным кредитам, а также долговых обязательств на срок свыше одного года[

      Кр

 Н8=    ,где:

    К+Од 

(формула 12)

Кр - кредиты, выданные на срок свыше одного года;

К - капитал  банка:

Од - обязательства  учреждений банка по депозитным счетам, кредитам, подученным учреждением банка и обращающиеся на рынке долговые обязательства сроком погашения свыше одного года.

При анализе  баланса выясняются изменения по счетам в абсолютных величинах, т. е. сопоставляются остатки на определенную дату с аналогичными данными за соответствующий период прошлого года или предыдущий текущего года. Указанный анализ дает возможность определить пропорции между статьями, выявив тенденции в их изменении и, наконец, проследить как и в какой степени эти изменения повлияют на общий объем прибыли учреждения банка. Далее осуществляется анализ изменения по каждой статье баланса, а также доходности по видам деятельности учреждения банка.

Структура активов по субъектам показывает, в какие секторы экономики банк направляет свои ресурсы и в какой степени диверсифицированы его вложения. Чем ниже степень концентрации ресурсов банка в одной группе, тем более надежным он считается.

Наряду с анализом структуры активов банка в  целом более детально осуществляется анализ ссудного портфеля, инвестиционного  и вексельного портфелей банка с использованием данных аналитического учета и соответствующих форм отчетности.