Управление пассивами и активами в коммерческом банке

Процесс управления пассивами  коммерческого банка предполагает их эффективное использование в  соответствии с возможностями формирования ресурсной базы и, наоборот, формирование ресурсной базы в соответствии с возможностями ее использования. Диалектика этих процессов разрешается при помощи нахождения «золотой середины» между привлечением и использованием ресурсов.

Пассивные операции играют важную роль в деятельности Сбербанка. Именно с их помощью банк приобретает кредитные ресурсы на рынке.

Проведенный анализ обязательств Сбербанка на основе данных баланса банка за 2007–2008 гг. показал изменение структуры обязательств банка (см . рис. 3).¹²

Основную группу пассивов Сбербанка составляют депозиты физических лиц, так же растут средства корпоративных клиентов, на долю остальных компонентов приходится 8% обязательств. (см приложение 6)¹³.

Рисунок 3. Динамика вкладов сбербанка.

Анализ объема, структуры  и динамики пассивов банка позволяет  определить общий рост или снижение соответствующих групп пассивов, и, при условии дополнительного анализа внутренней ситуации в банке и общеэкономической ситуации, определить факторы, влияющие на эту динамику и соответственно разработать меры, позволяющие корректировать сложившуюся динамику. Анализ структуры пассивов по видам привлечения позволит в дальнейшем при условии определения расходов по процентам, уплаченным, определить стоимость привлекаемых ресурсов по группам и в целом по всем ресурсам банка.

Переход к рыночной системе  хозяйствования и формирование двухуровневой  банковской системы привели к дифференциации кредитных ресурсов и повышению ответственности банков, обслуживающих хозяйствующие субъекты. При функционировании двухуровневой банковской системы коммерческие банки самостоятельно изыскивают возможности для накопления и концентрации денежных средств в целях последующего распределения в наиболее выгодные формы. Таким образом, банковские ресурсы образуются путем проведения банками пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка. Пассивные операции — это операции по формированию и пополнению банковского капитала и его ресурсной базы. Пассивы коммерческого банка представляют собой его кредитный потенциал, состоящий из собственных и привлеченных ресурсов.

Структуры банковских пассивов выглядят следующим образом:

Рисунок 4. Структура пассивов. ¹⁴

Наряду с анализом структуры активов банка в  целом более детально осуществляется анализ ссудного портфеля, инвестиционного  и вексельного портфелей банка с использованием данных аналитического учета и соответствующих форм отчетности.

В Своевременное выполнение банком платежных обязательств является важной характеристикой его финансового  положения, одним из основных мотивов  выбора банка клиентом. Своевременность  выплат по пассиву всецело зависит  от способности банка мобилизовать на эти цели свои активы.

В связи с этим особое значение имеет сбалансированность баланса коммерческого банка  во времени, т.е. соответствие структуры  активов и пассивов по срокам.

Группировки, применяемые  при анализе пассивов, можно представить  следующим образом:

1. По кредиторской задолженности.
2. По депозитным вкладам юридических и физических лиц.
3. По межбанковским кредитам.
4. По процентам, начисленным по акциям и паевым взносам.
5. По налогам и платежам в бюджет.
6. По отчислениям в фонды.

В ходе экономического анализа необходимо обращать внимание на своевременность и полноту выплат по указанным направлениям, выявлять причины несоблюдения обязательств.

Правильная, эффективная  организация пассивных операций необходима для достижения главных  целей анализа хозяйственной деятельности коммерческих банков - обеспечения нормальной банковской деятельности на коммерческих началах, регулирования денежной массы в стране, успешного осуществления традиционных операций банка, расширения предоставляемых вкладчикам услуг.

Анализ пассивных операций баланса осуществляется по вертикали и горизонтали. При анализе по вертикали основное внимание уделяют удельному весу каждой статьи в общем объеме пассивов банка. Подобный анализ пассивов помогает определить пропорцию между счетами, выявить тенденции в их изменении и проследить, как и в какой степени, эти изменения повлияют на общий объем прибыли банка.

Цель данного анализа  – сузить многочисленные объекты  исследования до основных, наибольшим образом влияющих на доходность банка, чтобы в дальнейшем их подвергнуть более тщательному изучению.

В анализе по горизонтали  рассматриваются изменения по каждой статье пассива баланса. Для этого  фактические данные относятся к  прошлым, плановым и ожидаемым результатам. Отклонения значений выражаются в процентах. Статьи, по которым выявлены значительные отклонения, подвергаются углубленному анализу с целью выявления причин такого отклонения. Далее производится расчет влияния изменений по этим статьям на прибыль банка. Исследования структуры баланса коммерческих банков следует начинать с пассива, характеризующего источники средств и природу финансовых связей банка, поскольку именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов. Изучение структуры пассива целесообразно начать с выявления размера собственных и привлеченных средств, а также определения их доли в формировании общей суммы баланса.

Однако привлеченные средства брутто являются ресурсами  доходных активных банковских операций лишь потенциально. Их реальная величина определяется путем корректировки части привлеченных средств на сумму иммобилизации. После "очищения" полученные локальные суммы свободных средств агрегируются и вместе с привлеченными ресурсами, не подлежащими корректировке (например, депозиты), суммируются в показатель привлеченных средств нетто (ПСН). При этом если в ходе корректировки было выявлено превышение остатков по соответствующим активным счетам над остатками по пассивным счетам, то величина превышения будет представлять собой перерасход привлеченных средств иммобилизации, покрываемый за счет других источников, в том числе за счет собственных средств. Привлеченные средства нетто являются реальным ресурсом, вложение которого приносит доход. Соотношение одной или нескольких подгрупп и общих показателей привлеченных средств (ПСБ, ПСН) в процентах представляет собой удельный вес анализируемого в суммарном объеме привлеченных ресурсов и дает возможность выявить роль каждого экономического контрагента в развитии пассивных операций кредитного учреждения.

Важное значение при  анализе структуры пассива имеет  определение размера собственных  средств коммерческого банка. При  этом необходимо различать собственные  средства (брутто) и собственные средства нетто. Понятие собственных средств (брутто) шире, поскольку оно включает в себя размер как отвлеченных (иммобилизованных) собственных средств, так и фактического остатка собственных средств нетто, которые могут быть использованы для кредитования.

Структурный анализ собственных  средств включает анализ состава  пайщиков (акционеров) коммерческого  банка. Такой анализ позволяет определить, каким предприятиям (кооперативам, частным лицам) принадлежит большинство  голосов на общем собрании и, следовательно, возможность направлять деятельность банка на удовлетворение своих интересов.

 Общую характеристику  изменения масштабов деятельности  банков дает показатель темпов  прироста уставного фонда. 

Специфика ресурсной  базы коммерческих банков состоит в  том, что ее основную часть составляют привлеченные средства. Из них основную долю формируют депозиты, а меньшую — прочие привлеченные средства (заемные средства). Депозиты по экономическому содержанию можно разделить на такие группы: депозиты до востребования, срочные депозиты, депозиты физических лиц, ценные бумаги. Структура привлеченных средств коммерческих банков для отдельного региона характеризуется приведенными ниже данными в %.

1. Привлеченные средства, % от всех ресурсов - 82,4

     В том числе:

1. Депозиты .79,4

       Из них:

2. депозиты до востребования - 38,7
3. срочные депозиты - 12,0
4. депозиты физических лиц - 21,3
5. ценные бумаги- 7,4
2. Прочие привлеченные средства (межбанковские займы) - 3,0

Как видно, в привлеченных ресурсах ведущее место занимают депозиты, в том числе депозиты до востребования и депозиты физических лиц.

Структура привлеченных ресурсов по кредитным организациям региона в разрезе самостоятельных  коммерческих банков, филиалов иногородних  банков и Сбербанку свидетельствует  о том, что большая доля депозитов — у Сбербанка, а меньшая — у филиалов иногородних банков. Прочие средства (межбанковские кредиты) привлекались только самостоятельными коммерческими банками.

Структура привлеченных ресурсов по отдельным коммерческим банкам отличается от общей, так как учитывает индивидуальные особенности их деятельности.

Структура пассивов 10 коммерческих банков приведена в таблице 2.

Таблица 2. Структура привлеченных ресурсов по отдельным               коммерческим банкам.¹⁵

 

показатели	А	Б	В	Г	Д	Е	Ж	З	И	К
Привлеченные средства, всего В том числе: 1. Депозиты Из них: до востр-ия срочные физических лиц ценные бумаги 2.Прочие привлеченные  средства(заемные)	100 100   50.8 7.2 37.2 4.8     -	100 86   17.7 38.7 8.1 21.5     14	100 96.2   25.7 15.7 49.3 5.5     3.8	100 100   48.9 8.6 8.0 34.5     -	100 100   84.4 4.2 10.9 0.5     -	100 100   63.1 - 18.8 18.1     -	100 100   44.0 - 51.8 4.2     -	100 100   66.7 - 6.0 27.3     -	100 100   54.1 11.7 34.2 -     -	100 100   56.5 - 32.9 10.6     -

 

 

 

 

 

По большинству коммерческих банков (в 8 из 10) привлеченные ресурсы  были сформированы полностью за счет депозитов, и только два банка  использовали заемные средства. В  структуре депозитов, как по всем коммерческим банкам, так и по большинству отдельных банков наибольшую долю составляют депозиты до востребования. Они представлены такими остатками свободных денежных средств:

• на расчетных (или контокоррентных), текущих и бюджетных счетах негосударственных предприятий, находящихся в федеральной и государственной (кроме федеральной) собственности;
• на счетах физических лиц — предпринимателей;
• на счетах фондов различного назначения;
• на корреспондентских счетах других банков (счета лоро);
• на счетах депозитов до востребования финансовых органов (федеральных и местных), коммерческих и некоммерческих организаций, находящихся в федеральной и государственной (кроме федеральной) собственности, негосударственных предприятий;
• средства в расчетах (аккредитивы, чеки) и обязательства в расчетах по отдельным операциям (факторинговым, форфейтинговым, конверсионным с валютными и фондовыми биржами).
• Счета негосударственных предприятии...
• Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности....
• Счета предприятии, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности.
• Прочие счета..

Наибольшую  долю свободных денежных средств  на счетах имеют негосударственные  предприятия, хотя для банка более  выгодными являются текущие и  бюджетные счета, счета спецфондов, поскольку характер движения средств  по ним (суммы, сроки, периодичность поступления денег и осуществление платежей) может быть заранее известен банку. Владельцы бюджетных и текущих счетов из-за своего статуса не претендуют на кредиты коммерческих банков, что позволяет последним использовать эти средства в активных операциях по своему усмотрению. Весьма привлекательными являются операции, связанные с кассовым исполнением бюджета, так как они сопряжены с аккумуляцией на банковских счетах денежных средств в крупных размерах. Однако в настоящее время возможности коммерческих банков в этом направлении ограничены из-за сужения круга обслуживания бюджетной клиентуры.

2.2. Анализ структуры активных операций.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к валюте баланса. Активы банка можно классифицировать по следующим критериям: