Управление финансовыми ресурсами предприятия

Автор: Пользователь скрыл имя, 21 Августа 2011 в 18:23, курсовая работа

Краткое описание

Цель данного курсовой работы – на основе проведения различных расчетных и аналитических процедур оценить состояние дел в области управления финансовыми ресурсами розничной торговли ООО «Орион - 2» и разработать комплекс мероприятий по его совершенствованию, направленный в конечном итоге на улучшение финансовых результатов.

Оглавление

Введение………………………………………………………………………………..3

1. Экспресс-анализ финансового состояния………………………………………..5

1.1. Оценка финансовой устойчивости………………………………………………5

1.2. Оценка ликвидности……………………………………………………………..7

1.3. Оценка оборачиваемости………………………………………………………..9

1.4. Оценка рентабельности…………………………………………………………..11

2. Операционный анализ…………………………………………………………….14

3. Отчет о движение денежных средств……………………………………………17

4.Совершенствование системы управления финансовыми ресурсами предприятия………………………………………………………………………….20

Заключение…………………………………………………………………………..23

Список литературы………………………………………………………………….24

Приложение

Скачать в ZIP (118.42 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Курсовой проект по финан. менеджмету.doc

— 558.50 Кб (Скачать)

 

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
Показатель За  отчетный период За  аналогичный период предыдущего года
наименование код
прибыль убыток прибыль убыток
1 2 3 4 5 6
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым  получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании          
Прибыль (убыток) прошлых лет          
Возмещение  убытков, причиненных неисполнением  или ненадлежащим исполнением обязательств          
Курсовые  разницы по операциям в иностранной  валюте          
Отчисления  в оценочные резервы   Х   Х  
Списание  дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой  давности          
           
 
 
Руководитель ___________ Петров Н.С. Главный бухгалтер __________ Антонова А.А.
  (подпись) (расшифровка подписи)   (подпись) (расшифровка подписи)
 
“15”  июля  2010 г.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Приложение  3

Агрегированный  баланс за ___01.07.2010___ год

Статья Алгоритм расчета  по строкам 

баланса

 Обозначение На начало года На конец  года
АКТИВ        
    I. Внеоборотные активы   ВА 87 81
Основные  средства 110 + 120 ОС 87 81
Долгосрочные  финансовые  
вложения		 140 ДФВ - -
Прочие  внеоборотные активы 130 + 135+ 145 + 
+ 150 + 230		 ПВА - -
    II. Оборотные активы   ОА 2745 2774
Денежные  средства

и краткосрочные  финансовые  
вложения

 260 + 250 ДСиВ 42 38
Расчеты с дебиторами 240 + 215 ДБ 122 104
Запасы  и затраты 210 + 220 – 215 ЗЗ 2574 2621
Прочие  оборотные активы 270 ПОА 7 11
Всего активов   ВБ 2832 2855
ПАССИВ        
    III. Собственные средства   СС (СК) 334 419
Фонды собственных средств 490–(450+470)+

+630+640+650

 ФСС 8 8
Нераспределенная  прибыль  
(убыток)		 470 НП 326 411
Прочие  источники  450 ПИ - -
    IV. Заемные средства   ЗС (ЗК) 2498 2436
Краткосрочные обязательства 610 + 620 + 660 КО 2498 2436
Долгосрочные  обязательства 590 ДО - -
Всего пассивов   ВБ 2832 2855
 

      Приложение 4

Табличная форма представления результатов  
экспресс-анализа финансового состояния

Наименование  показателя Обозначение, формула 

расчета

 Значение Изменение
на  начало года на конец  года нормативное абсолютное относительное
Данные  для расчета
Внеоборотние  активы ВА 87 81 х -6 -6,89%
Основные  средства ОС 87 81 х -6 -6,89%
Оборотные активы ОА 2475 2774 х +299 +12,08%
Денежные  средства и краткосрочные финансовые активы ДС и В 42 38 х -4 -9,52%
Расчеты с дебиторами ДБ 122 104 х -18 -14,75%
Запасы  и затраты ЗЗ 2574 2621 х +47 +1,82%
Прочие  оборотные активы ПОА 7 11 х +4 +57,14%
Валюта  баланса ВБ 2832 2855 х +23 +0,81%
Собственные средства СК 334 419 х +85 +25,45%
 
 
Продолжение табл. 4
Фонд  собственных средств ФСС 8 8 х 0 0
Нераспределенная прибыль (убыток) НП 326 411 х +85 +26,07%
Заемные средства ЗК 2498 2436 х -62 -2,48%
Краткосрочные обязательства КО 2498 2436 х -62 -2,48%
Валюта  баланса ВБ 2832 2855 х +23 +0,81%
Коэффициенты  финансовой устойчивости
Коэффициент автономии
0,12 0,15 ≥0,5 +0,03 +0,25%
Коэффициент финансового риска КФР = ЗС/СС 7,48 5,81 ≤ 1 -1,67 -0,22%
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами КО = СОС / ОА

КО = СС + ДО – ВА / ОА

 0,09 0,12 ≥ 0,1 +0,03 +0,33%
Коэффициент маневренности Км = СОС / СС 0,74 0,81 ≥ 0,5 +0,07 +0,09%
Коэффициент финансирования Кф = СС / ЗС 0,13 0,17 ≥ 1 +0,04 +0,31%
Коэффициенты  ликвидности
Коэффициент абсолютной ликвидности Кал = ДС / КО 0,02 0,02 0,2≤Кал≤0,5 0 0
Коэффициент быстрой ликвидности Кбл = ДС + КФВ + ДЗ / КО 0,07 0,06 0,4≤Кбл≤0,8 -0,01 -0,14%
Коэффициент текущей ликвидности Ктл = ОА – РБП / КО 1,09 1,14 1≤Ктл≤2 +0,05 +0,04%
Коэффициенты  оборачиваемости
Коэффициент оборачиваемости активов КОа = В/А  2,49 3,04 х +0,55 +0,22%
Период  обращения товарно-материальных запасов ПОз =360 * З / Срп 131,36 108,73 х -22,63 -0,17%
Период  обращения дебиторской задолженности ПОдз = 360 * ДЗ / В 6,23 4,31 х -1,92 -0,31%
Период  обращения собственного капитала ПОск = 360 * СК / В 17,05 17,38 х +0,33 +0,02%
Коэффициенты рентабельности
  Рентабельности активов Ра = (ЧП / А) * 100 2,36 2,98 х +0,62 0,26%
Рентабельность  продаж Рпр = (ЧП /В) * 100 0,95 0,98 х +0,03 +0,03%
Рентабельность  продукции Рп = (ЧП / Срп) * 100 0,97 0,99 х +0,02 +0,02%
 
Продолжение табл. 4
Рентабельность собственного капитала Рск = (ЧП / СК) * 100 20,06 20,28 х +0,22 +0,01%

      Приложение 5

Отчет о  движении денежных средств

       Показатель Приток ДС,тыс. руб. ОттокДС,тыс. руб. Изменение, в %  
к итогу
       Движение  ДС от текущей деятельности
    1. Чистая прибыль
        85                 22
  1. Амортизация
        6              7,4
  1. Изменение производственных запасов
        47              1,8
  1. Изменение НДС
                           
  1. Изменение кредиторской задолженности
в т.ч.  задолженность  поставщикам

           задолженность бюджету

           задолженность по заработной  плате

        12  
 
 
       15

       15

  
 
    4,5

    13,1

    23,4

    1. Изменение дебиторской задолженности
                 18     10,3
           ДС от  текущей деятельности        4     7,5
Движение  ДС от инвестиционной деятельности
1. Приобретение основных средств                           
2. Приобретение нематериальных активов                           
3. Долгосрочные финансовые вложения                           
ДС  от инвестиционной деятельности                  
Движение  ДС от финансовой деятельности
1. Изменение краткосрочной и долгосрочной  задолженности банку                 50     2,5
2. Целевое финансирование                           
3. Увеличение фондов собственных  средств                           
ДС  от финансовой деятельности        4    7,5
Чистый  приток (отток)  ДС*        60 100
ДС  на начало периода         42
ДС  на конец периода        38

* –  Величина чистого притока (оттока) ДС (результирующего денежного потока), определяемого как сумма денежных  потоков от текущей, инвестиционной  и финансовой деятельности, должна соответствовать изменению по статье баланса ДС за анализируемый период.

Информация о работе Управление финансовыми ресурсами предприятия