Управление пассивами и активами в коммерческом банке

Источниками собственного капитала банка служит: уставный капитал, добавочный капитал, фонды банка, нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

Собственные средства представляют собой состояние акционеров в коммерческом банке, т.е. чистую стоимость  банка. Поэтому их движение является предметом особого отчета финансовой отчетности, составленной по международным правилам. По этим правилам допускается всего четыре способа изменения собственных средств:

1. выпуск новых акций;
2. результат переоценки основных средств;
3. выплата дивидендов из прибыли предшествующего периода;
4. чистая прибыль (убыток) отчетного года.

Собственный капитал банка представляет особую форму банковских ресурсов. Он, в отличие от других источников, носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка, те. служит стержнем, на который опирается вся деятельность коммерческого банка с первого дня его существования. Собственный капитал формируется в момент создания банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставной капитал банка. Взносы могут, производится как напрямую – если банк создается в форме общества с ограниченной ответственностью, так и через покупку акций – если банк создается в форме акционерного общества. К собственному капиталу относятся так же все накопления, получаемые банком в процессе его деятельности, которые не были распределены среди акционеров (участников) банка в виде дивидендов либо израсходованы на другие цели, а так же прирост стоимости его активов. Собственный капитал Сбербанка представляет собой средства, принадлежащие банку непосредственно в период его деятельности.

По состоянию на 30 января 2009 капитал Сберегательного банка составлял 1157 млрд. руб. Кредитный портфель — 5561 млрд. руб., в том числе кредитование юридических лиц (без межбанковских кредитов) — 3973 млрд. руб.; остаток средств на счетах физических лиц — 3089 млрд. руб (см приложение 1)¹¹

1.3. Виды активных операций коммерческого банка.

В экономической теории под активами в широком смысле понимают будущие экономические выгоды, которые возможно получить в результате прошлых операций или сделок по приобретению имущества, а также предоставлению своего имущества во временное пользование третьим лицам.

Будущие экономические  выгоды связаны со способностью активов приносить прибыль своему владельцу при погашении требований, обмене их на что-либо, представляющее ценность для владельца, путем использования их в производственной деятельности или путем применения для погашения обязательств, Выгоды от активов обычно принимают форму притока чистой наличности. Для того чтобы стать активом, любой ресурс, кроме наличности, должен отдельно или в сочетании с другими ресурсами обеспечивать прямо или косвенно будущий приток денежных средств.

Активы коммерческого банка — это статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка. Банковские активы образуются, как правило, в результате активных операций, т.е, размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения функционирования банка. Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих доходов. В балансовых отчетах российских коммерческих банков выделяют следующие агрегированные статьи активов:

1. Денежные средства  и счета в Центральном банке  РФ,

2. Государственные долговые  обязательства. 

3. Средства в кредитных  организациях.

4. Чистые вложения  в ценные бумаги для перепродажи  (ценные бумаги для перепродажи  по балансовой стоимости за  вычетом резервов под обесценение ценных бумаг).

5. Чистая ссудная и  приравненная к ней задолженность  (ссудная и приравненная к ней  задолженность за вычетом резервов  на возможные потери по ссудам).

6. Проценты начисленные  (включая просроченные).

7. Средства, переданные в лизинг.

8. Основные средства  и нематериальные активы, хозяйственные  материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся  предметы.

9. Чистые долгосрочные  вложения в ценные бумаги и  доли.

10. Расходы будущих  периодов по другим операциям. 

11. Прочие активы

По своему назначению активы можно разделить на пять категорий:

1. кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка;
2. работающие (оборотные) активы, приносящие банку текущие доходы;
3. инвестиционные активы, предназначенные для получения доходов в будущем и для достижения иных стратегических целей;
4. капитализированные (внеоборотные) активы, предназначенные для обеспечения хозяйственной деятельности банка;
5. прочие активы.

Рассмотрим каждую из этих групп подробнее.

Кассовые активы. Коммерческий банк наряду с прочими функциями должен ежедневно бесперебойно выполнять требования клиентов по безналичному перечислению средств и по выдаче наличных денег с их счетов. Для этого определенная часть имеющихся у банка средств должна находиться в денежной форме, как правило, в виде остатка на корреспондентских счетах банка и наличности в кассах банка.

Большая часть средств, которыми располагает банк, — это  средства на счетах до востребования. С юридической точки зрения владельцы  этих средств могут в любую  минуту потребовать их от банка, и банк, должен быть готов эти требования выполнить. Однако вероятность того, что все клиенты одновременно обратятся в банк для изъятия своих средств, очень мала (она повышается в период кризисных ситуаций в данном банке или в банковской системе в целом). К тому же, если банк будет держать все средства клиентов в денежной форме, он не сможет получить доход, достаточный для покрытия своих издержек.

В связи с этим каждому  конкретному банку необходимо правильно  определить ту долю средств, которую нужно иметь для обеспечения ежедневных требований клиентов. Такие средства называют высоколиквидными, или кассовыми, активами. Практика показывает, что на долю высоколиквидных активов должно приходиться около 20% от всей суммы привлеченных банком средств.

Часть привлеченных банком средств отчисляется в фонд обязательных резервов (ФОР) в ЦБ РФ. Вопрос о том, считать ли эти средства высоколиквидными активами, является дискуссионным. В  большинстве классификаций, в том  числе в применяемой Банком России, средства в ФОР приравниваются к денежным средствам. В то же время авторы ряда методик не без оснований относят эти средства к иммобилизованным активам.

К кассовым активам (денежным и приравненным к ним средствам) относятся:

• средства в кассах банка, в обменных пунктах, в банкоматах, платежные документы в валюте
• драгоценные металлы
• драгоценные камни
• корреспондентский счет в ЦБ РФ
• корреспондентские счета в коммерческих банках
• средства, перечисленные в фонд обязательных резервов в ЦБ РФ
• средства в расчетных центрах организованного рынка ценных

Размещенные активы. Их также иногда называют работающими, доходными, оборотными или рисковыми активами (в совокупности со следующей группой). Основным критерием отнесения активов к этой группе является то, что они приносят доход и сравнительно быстро оборачиваются. К этой группе относятся кратко- и среднесрочные кредиты и вложения в ценные бумаги. Одной из разновидностей работающих активов являются межбанковские кредиты и депозиты,, размещенные в ЦБ РФ или коммерческих банках.

В нашей стране на долю доходных активов приходится, как  правило, 55—70% всех активов коммерческого  банка. В настоящее время в  структуре работающих активов наибольшую-долю занимает кредитование различных отраслей народного хозяйства. Более детально состав работающих активов можно представить следующим образом:

1. ссудные и приравненные к ним средства:
• депозиты в ЦБ РФ
• МБК выданные, и депозиты в коммерческих банках;
• кредиты небанковским заемщикам, кроме счетов по учету резервов на возможные потери по ссудам);
• лизинговые операции
• оплаченные банком гарантии, не взысканные с клиентов
2. краткосрочные вложения в ценные бумаги:

• вложения в государственные долговые обязательства вложения в прочие долговые обязательства и акции для

• векселя в портфеле банка

Инвестиционные активы. Часть своих активов банк размещает в долгосрочные вложения в виде прямых или портфельных инвестиций. Цель таких вложений — диверсификация рисков, обеспечение повышенных доходов в будущем, расширение сферы влияния банка и др.

Доля этой группы активов  зависит от специфики банка, а  также от инвестиционного климата  в стране. У обычных коммерческих банков доля инвестиционных активов, как  правило, не превышает 10% всех активов. У специализированных инвестиционных банков она может доходить до 50—60% и выше. В период бурного развития фондового рынка многие российские банки вкладывали в акции значительную часть своих активов. После кризиса 1998 г. этот вид вложений стал куда менее популярен и его доля в структуре активов большинства коммерческих банков не превышает 1—3%. Если банки и вкладывают деньги в акции, они предпочитают делать это через дочерние финансово-инвестиционные компании. В то же время наметилась тенденция к росту прямых инвестиций коммерческих банков в экономику в виде участия в уставных капиталах предприятий. Это связано с тем, что сфера приложения капиталов банков после кризиса значительно сузилась. Фондовый рынок в упадке, валютный рынок стабилизировался, а на кредитном рынке очень жесткая конкуренция. У многих банков появилась проблема избыточной ликвидности. Приходится им размещать средства (как правило, собственные, а не привлеченные) в инвестиции, хотя это и сопряжено со значительным риском.

Капитализированные активы. Для организации и осуществления своей основной деятельности банкам приходится приобретать или арендовать различное имущество: помещения, транспортные средства, компьютеры, оргтехнику, банковские сейфы и оборудование и пр. Эти средства не участвуют в обороте, и поэтому их называют внеоборотными активами. Наряду с некоторыми другими статьями баланса капитализированные активы относятся к иммобилизованным, или отвлеченным, активам.

В отличие от промышленных предприятий в структуре активов  коммерческого банка основные средства и имущество занимают незначительную долю (10—15%). Более высокая их доля, как правило, свидетельствует о нерациональной структуре активов коммерческого банка и сопряжена с низким уровнем его доходности и ликвидности. Важно также, чтобы сумма капитализированных активов полностью покрывалась собственным капиталом банка.

В состав капитализированных активов входят:

• основные средства банков
• капитальные вложения
• нематериальные активы
• хозяйственные материалы
• МБП

Прочие активы, К числу прочих активов обычно относят средства, отвлеченные в расчеты, дебиторскую задолженность, расчеты с филиалами, транзитные счета, средства, ошибочно перечисленные на счета банка, расходы будущих периодов и т.п. Доля прочих активов, как правило, незначительна и может колебаться в пределах от 0 до 10% от общей суммы активов. Слишком высокая доля прочих активов может свидетельствовать о негативных тенденциях в деятельности банка либо об искажениях в его финансовой отчетности

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Анализ управления пассивами и активами в коммерческом банке.

2.1. Анализ структуры пассивных операций.

Основными задачами управления пассивами являются:

• управление краткосрочной и долгосрочной ликвидностью банка;
• поддержание и повышение рентабельности банка;
• управление достаточностью и структурой капитала, затратами банка, особенно не связанными с выплатой процентов, качеством активов; оптимизация и снижение налогового бремени; стабилизация или увеличение рыночной стоимости банка.

Пассивы в  любом банке призваны обеспечить оптимальный (чаще всего максимальный – в зависимости от желаемого объема активных операций) объём привлеченных ресурсов с наименьшими затратами. При этом банковские операции должны соответствовать существующим требованиям национального банка, а развитие ресурсного обеспечения – реализации принципов, целей и планов банка. Традиционно качество пассивов коммерческого банка характеризуется стабильностью ресурсной базы, стоимостью привлечения ресурсов, чувствительностью пассивов банка к изменению процентных ставок, а также зависимостью банка от внешних источников финансирования, включая краткосрочные межбанковские кредиты.