Формирование кредитной политики организации

     Кредитная политика включает в себя:

1. Продуманную работу с клиентом: правила сегментирования типов заказчиков и правила работы с каждым сегментом;
2. распределение внутри компании работ по взаимодействию с должниками;
3. процедуру взыскания долгов внутренними силами;
4. описание ситуаций, при которых на должника подают в суд.

     Для того чтобы разобраться, как поступать по отношению к различным типам заказчиков, информацию о них нужно упорядочить.

     Группировка заказчиков по степени их финансовой стабильности приведена в таблице:

     Для каждой группы разработаны особые планы работ по взысканию задолженности, использующие обычный инструментарий: письма, звонки, встречи плюс (в крайнем случае) обращение к юристам и в суд. Например, компаниям из группы высоких продаж и низкого риска в случае, если они задержали платеж, не пишут стандартные письма, а сразу звонят и интересуются о причине задержки.

     Компаниям с высокими рисками и высокими объемами заказов поставляют товары и услуги только на условиях предоплаты, выше восьмидесяти процентов от стоимости поставки.

     Утвержденная система распределения заказчиков по группам не стабильна. В зависимости от текущей ситуации она изменяется, и различные заказчики переводятся из группы в группу.

     Эта система зафиксирована на бумаге.

     Ниже  перечислены преимущества четко  сформулированной кредитной политики.

• Имеется четкое распределение полномочий и ответственности.
• Все работники понимают, когда и в каких ситуациях работа ведется по тому или иному утвержденному плану, то есть существуют наработанные алгоритмы действий.
• Письменные акты, доведенные до всеобщего сведения, уничтожают поводы для конфликтов, вызванных недопониманием действий руководства. Ни у кого не возникает вопросов, связанных с этичностью поведения, минимизируются проблемы с заказчиками и между работниками.
• Правила работы с заказчиками, то есть кому и на каких условиях могут предоставляться товары или услуги без предоплаты или с частичной предоплатой, должны всеми пониматься одинаково, и для этого требуется, чтобы они где-то были записаны.
• Благодаря продуманной политике уменьшаются финансовые затраты и сокращаются потери времени.
• Предъявляя четкие требования к профессионализму сотрудников, кредитная политика стимулирует и поддерживает необходимость обучения персонала.

     С помощью данной кредитной политики можно решить две задачи.

     Одна  из них — минимизация количества неплатежей и затрат на кредитование.

     Вторая  задача — способствование продажам. Упорядочивание процесса продаж развивает  более корректные отношения с покупателем, повышает качество обслуживания. Все это может стать стимулом для появления особых идей, некой «фишки» организации, которая будет отличать ее методы работы от методов конкурентов и способствовать положительному отношению к ней заказчиков. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.3. МЕТОДЫ, ПРИЕМЫ И СПОСОБЫ АНАЛИЗА ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ 

     При статистическом исследовании применяются  основные статистические методы: группировок, средних и относительных величин, графический, индексный, а также  метод сопоставления.

     Главная цель статистического анализа  —  проследить динамику и структуру  изменений состояния предприятия посредством оценки изменения основных финансовых показателей. При этом используются следующие методы статистического исследования:

     - построение динамических рядов,  как фактических показателей,  так и в сопоставимых (относительных) показателях;

     - расчет показателей динамических  рядов;

     - построение трендовых и регрессивных  моделей;

     -расчет  индексов.

     На  мой взгляд, главенствующее место при анализе активов  занимает:

     1. изучение структуры того или  иного показателя;

     2. характеристика динамики показателя;

     3. оценка и исследование факторов, влияющих на изменения основных  показателей, их состав и динамику  изменения.

     Здесь следует отметить, что успех анализа и прогноза в значительной степени зависит от полноты и достоверности информации.

     Существуют  различные классификации методов  финансового анализа. Практика финансового  анализа выработала основные правила  чтения (методику анализа) финансовых отчетов. Среди можно выделить основные:

     Горизонтальный  анализ (временной) -  сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом.

     Вертикальный  анализ (структурный) - определение  структуры итоговых финансовых показателей, с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом.

     Трендовый анализ - сравнение каждой позиции  отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т. е. Основной тенденции динамики показателя. С помощью тренда ведется перспективный прогнозный анализ.

     Анализ  относительных показателей (коэффициентов) - расчет отношений  между отдельными позициями отчета или позициями  разных форм отчетности по отдельным  показателям фирмы, определение взаимосвязи показателей.

     Сравнительный анализ - это как внутрихозяйственный  анализ сводных показателей отчетности по отдельным показателям фирмы, подразделений, цехов, так и межхозяйственный анализ показателей данной фирмы с показателями конкурентов, со средне отраслевыми и средними хозяйственными данными.

     Используемые  формулы: 

     Коэффициент оборачиваемости (коэффициент деловой  активности) = выручка / средняя величина дебиторской или кредиторской задолженности; 

     Период  оборачиваемости = период (30,60,270,360 дней) / коэффициент оборачиваемости  (днях); 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.4. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ, СТРУКТУРЫ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ 

     В  процессе данного анализа нужно  изучить динамику, состав, причины  и давность образования дебиторской  и кредиторской задолженности, установить, нет ли в их составе сумм, нереальных для взыскания, или таких, по которым истекают сроки исковой давности.  Если такие имеются, то срочно нужно принять меры. Для анализа дебиторской и кредиторской задолженности, кроме баланса еще используются  материалы первичного аналитического учета.

     Прежде  чем  переходить к более подробному анализу дебиторской задолженности  рассмотрим динамику и структуру имущества за 2009год в таблице 1.

     Таблица 1 -  Характеристика имущественного положения предприятия (за 2009г.)

 
 

     Из  таблицы  1  видно,  что  имущество  предприятия  за  отчётный  период выросло почти в 1,5 раза. Изменения произошли в основном, за счёт  увеличения количества запасов, долгосрочной дебиторской задолженности и денежных средств, наряду с уменьшением краткосрочной дебиторской задолженности. Доля оборотных активов на конец года составила 95,9 %, что говорит о мобильности активов.

     Наличие у предприятия долгосрочной дебиторской  задолженности, является неблагоприятным  с точки зрения риска потери собственных  средств.

        Рассмотрим подробнее структуру  и динамику краткосрочной дебиторской задолженности, долгосрочной дебиторской задолженности за 2009г. в таблице 2. 

Таблица 2 – Структура и динамика краткосрочной  дебиторской задолженности, долгосрочной дебиторской задолженности за 2009г.