Управление пассивами и активами в коммерческом банке

Санкт-Петербургский  институт внешнеэкономических связей

экономики и права

 

 

 

Экономический факультет

Кафедра финансов, денежного  обращения и кредита

 

 

Допускается к защите:

Зав. Кафедрой: д.э.н. проф.

А.Н. Литвиненко

 

(дата)

 

(подпись)

 

 

Выпускная квалификационная работа

ТЕМА: Управление пассивами и активами в коммерческом банке

 

 

Специальность:080105 – Финансы и кредит

Специализация: Финансовый менеджмент

 

 

 

Исполнитель:

Миусова Светлана

Алексеевна

 

Научный руководитель:

Туманов Д.В.

 

 

 

Санкт – Петербург

2009г.

 

Аннотация.

Выпускная квалификационная работа на тему: «Управление пассивами  и активами в коммерческом банке».

Целью выпускной квалификационной работы является рассмотрение основных направлений совершенствования  управления банковскими ресурсами.

Целью исследования является:

-изучение теоретических основ формирования банковских ресурсов

-рассмотрение анализа  управления активами и пассивами  банка

-выявление проблемных  аспектов в управлении банковскими  ресурсами и основные пути  их совершенствования.

Предметом исследования выпускной квалификационной работы является взаимоотношения в результате управления банковскими ресурсами.

Теоретической основой  послужили труды отечественных  и зарубежных экономистов. Публикации в научной, практической литературе, а также периодическая печать и нормативно правовые акты.

Структура работы – работа состоит  из введения, 3-х глав, заключения, списка литературы и приложений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оглавление.

Введение.                                                                                                             4

Глава 1. Теоретические основы формирования банковских ресурсов и их размещения                                                                                                            6

1. . Банковские ресурсы состав, функции и порядок их формирования.          6

1.2. Состав пассивных операций и порядок формирования собственного    капитала банка.                                                                                                   14

1.3. Виды активных операций коммерческого банка………………………    26.

Глава 2. Анализ управления активами и пассивами в коммерческом банке (на примере ОАО «Сберегательный банк РФ»).                                                       32                                                                         2.1 Анализ структуры пассивных операций.                                                     32

2.2. Анализ структуры активных операций.                                                       40

Глава 3. Направления совершенствования управления пассивами и активами в коммерческих банках.                                                                                        56

3.1. Проблемные аспекты формирования активных и пассивных операций в коммерческом банке.                                                                                            56

3.2. Основные направления совершенствования управления активами и пассивами банка.                                                                                                   64

Заключение.                                                                                                           78

Список литературы.                                                                                               81

Приложения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

В рыночной экономике  ресурсы коммерческих банков имеют  первостепенное значение. Они служат необходимым активным элементом  банковской деятельности. Коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой — размещает ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций жестко зависит от качественного состава ресурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы которого имеют в основном краткосрочный характер, практически лишен возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения. Следовательно, в рыночных условиях именно объем и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности. В связи с этим вопросы формирования ресурсной базы, оптимизация ее структуры и обеспечение стабильности становятся весьма значимыми  в работе банка. Отсюда и вытекает актуальность данного исследования

Цель работы – рассмотреть  основные направления совершенствования  управления банковскими ресурсами. Исходя из поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- изучить теоретические  основы формирования банковских  ресурсов

- рассмотреть анализ  управления активами и пассивами  банка

- выявить проблемные  аспекты в управлении банковскими  ресурсами и найти основные  пути их совершенствования.

Предметом исследования является взаимоотношения в результате управления банковскими ресурсами.

Объектом исследования являются банковские ресурсы ОАО  «Сбербанк».

Теоретической основой  послужили труды отечественных  и зарубежных экономистов. Публикации в научной, практической литературе, а также периодическая печать и нормативно правовые акты.

Структура работы – работа состоит из введения, 3-х глав, заключения, списка литературы и приложений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Теоретические основы формирования банковских ресурсов.

1.1. Банковские ресурсы состав, функции и порядок их формирования.

Ресурсы коммерческого  банка — это его собственный  капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических  и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для осуществления активных операций.

Операции, посредством которых  формируются банковские ресурсы - пассивные (англ. passive bank operations). Они делятся  на собственные и привлеченные. В результате эти операций банк формирует свои ресурсы: увеличение собственного капитала, привлечение вкладов (депозитов) и др. источников, эмиссия денег.

В качестве собственных  средств (капитала) банка выступают  элементы, способные служить подстраховкой  на случай непредвиденных убытков. Это, в первую очередь, уставный капитал, резервные фонды, нераспределенная прибыль и другие собственные источники, образующие капитал первого уровня, или основной капитал. А также элементы капитала второго уровня, или дополнительного капитала, которые имеют менее постоянный характер, но также могут быть использованы для покрытия непредвиденных убытков (часть резерва на возможные потери по ссудам и др.

Акционерный капитал – или - Собственный капитал (англ. ownership equity, net worth)– равен ее совокупным активам (англ. assets) за вычетом совокупных обязательств (англ. liabilities).Собственные средства – это уставный фонд и другие фонды банка, создаваемые для обеспечения финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также прибыль, полученная банком в текущем году и в прошедшие годы. В состав собственных средств входят:

• фонды: уставный, резервный, специальные, экономического стимулирования;
• резервы на покрытие кредитных рисков и обесценение ценных бумаг;
• средства на производственное и социальное развитие;
• прибыль текущего года и нераспределенная прибыль прошлых лет.

Уставный капитал кредитной организации составляется из вкладов ее участников и определяет минимальный размер ее имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Для акционерных банков он устанавливается как сумма номинальной стоимости его акций, приобретенных акционерами, а для банков в форме 000 – как номинальная стоимость всех долей его участников. Величина уставного капитала определяется в учредительном договоре о создании банка и в Уставе банка. Вклады в уставный капитал банка могут быть произведены в виде денежных средств и материальных активов, а именно банковского здания, в котором будет располагаться банк. Для формирования уставного капитала банка не могут использоваться привлеченные средства, запрещается принимать в качестве взносов в уставный капитал негосударственные ценные бумаги и нематериальные активы. Банк России устанавливает минимальный размер уставного капитала, которым банк может располагать для получения лицензии на осуществление банковских операций. Так, минимальный размер капитала для вновь создаваемых коммерческих банков Российской Федерации  (за исключением дочернего банка иностранного банка) установлен в сумме эквивалентной 1 млн. евро. Уставный капитал формируется в соответствии со следующими федеральными законами РФ:

• № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 8 февраля 1998 г.
• № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» от 26 декабря 1995 г.

Достаточность капитала Сберегательного Банка значительно превышает минимальные требования Банка России. Постепенное снижение величины достаточности капитала связано с быстрым ростом кредитного портфеля и соответствует планам Банка по управлению капиталом.

Кредитный портфель за 9 мес. 2008 года вырос на24%. Темпы роста кредитного портфеля замедляются: за аналогичный период предыдущего года рост составил 34,7%.Запериод с 1 января 2008г. Более быстрыми темпами рос портфель кредитов физическим лицам.

За период с 1 января2008г. В кредитном портфеле физическим лицам более быстрыми темпами росли жилищные кредиты, авпортфеле юридическим лицам – специализированные кредиты.

Специализированное кредитование представляет собой финансирование инвестиционных и строительных проектов, контрактное кредитование (см приложения 2, 3)..¹

Коммерческие банки в ходе своей деятельности по мере накопления прибыли создают за счет нее другой источник собственного капитала коммерческого банка — различные фонды: резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и др. Указанные фонды включаются в состав основного капитала на основании данных годового бухгалтерского отчета банка, заверенного аудиторской организацией.

Создаваемый в обязательном порядке резервный фонд предназначен для покрытия убытков и возмещения потерь, возникающих в результате текущей деятельности банка, и служит, таким образом, обеспечением стабильной работы банка. Резервный фонд банка не может составлять менее 15% величины его уставного капитала.

Фонды специального назначения и фонды накопления призваны обеспечить производственное и социальное развитие самого банка. В соответствии с целевым назначением они используются на приобретение новых мощностей (оборудования, вычислительной техники, компьютеров и т.п.) в период роста банка, т.е. выполняют оперативную функцию собственного капитала банка, а также направляются на социальное развитие коллектива, материальное поощрение работников банка, выплату пособий и другие цели.

Особую составную часть  собственного капитала банка представляют собой страховые резервы, образуемые банком для поддержания устойчивого функционирования коммерческого банка в ходе совершения конкретных операций. Это резерв под обесценение вложений в ценные бумаги и резерв на возможные потери по ссудам. Формирование таких резервов носит обязательный характер и находится под жестким контролем Банка России.

Назначение резерва под обесценение вложений в ценные бумаги состоит в устранении негативных последствий, связанных с падением курса приобретенных банком ценных бумаг, в то время как резерв на возможные потери по ссудам используется для покрытия не погашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. При этом первый имеет более постоянный характер (ежемесячно банком производится переоценка вложений в ценные бумаги по их рыночной цене) и включается в отличие от второго в состав основного капитала банка.

В роли капитала второго  уровня (дополнительного капитала) может выступать такой гибридный  инструмент, как субординированный  кредит, Он предоставляется коммерческому  банку на срок не менее пяти лет  и может быть востребован кредитором только по окончании срока действия договора, а в случае ликвидации банка — после полного удовлетворения требований иных кредиторов.

Однако, несмотря на то, что субординированный кредит не подлежит погашению по инициативе его владельца, он продолжает оставаться срочным долговым обязательством с фиксированным сроком возврата и, как правило, не может быть полностью использован для покрытия убытков банка, что послужило основанием для введения дополнительных ограничений на его величину. В частности, субординированный кредит используется в качестве элемента дополнительного капитала, не может превышать 50% стоимости основного капитала и должен подвергаться амортизации. Так, если субординированный кредит предоставлен на срок, превышающий пять лет, то он включается в расчет дополнительного капитала в период, превышающий пять лет, до окончания срока действия договора в полной сумме, а в последние пять лет до окончания срока действия договора — по остаточной стоимости.