Анализ дебиторской и кредиторской задолжности

Т – исследуемый период (год);

КДЗ - коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Чем продолжительнее период погашения, тем выше риск её непогашения. Данный показатель следует рассматривать по юридическим  и физическим лицам, видам продукции, условиям расчетов, то есть условиями заключения сделок.

3.Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств.

УДЗ = (ДЗ / ОС )* 100,              (3)

где  УДЗ – удельный вес дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств;

ДЗ – дебиторская задолженность;

ОС – средняя величина оборотных средств.

Чем выше этот показатель, тем менее мобильна структура имущества организации.

Методика анализа кредиторской задолженности аналогична методике анализа дебиторской задолженности.

В процессе анализа кредиторской задолженности рассчитываются и оцениваются в динамике показатели оборачиваемости кредиторской задолженности, которые характеризуют число оборотов этой задолженности в течение анализируемого периода.

4.Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

К КЗ = Выручка / Средняя величина дебиторской задолженности,        (4)

где К КЗ - коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

5.Период погашения дебиторской задолженности.

Д ПКЗ = Т / ККЗ,                                                                                                                                (5)

где Д ПКЗ – длительность погашения кредиторской задолженности;

Т – исследуемый период (год);

ККЗ - коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

6.Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств.

УКЗ = (КЗ / ОС )* 100,              (6)

где  УКЗ – удельный вес кредиторской задолженности в общем объеме оборотных средств;

КЗ –кредиторская задолженность;

ОС – средняя величина оборотных средств.

От теоретической части можно прейти к практической, используя данные бухгалтерского баланса формы №1 и рассчитать динамику показателей оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Белзнак» за 2006 – 2007 годы (табл. 2).

Таблица 4.

Динамика показателей оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Белзнак» за 2006 – 2007 годы

Продолжение таблицы 2.

По данным анализа показателей оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Белзнак» за 2006 – 2007 годы можно сделать следующие выводы.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности снижается к концу исследуемого периода на 6,3 оборота и составляет 3,1. Снижение коэффициента характеризует увеличение объема предоставляемого кредита.

Период погашения дебиторской задолженности в 2006 году составляет 38 дней, в 2007 году 116 дней. При этом, чем продолжительнее период погашения, тем выше риск её непогашения.

Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств увеличивается к концу исследуемого периода на 5,1% и составляет 69,7%. Чем выше этот показатель, тем менее мобильна структура имущества организации.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности снижается к концу исследуемого периода на 0,01 оборота и составляет 4,15.

Период погашения кредиторской задолженности в 2006 году составляет 86 дней, в 2007 году 87 дней. При этом, чем продолжительнее период погашения, тем выше риск её непогашения.

Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств снижается к концу исследуемого периода на 0,9% и составляет 0,6%.

4. Сравнительный анализ дебиторской

и кредиторской задолженности

Весьма актуальным является вопрос о сопоставимости дебиторской и кредиторской задолженности. Сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности – один из этапов анализа дебиторской задолженности, позволяющий выявить причины её образования.

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние предприятия.

Для его улучшения необходимо: следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования; контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям;
по возможности ориентироваться на увеличение количества предприятий-потребителей продукции с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчиком.

Динамика показателей сравнительного анализа дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Белзнак» за 2006 – 2007 годы представлена в таблице 5.

Таблица 5.

Динамика показателей сравнительного анализа дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Белзнак» за 2006 – 2007 годы