Формирование кредитной политики организации

     - кредитованием банковского счета  клиента-заемщика при недостаточности  или отсутствии на нем денежных  средств и оплаты расчетных  документов с банковского счета  клиента-заемщика в пределах установленного лимита и срока, в течение которого клиентом должны быть погашены возникающие кредитные обязательства. Аналогичные условия распространяются на кредитование физических лиц при недостаточности или отсутствии денежных средств на счете («овердрафт»);

     - участие в предоставлении денежных  средств клиентам на синдицированной  (консорциальной) основе. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     1.4. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ 

     Учитывая  наличие конкуренции и сложности  сбыта продукции, предприниматель вынужден прогнозировать состояние дебиторской задолженности. При этом определяется степень риска по сомнительным долгам и выявляются неплатежеспособные покупатели. Это позволяет принять соответствующие меры в процессе управления дебиторской задолженности. Если по истечении срока исковой давности дебиторской задолженности не погашена дебитором, она списывается в убыток предприятию, ухудшая его финансовое состояние.

     В целях предотвращения убытков в  условиях нестабильной экономики и  широко практикуемой предоплаты продукции целесообразно проводить анализ дебиторской задолженности и контроль за оборачиваемостью средств в этих расчетах. Показатель оборачиваемости свидетельствует о степени возврата задолженности, ее ликвидности.

     При анализе рассчитывается оборачиваемость средств в дебиторской задолженности по формуле:

     К=П/3

     где К - коэффициент оборачиваемости (количество оборотов средств в дебиторской задолженности);

     П - объем отгруженной продукции  по отпускным ценам;

     3 - средняя дебиторская задолженность.

     При анализе оборачиваемость средств в дебиторской задолженности может быть представлена в днях (Одн), т.е. отражать длительность одного оборота.

     Тогда,

     Одн=(З.Д):П 

     где Д - число дней в периоде 

     П - объем отгруженной продукции  по отпускным ценам 

     3 - средняя дебиторская задолженность.

     Оценка  эффективности кредитной политики:

     Показатель  среднедневной маржинальной прибыли (Рп) рассчитывается по следующей формуле:

     Рп = Р: dn

     где Р - маржинальная прибыль, полученная за период оборачиваемости дебиторской задолженности; dn - период оборачиваемости дебиторской задолженности (в рабочих днях).

     Наиболее  эффективной будет такая кредитная  политика, при которой значение показателя Рп максимально. Использовать этот показатель удобно не только при пересмотре кредитной политики компании в целом, но и при оценке эффективности работы с разными контрагентами.

     Применяя  предложенные подходы к формированию кредитной политики, следует помнить, что проблема кредитования покупателей  является частью более широкой задачи - выбора стратегической позиции фирмы на рынке, то есть определения приоритетов деятельности компании. Именно от стратегии зависят характер работы компании с дебиторами, кредитная политика и подходы к оценке инвестиций в дебиторскую задолженность.

     Построение системы учёта и контроля дебиторской задолженности:

     Для управления дебиторской задолженностью нужна следующая информация:

• данные о выставленных дебиторам счётах, которые не оплачены на настоящий момент;
• время просрочки платежа по каждому из счетов;
• размер безнадёжной и сомнительной дебиторской задолженности, оцененной на основании установленных внутрифирменных нормативов;
• кредитная история контрагента (средний период просрочки, средняя сумма кредита).

     Можно порекомендовать при управлении дебиторской задолженностью, также учитывать данные о компаниях, имеющих задолженность перед вашим дебитором. Зачастую оказывается, что можно провести взаимозачёт и погасить свои кредиторские обязательства под дебиторскую задолженность. В некоторых компаниях такими взаимозачётами погашается порядка 5-6% текущей дебиторской задолженности.

     Определение критического срока оплаты:

     Критический срок оплаты - дата, не позднее которой  должен быть осуществлён платёж по предоставленному коммерческому кредиту.

     Для того чтобы иметь возможность контролировать критический срок оплаты, нужно учитывать продолжительность отсрочки платежа, а также дату возникновения дебиторской задолженности. Моментом возникновения дебиторской задолженности считается дата перехода собственности на продукцию от продавца к покупателю, установленная в договоре. Это может быть дата подписания договора, отгрузки товара со склада продавца, дата поступления продукции к покупателю и т.д.

     Для упрощения счёта критического срока  оплаты можно порекомендовать выделить типичные для компании условия предоставления отсрочки платежа и реализовать возможность их учёта в системе управления дебиторской задолженностью.

     Построение  системы учета и контроля дебиторской задолженности

     Для управления дебиторской задолженностью нужна следующая информация:

• данные о выставленных дебиторам счетах, которые не оплачены на настоящий момент;
• время просрочки платежа по каждому из счетов;
• размер безнадежной и сомнительной дебиторской задолженности, оцененной на основании установленных внутрифирменных нормативов;
• кредитная история контрагента (средний период просрочки, средняя сумма кредита).

     Можно порекомендовать при управлении дебиторской задолженностью также учитывать данные о компаниях, имеющих задолженность перед вашим дебитором. Зачастую оказывается, что можно провести взаимозачет и погасить свои кредиторские обязательства под дебиторскую задолженность. В нашей компании такими взаимозачетами погашается порядка 5-6% текущей дебиторской задолженности.

     В большинстве случаев такая информация может быть получена путем доработки настроек системы бухгалтерского учета. Но прежде чем приступать к доработке типовых установок бухгалтерских программ, следует определить принципы контроля сроков исполнения обязательств компаниями-дебиторами.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

2. КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА  ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1.ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ 

       Общество  с ограниченной ответственность  «Синтез-Трейд» является коммерческой организацией, созданной в соответствии с действующим законодательством  РФ, законом «Об обществах с  ограниченной ответственностью» и  на основании решения собрания учредителей Общества (протокол от 27.08.1995г.).

       ООО ПКФ «Синтез-Трейд» является юридическим  лицом с момента его государственной  регистрации и по Российскому  законодательству имеет обособленное имущество, приобретает имущественные  и личные неимущественные права и несет обязанности, может быть истцом и ответчиком в суде; вправе совершать любые не противоречащие законодательству, уставу и учредительному договору сделки, как в России, так и заграницей.

       Учредителем Общества является физическое лицо, в количестве 1 человека – гражданин РФ. Юридический адрес: Российская Федерация, Удмуртская Республика, 426004, г.Ижевск, ул.Пастухова, 51.

       Общество  имеет круглую печать, а так  же штампы и бланки со своим фирменным  наименованием.

       ООО ПКФ «Синтез-Трейд» создано с целью организации научной, производственной,коммерческой и иных видов деятельности и получения прибыли в сфере материальной и интеллектуальной деятельности на основе удовлетворения потребностей российских и иностранных предприятий, организаций и граждан в продукции (работах, услугах) в соответствии с уставными видами деятельности.

       В настоящее время, основная деятельность предприятия – это производство и реализация продукции производственно-технического назначения и товаров народного  потребления, в основном изделий из пластмассы. В качестве сырья для данной продукции используется полиэтилен высокого и низкого давления. Вся продукция выпускается на немецком оборудовании «Voich Fisher» и «Quassi» методом литья и экструзии.

       Предприятие может иметь одновременно кредиторскую и  дебиторскую задолженности.

       Покрывать одну задолженность другой запрещается. Дебиторская задолженность показывается в  активе,  кредиторская - в пассиве бухгалтерского баланса.

               В наиболее общем виде изменения  в объеме дебиторской и кредиторской задолженности за год могут быть охарактеризованы данными баланса.

       Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные активы, а, следовательно, и на финансовое состояние  предприятия в целом оказывает  увеличение или уменьшение дебиторской задолженности.

       Вообще  сокращение дебиторской задолженности  оценивается положительно, если это  происходит за счет сокращения периода  ее погашения. Но если она уменьшается  за счет уменьшения отгрузки продукции, что свидетельствует о снижении деловой активности предприятия.

       Следовательно, снижение дебиторской задолженности  не всегда оценивается положительно. Поэтому необходимо различать нормальную и просроченную дебиторскую задолженность. Так как, наличие последней создает  финансовые затруднения,  и предприятие будет чувствовать недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и т.д. 

       Кроме того, замораживание средств в  дебиторской задолженности  приводит к замедлению оборачиваемости капитала. Просроченная дебиторская задолженность означает также рост риска непогашения долгов и уменьшения прибыли. Поэтому каждое предприятие заинтересовано в сокращении сроков погашения причитающихся ему платежей. Ускорить платежи можно путем совершенствования расчетов,  своевременного оформления расчетных документов, предварительной оплаты, применения вексельной формы расчетов и т.д.

       Анализ  начинается с оценки состава, динамики, структуры и структурной динамики дебиторской и кредиторской задолженности; оценки давности их появления; наличия, частоты и причин образования просроченной задолженности.

       Оценивается качество задолженности по удельному  весу в ней расчетов по векселям, т.к. они могут быть опротестованы, а это дополнительные расходы и утрата деловой репутации (кредиторская задолженность) или дополнительные гарантии получения долгов (дебиторская задолженность).

       Сравнение дебиторской и кредиторской задолженности  важно:

1. потому что дебиторская задолженность является источником погашения кредиторской задолженности;
2. потому что кредиторская задолженность является источником покрытия дебиторской задолженности.

       Если  абсолютная величина дебиторской задолженности  превышает абсолютную величину кредиторской задолженности, то это свидетельствует об иммобилизации собственного капитала в дебиторскую задолженность или требует привлечения дополнительных средств.

       При анализе дебиторской и кредиторской задолженности необходимо обратить внимание на соблюдение предприятием основного принципа финансовой политики - кредитование своих дебиторов на тех же условиях, на которых само получает кредит от поставщиков.  
 
 
 
 

2.2. Кредитная политика ООО ПКФ «Синтез-Трейд» 

     Если  говорить коротко, то кредитная политика — это система мер и правил, направленных на реализацию контроля за проведением и использованием кредитов, предоставляемых компанией или банком. Кредитная политика компании в числе прочего включает в себя систему правил по выстраиванию отношений с заказчиками, куда входит и процедура взыскания задолженности.