Управление ликвидностью и платежеспособностью организации

ФГОУ ВПО АСТРАХАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ

Кафедра «Экономика бизнеса

и финансы»

Курсовая работа

на тему:

«Управление ликвидностью и платежеспособностью организации»

На примере ЗАО Хлебозавод «Болдинский»

Выполнил:

студент группы ДФФ-41,

Лисицына Т. А.

Проверил:

ст.пр. Чертина Е.В.

Астрахань, 2011

Содержание

Введение........................................................................................................3

Глава 1. Экономическая характеристика ЗАО Хлебозавод «Болдинский».....................5

1.1.      Историческая справка...............................................................................5

1.2.      Структура производства и управления............................................................6

1.3.    Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия.. 10

Глава 2. Платежеспособность предприятияИгонятие, показатели и оценка........................13

2.1.      Понятие платежеспособности и методика её оценки...............................................13

2.2.      Показатели ликвидности предприятия...........................................................19

2.3.      Пути повышения платежеспособности предприятия..................................................25

Глава   3.   Анализ   платежеспособности   и   ликвидности   предприятия   ЗАО   Хлебозавод «Болдинский»................................................................................................28

3.1  Анализ состава и размещения активов хозяйствующего субъекта.........................28

3.2 Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов.........................30

3.3 Анализ деловой активности..........................................................................32

3.4 Анализ кредиторской и дебиторской задолженности..........................................34

3.5 Анализ ликвидности...................................................................................36

Глава   4.   Разработка   рекомендаций   и   мероприятий   для   улучшения   эффективности управления ликвидностью бухгалтерского баланса и платежеспособностью ЗАО Хлебозавод

«Болдинский»........................................................................................................43

Заключение..................................................................................................48

Список использованной литературы..................................................................50

Приложения...................................................................................................52

Введение

Платежеспособность и ликвидность являются важнейшими характеристиками финансово-экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Если предприятие ликвидно и платежеспособно, оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Наконец. оно не вступает в конфликт с государством и обществом, т.к. выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату — рабочим и служащим, дивиденды-акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним.

Чем выше платежеспособность предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной коньюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.

В условиях рыночной экономики от предприятий требуется повторение эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством. преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы. Важная роль в реализации этих задач отводится анализу платежеспособности и кредитоспособности предприятия. Он позволяет изучить и оценить обеспеченность предприятия и его структурных подразделений собственными оборотными средствами в целом, а также по отдельным подразделениям, определить показатели платежеспособности предприятия, установить методику рейтинговой оценки заемщиков и степени риска банков.

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Таким образом, целью данной работы является анализ ликвидности и платежеспособности ЗАО Хлебозавод «Болдинский» и разработка рекомендации по их повышения.

Для достижения сформулированной цели в работе поставлены следующие задачи:

      исследовать понятие платежеспособности;

      рассмотреть методику определения платежеспособности и ликвидности предприятия;

16

      рассмотреть пути повышения платежеспособности предприятия;

      провести анализ платежеспособности предприятия ЗАО Хлебозавод «Болдинский» и ликвидности его активов.

      Объектом исследования является финансово — хозяйственная деятельности ЗАО Хлебозавод «Болдинский».

Предметом исследования являются теоретические и практические аспекты анализа ликвидности и платежеспособности как основных элементов финансово-экономической устойчивости, которые являются составными частями общего анализа финансово — экономической деятельности предприятия в рыночной экономике.

Информационной базы явились труды российских и зарубежных экономистов по вопросам анализа ликвидности и платежеспособности, а также периодические издания.

Глава 1. Экономическая характеристика ЗАО Хлебозавод  «Болдинский».

1.1. Историческая справка.

16

Юридический адрес завода; г. Астрахань уд Яблочкова 2. "Хлебозавод «Болдинский» (хлебозавод № 1) построен в 1968 г. Изначально имея лишь хлебный цех, в котором было установлено 5 - ть Комплексно - механизированных линий по производству подового хлеба и батонов. Производственная мощность составляла - 100 тонн в сутки. В начале 70 -ых годов была проведена реконструкция хлебного цеха и пристроен кондитерский цех. В хлебном цехе была смонтирована шестая комплексно — механизированная линия по производству мелкоштучных булочных изделий.

В кондитерском цехе установлена линия по производству затяжного печенья на базе печи немецкой фирмы «Специаль», и две линии по производству «сладкой соломки».

В настоящее время на хлебозаводе в хлебном цехе установлены 4 комплексно-механизированные линии по производству подового хлеба на базе печей 1111Ц-1250 производства Чехословакии; универсальная линия по производству широкого ассортимента хлебобулочных изделий ( батонов, булочных изделий, кексов, сухарей и т.д.) и одна комплексно- механизированная линия по производству формовых сортов хлеба на базе печи БН-50. Мощность хлебного цеха — 120 тонн в сутки в условном ассортименте. В кондитерском цехе установлена комплексно — механизированная линия по производству затяжного печенья мощностью 1250 тонн в год на базе печи «Минел» производства Югославии и линия по производству «сладкой соломки» на базе печи ПИК-8 отечественного производства, мощностью 400 кг в смену.

В 1993 году организован цех по производству мучнистых кондитерских изделий, бисквитной и кремовой продукции (торты, пирожные, рулеты, овсяное печенье, пироги, кексы и т. д.) в котором установлено оборудование для приготовления кремов, бисквитов, суфле, сахарной пудры и т.д., а так же три пекарских шкафа Ш11ЭС -ЗМ, и двух печей «Мусоон- Турба» производительностью 400 кг продукции в смену. В 2008 году освоены новые виды продукции печенье «Овсяное», «сухари сливочные» весовые и расфасованные в термоусадочную пленку, булка «слойка Болдинская».

В 2001 году организован транспортный участок, который в настоящее время насчитывает 26 автомобилей для перевозки хлебобулочных и кондитерских изделий, сырья и материалов необходимых для производственных нужд. Работая в рыночных условия появилась острая потребность в организации собственной торговой сети. В настоящее время в структуре предприятия имеется 2 фирменных магазина и 32 киоска по продаже хлебобулочных и кондитерских изделий.

В 1993 году на хлебозаводе сменилась форма собственности и предприятие было переименовано в ТОО «хл/з Болдинский», а с 2003 года является ЗАО «хл/з Болдинский». На сегодняшний день ЗАО Хлебозавод «Болдинский» является крупным поставщиком хлебобулочных изделий на рынке города и области составляет конкуренцию частным предприятиям этого рынка.

16

16

1.2. Структура производства и управления.

16

Управление современным промышленным предприятием, каким является хлебозавод «Болдинский» требует четкой слаженной деятельности его работников, взаимодействия всех звеньев механизма управления, включая формы участия всех работников в управлении предприятием.

Организационная структура направлена прежде всего на установление четких взаимосвязей между отдельными подразделениями организации, распределения между ними прав и ответственности. В ней реализуются различные требования к совершенствованию систем управления, находящие выражения в тех или иных принципах управления.

Организационная структура организации и ее управление не являются чем-то застывшим, они постоянно изменяются, совершенствуются в соответствии с меняющимися условиями.

Организационные структуры управления промышленными организациями отличаются большим разнообразием и определяются многими объективными факторами и условиями.

К ним могут быть отнесены, в частности, размеры производственной деятельности организации (крупная, средняя, мелкие); производственный профиль организации (специализация на выпуске одного вида продукции или широкой номенклатуры изделий различных отраслей); характер выпускаемой продукции; сфера деятельности организации.

Во главе всего хлебозавода стоит директор. Он решает самостоятельно все вопросы деятельности комбината, без особой на то доверенности действует от имени комбината, представляет его интересы во всех отечественных предприятиях, фирмах и организациях. Также он распоряжается в пределах предоставленному ему права имуществом, заключает договора, в том числе по найму работников. Издает приказы и распоряжения, обязательные к исполнению всеми работниками хлебозавода. Директор несет в пределах своих полномочий полную ответственность за деятельность завода, обеспечение сохранности товарно-материальных ценностей, денежных средств и другого имущества предприятия.

Выдает доверенности, открывает в банках счета, пользуется правом распоряжения средствами.

В подчинении директора находятся главный бухгалтер (заместитель гл. бухгалтера, бухгалтера); кассир (отдел кадров); главный экономист (экономисты); главный инженер (инженер-технолог, инженер-механик, начальник котельной); начальник производственной лаборатории (зав. производства, зав. центрального склада).

16

Рисунок.1.1. Организационная структура управления ЗАО хлебозавод «Болдинский»

16

Главный бухгалтер — осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Организует учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, учет издержек производства и обращения, выполнение работ, а также финансовых, расчетных и кредитных операции.

В подчинении у гл. бухгалтера находятся бухгалтера. Они выполняют работу по различным участкам бухгалтерского учета (учет основных средств, затрат на производство, реализации продукции, расчеты с поставщиками и заказчиками). Осуществляют прием и контроль первичной документации по соответствующим участкам учета и подготавливает их к счетной обработке. Отражает в бухгалтерском учете операции, связанные с движением денежных средств.

16

В подчинении бухгалтера находится отдел кадров. Начальник отдела кадров возглавляет работу по обеспечению предприятия кадрами рабочих и служащих требуемых профессий, специальностей и квалификации в соответствии с уровнем и профилем полученной ими подготовки и деловых качеств. Принимает трудящихся по вопросам найма, увольнения,перевода, контролирует расстановку и правильность использования работников в подразделениях предприятия. Обеспечивает прием, размещение и расстановку молодых специалистов и молодых рабочих в соответствии с полученной в учебном заведении профессией и специальностью.