Звіт про проходження виробничої практики АТ "ПроКредит Банк"

   Фінансовий контроль банк здійснює  при проведені операцій клієнтами  за допомогою платіжних карток, поточних рахунків, внесення, зняття  коштів через каси банків на суму, що перевищує 150000,00 грн. Кожна операція з грошовими коштами клієнтів, яка має сумнівний характер підлягає внутрішньому фінансовому контролю. При проведені грошових розрахунків нерезидентами (внесення грошових коштів на рахунки клієнтів), підлягають фінансовому контролю документи, що свідчать про джерела походження грошових коштів.

     Отже, контроль і аудит, банка спрямовані на комплексне і усебічне дослідження  його діяльності з метою активізації  зростання прибутковості, попередження правопорушень і збитків його клієнтів, населення, а також засновників і акціонерів. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. Оцінка фінансового стану АТ «ПроКредит Банка» 

4.1. Оцінка фінансової стійкості та ліквідності банку 

   Перебуваючи на ринку банківських послуг близько 10 років, АТ «ПроКредит Банк »  за цей час зріс, розширився, збільшив спектр своїх послуг, тому постає необхідність проведення аналізу діяльності банку для оцінки ефективності його існування та подальшого розвитку. Проведемо аналіз фінансового стану за балансом АТ«ПроКредит Банка» (Додаток М). Для цього використаємо три групи показників:

   1) показники фінансової сталості;

        2) показники платоспроможності банку;

        3) показники ліквідності (Таб.1).

   З наведених в таблиці даних  очевидно, що коефіцієнт надійності банку, який визначає його фінансову сталість є високим. При нормативному рівні  не менше 5% він у 2008, 2009 та 2010 роках склав відповідно 9,77 %, 12,32% та 14,08%, тобто зріс на 2,55% та 1,77% відповідно (приріст становив 26, 05% та 14,35%). Отже, на звітну дату АТ «ПроКредит Банк» володів високими можливостями для захисту інтересів як акціонерів та інвесторів, так і ощадників та кредиторів.

   Протягом  досліджуваного періоду коефіцієнт мінімального статутного фонду АТ  «ПроКредит Банка»  зріс на 2,30% з  6,95%в 2008 до  9,26% в 2009 році, така сама тенденція спостерігалася у наступних роках – зріс на 2,83%, тобто у 2010 році становив 12,09%. Так як впродовж останніх трьох років коефіцієнт мінімального статутного фонду перевищував нормативний рівень (не менше 5%) це значить про позитивну тенденцію розвитку банку, адже саме цей показник є опорою його фінансової стійкості. При пороговому рівні в 10% участь власного капіталу у формуванні ділових активів АТ  «ПроКредит Банка» зростала (на 2,07% та 1,33% відповідно за 2009-2008 та 2010-2009 роки),і перевищує пороговий рівень у останні два роки (у 2009 р. – 10,96%,а в 2010 р. – 12,30%),  що свідчить про те що захисну функцію банк забезпечує  в межах відповідності до законодавства.

                                                                                                               Таблиця 1

   Зміна показників АТ  «ПроКредит Банка» протягом 2008-2010 років, % 
 

   Коефіцієнт  захищеності власного капіталу впродовж 2008-2009 років знизився з 57,98% до 36, 70% (на 21,28 %), а впродовж 2009-2010 років зріс на 9,52%, що свідчить про те, що банк достатньо оновлює свою матеріально – технічну базу, що в майбутньому може дуже позитивно вплинути на фінансову стійкість банку.

     На цих чотирьох показниках (група  показників фінансової сталості ) можна зробити висновки, що АТ  «ПроКредит Банк» повністю забезпечив свою функцію захисту інтересів акціонерів, інвесторів, ощадників, кредиторів, забезпечив надійний захист всіх своїх матеріальних активів, а разом з тим високий ступінь оновлення матеріально – технічних засобів може згодом вплинути на доходність банку в сторону її збільшення.

   Також дані наших розрахунків показують, що банк повністю міг погасити збитки вартості створеного кредитного портфеля. Причому показник потенційної платоспроможності  за 2008-2010 роки постійно підвищувався і  мав темп росту у 2008-2009 роках 102,51%, а в наступному періоді 101,55%.

   На  платоспроможність банку впливає  також характер і масштаби зовнішнього  боргу у вигляді кредиторської  заборгованості. Вважається, що чим  більшою є кредиторська заборгованість, тим більше наявних коштів необхідно відволікати для відстрочення термінової проплати незавершених операцій по рахунках з фізичними та юридичними особами. З наведених вище розрахунків бачимо, що впродовж 2008-2009 років ситуація була не досить хорошою – 38,62 %, в 2009 – 31,40, але вже в 20010 році даний коефіцієнт зріс на 15,38% порівняно з 2009 роком, незважаючи на зменшення показника у 2008 році ситуація є позитивною, адже 2010 рік характеризується достатнім зростанням. Тобто на звітну дату банку не доводилося постійно відволікати більше коштів депозитних рахунків на погашення зовнішнього боргу.

   Коефіцієнт  трансформації залучених коштів  змінився із 32,93% у 2006 році до 31,95% у 2007 році та до 12,40% у 2008 році, тобто наявна тенденція  до постійного зниження, що свідчить про зменшення наданих кредитних послуг, але це не є поганим становищем.

   Миттєва ліквідність банку склала у 2008 році 50,06%, 2009 році 49,58% і знизилася у 2010 році до рівня 28,47% (нормативний рівень складає 20%). Це означає, що можливість погашення наявними коштами зобов’язань перед населенням, клієнтами та іншими банками є вищою за нормативний рівень. Проте наявна тенденція, особливо з огляду на те, що темп росту був близько 99% і ще й знижувався, може різко знизити ліквідність банку. 

   Також видно, що обидва роки АТ  «ПроКредит Банк» був повністю готовий відповідати за повернення залучених коштів – здатність банку погасити зобов’язання по залучених коштах фінансового ринку наявним майном без урахування його якості склала 109,89%, 112,34% та 114,52%  відповідно у 2008, 2009 та 2010 роках і при необхідному нормативному рівні у 100%.

   В той же час коефіцієнт генеральної  ліквідності зобов’язань, який показує спроможність погасити зовнішні зобов’язання по залучених коштах високоліквідними активами та шляхом продажу нерухомості та обладнання зріс на 1,47 % у 2009 році порівняно з 2008, а вже в 2010 році зменшився до 26,92% (на 17,19%).

   Коефіцієнт  ресурсної ліквідності зобов’язань при нормативному рівні 70 – 80 % становив відповідно 67,07%, 68,05% і 87,60% у 2008,2009 та 2010 роках, що включаючи тенденцію до зростання є прекрасним показником, тобто банк прагне отримувати досить високі доходи, з таким же ризиком, оскільки цей коефіцієнт показує що банк конвертував цінні папери у наявні кошти.

   Коефіцієнт ліквідності робочих активів характеризує вірогідність використання наявних коштів  для кредитно – інвестиційної діяльності (нормативний рівень становив 20%). В 2008 році показник становив 35,54%, в 2009 – 36,78%, але вже в 2010 році (за досліджуваний період) знизився до 18,9%, тобто банк зменшив можливості нарощення обсягів кредитно – інвестиційної діяльності.

   Коефіцієнт  ліквідних активів  збільшився у 2008 – 2009 роках становив 111,96%, а в 2009-2010 роках зменшився і становив 63,45%, що свідчить що незалежність АТ  «ПроКредит Банка» знизилася, але він витримував нормативні вимоги НБУ. А це в свою чергу свідчить, що платоспроможність і ліквідність банку не залежить від міжбанківських позичок. Це є дуже добре для банку, оскільки банк не втрачає своєї доходності і разом з тим посилює його фінансову сталість.

   За  третім блоком показників (показників ліквідності) ми бачимо що АТ «ПроКредит Банк» витримував всі вимоги НБУ  щодо ліквідності, і повністю готовий  відповідати за своїми зобов’язаннями, а разом з тим трохи зменшив свої можливості щодо розширення кредитно - інвестиційної діяльності і зменшив свою незалежність від позичок міжбанківського ринку.

   Загалом блок показників фінансової сталості показує, що банк забезпечив належний захист продуктивних активів мобільною частиною власного капіталу, не допустив надмірних вкладень у матеріальні активи та дебіторську заборгованість, значно посилив залучення вільних коштів фінансового ринку. Наявні позитивні тенденції призведуть до підвищення дохідності та зменшення проблем із підтримкою ліквідності на належному рівні в близькій перспективі. Тому загалом АТ  «ПроКредит Банк» є надійною, платоспроможною та ліквідною установою.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   4.2. Оцінка прибутку та рентабельності банку. 

   АТ  «ПроКредит Банк» є надійною, платоспроможною та ліквідною установою. Проте для визначення фінансового стану банківської установи важливе значення має оцінка фінансових результатів її діяльності. У АТ «ПроКредит Банка» фінансові результати його діяльності (від реалізації його продукту) характеризуються такими показниками: доходи, видатки, прибуток (до сплати податку на прибуток і після сплати податку - чистий прибуток).

   Для кращого аналізу розглянемо звіт про фінансові результати АТ «ПроКредит Банк» у 2009-2010рр. На основі даних звіту про фінансові результати ми можемо зробити наступні висновки. У 2010 році величина доходів АТ  «ПроКредит Банка» в порівнянні із 2009 р. зросла і відбулося це за рахунок зростання чистого процентного доходу, чистого комісійного доходу, торговельного та іншого доходів. Відбулося зростання і витрат: збільшилися загальні адміністративні витрати, витрати на персонал, інші витрати , а також чисті витрати на формування резервів.

   За  досліджуваний період АТ  «ПроКредит Банк» залишався прибутковою банківською установою: у 2009 р чистий прибуток банку становив 50049 тис. грн., у 2010 -72347 тис. грн., що становить 46,6% даного показника в 2009 р. Основними причинами збільшення чистого прибутку банку стало зменшення витрат на податок на прибуток, що становило 4,4%, що в загальному результаті, незважаючи на зростання прибутку до оподаткування на 21025 тис. грн.(26,7%), призвело до зменшення величини чистого прибутку.

   Протягом 2010 банк продовжував підвищувати ефективність своєї діяльності, так показник рентабельності власного капіталу збільшився на 2,4% порівняно 3 2009 р.до 1,3% , а показник рентабельності активів на 0,55% порівняно з 2009 роком (Таб.2). . Отже, показники свідчать про те, що на протязі 2010р. банк підвищив ефективність своєї діяльності та показав, що протягом 2009 – 2010 років  АТ  «ПроКредит Банк» є прибутковою та рентабельною фінансовою установою.

                                                                                                        Таблиця 2

   Зміна показників рентабельності АТ «ПроКредит Банка» протягом 2009-2010 років, %