Автор: Пользователь скрыл имя, 20 Сентября 2011 в 23:36, курсовая работа
Основная цель работы – рассмотреть управление дебиторской задолженностью и денежными средствами на предприятии, а также применить полученные знания на практике на примере ООО «МиРТОМ» и разработки рекомендаций по совершенствованию управления дебиторской задолженности и денежными средствами на предприятии.
Введение
Теоретические основы анализа дебиторской задолженности
Понятия, сущность и виды дебиторской задолженности
Влияния дебиторской задолженности на финансовые результаты предприятия
Анализ системы управления дебиторской задолженности в ООО «МиРТОМ»
Общая характеристика деятельности ООО «МиРТОМ»
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Влияние дебиторской задолженности на финансовое состояние ООО «МиРТОМ»
Резервы и пути совершенствования системы управления дебиторской задолженностью на ООО «МиРТОМ»
Меры по улучшению управления дебиторской задолженности
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
| Актив | Код по- казателя |
На начало отчетного года | На конец
отчет- ного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I.
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы |
110 | 598 |
603 |
| Основные средства | 120 | 87305 | 87731 |
| Незавершенное строительство | 130 | 28311 | 28527 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 10352 | 11399 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| Итого по разделу I | 190 | 126566 | 128260 |
| II.
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы |
210 | 103405 |
115134 |
| в
том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 | 12378 |
17576 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | ||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 3405 | 4510 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 87314 | 92803 |
| товары отгруженные | 215 | ||
| расходы будущих периодов | 216 | 308 | 245 |
| прочие запасы и затраты | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 3750 |
4042 |
| Дебиторская
задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев
после отчетной даты) |
230 | 653 |
201 |
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | 653 | 201 |
| Дебиторская
задолженность (платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 | 57487 |
61151 |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | 43561 | 49391 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 2400 | 2516 |
| Денежные средства | 260 | 7110 | 7365 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| Итого по разделу II | 290 | 174805 | 190409 |
БАЛАНС |
300 | 301371 | 318669 |
| Пассив | Код по- казателя |
На начало отчетного периода |
На конец
отчет- ного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III.
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал |
410 | 400 |
400 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | ||
| Добавочный капитал | 420 | 87498 | 87498 |
| Резервный капитал | 430 | 3405 | 3869 |
| в
том числе:
резервы, образованные
в соответствии |
431 | ||
| резервы,
образованные в соответствии с учредительными документами |
432 | 3405 |
3869 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 92937 | 107399 |
| Итого по разделу III | 490 | 184240 | 199166 |
| IV.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты |
510 | 5300 |
7822 |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| Итого по разделу IV | 590 | 5300 | 7822 |
| V.
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты |
610 | 85783 |
79462 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 19375 | 25664 |
| в
том числе:
поставщики и подрядчики |
621 | 10511 |
16574 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 3208 | 3526 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 1953 |
1677 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 1400 | 1188 |
| прочие кредиторы | 625 | 2303 | 2699 |
| Задолженность
перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | 3781 | 3923 |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 2892 | 2632 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| Итого по разделу V | 690 | 111831 | 111681 |
| БАЛАНС | 700 | 301371 | 318669 |
| СПРАВКА
о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
|||
| Арендованные основные средства | 910 | ||
| в том числе по лизингу | 911 | ||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | ||
| Товары, принятые на комиссию | 930 | ||
| Списанная
в убыток задолженность |
940 | ||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | ||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | ||
| Износ жилищного фонда | 970 | ||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | ||
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | ||
Приложение 2
| за | 20 | 09 | г. | Коды | ||||||||||||
| Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | |||||||||||||||
| Дата (год, месяц, число) | 2009 | |||||||||||||||
| Организация | ООО «МиРТОМ» | по ОКПО | 438400 | |||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | 2126000940 | |||||||||||||||
| Вид деятельности | Строительство и ремонт объектов различных отраслей промышленности |
по ОКВЭД | ||||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | Общество с ограниченной ответственностью |
47 | 42 | |||||||||||||
| с ограниченной ответственностью | по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||||
| Единица измерения: руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | 384 | |||||||||||||||
| Местонахождение (адрес) | 357524, Россия, Ставропольский край, г. Пятигорск, ул.Ю.Фучика, 4 кор. 2 | |||||||||||||||
| Дата утверждения | ||||||||||||||||
| Дата отправки (принятия) | ||||||||||||||||
| Актив | Код по- казателя |
На начало отчетного года | На конец
отчет- ного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I.
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы |
110 | 603 |
644 |
| Основные средства | 120 | 87731 | 97532 |
| Незавершенное строительство | 130 | 28527 | 19830 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 11399 | 11514 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| Итого по разделу I | 190 | 128260 | 129520 |
| II.
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы |
210 | 115134 | 121277 |
| в
том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 | 17576 |
3433 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | ||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 4510 | 7823 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 92803 | 109623 |
| товары отгруженные | 215 | ||
| расходы будущих периодов | 216 | 245 | 398 |
| прочие запасы и затраты | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 4042 |
789 |
| Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются
более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 | 201 |
443 |
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | ||
| Дебиторская
задолженность (платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев
после отчетной даты) |
240 | 61151 |
62731 |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | 49391 | 50448 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 2516 | 1334 |
| Денежные средства | 260 | 7365 | 6525 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| Итого по разделу II | 290 | 190409 | 193099 |
БАЛАНС |
300 | 318669 | 322619 |
| Пассив | Код по- казателя |
На начало отчетного периода |
На конец
отчет- ного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III.
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал |
410 | 400 |
400 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | ||
| Добавочный капитал | 420 | 87498 | 88546 |
| Резервный капитал | 430 | 3869 | 4081 |
| в
том числе:
резервы, образованные
в соответствии |
431 | ||
| резервы,
образованные в соответствии с учредительными документами |
432 | 3869 |
4081 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 107399 | 111617 |
| Итого по разделу III | 490 | 19166 | 202074 |
| IV.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты |
510 | 7822 |
7075 |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| Итого по разделу IV | 590 | 7822 | 7075 |
| V.
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты |
610 | 79462 |
59277 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 25664 | 47210 |
| в
том числе:
поставщики и подрядчики |
621 | 16574 |
31513 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 3526 | 5417 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 1677 |
3337 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 1188 | 3365 |
| прочие кредиторы | 625 | 2699 | 3578 |
| Задолженность
перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | 3923 | 2867 |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 2632 | 4116 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| Итого по разделу V | 690 | 111681 | 113470 |
| БАЛАНС | 700 | 318669 | 322619 |
| СПРАВКА
о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
|||
| Арендованные основные средства | 910 | ||
| в том числе по лизингу | 911 | ||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | ||
| Товары, принятые на комиссию | 930 | ||
| Списанная
в убыток задолженность |
940 | ||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | ||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | ||
| Износ жилищного фонда | 970 | ||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | ||
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | ||
Приложение 3
| за | год | 20 | 08 | г. | Коды | |||||||||
| Форма № 2 по ОКУД | 0710002 | |||||||||||||
| Дата (год, месяц, число) | 2008 | |||||||||||||
| Организация | ООО «МиРТОМ» | ОКПО | 438400 | |||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | 2126000940 | |||||||||||||
| Вид деятельности | Строительство и ремонт объектов различных отраслей промышленности. | ОКВЭД | 15.51 | |||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | Общество с ограниченной ответственностью | 47 | 42 | |||||||||||
| ОКОПФ/ОКФС | ||||||||||||||
| Единица измерения: тыс.руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) ОКЕИ | 384 | |||||||||||||
| Показатель | За отчетный период |
За аналогичный
период преды- дущего года | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы
и расходы по обычным
видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 | 99017 |
87358 |
| Себестоимость
проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 | 70203 |
65305 |
| Валовая прибыль | 029 | 28814 | 22053 |
| Коммерческие расходы | 030 | 594 | 507 |
| Управленческие расходы | 040 | 198 | 253 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 28022 | 21293 |
| Прочие
доходы и расходы
Проценты к получению |
060 | 4654 |
5083 |
| Проценты к уплате | 070 | 4188 | 4904 |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | 1064 | 2537 |
| Прочие операционные доходы | 090 | 1095 | 853 |
| Прочие операционные расходы | 100 | 5299 | 7118 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 | 25348 | 17744 |
| Отложенные налоговые активы | 141 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | ||
| Текущий налог на прибыль | 150 | 10422 | 8305 |
Чистая
прибыль (убыток) очередного |
190 | 14926 |
9439 |
| СПРАВОЧНО.
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 | ||
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | |||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | |||
Информация о работе Анализ и управление дебиторской задолженностью организации