Управление собственными финансавоми ресусами предприятия

 

Бюджет производства

При заполнении этого бюджета считаем, что:

– себестоимость единицы готовой продукции в прошлом году составляла 41 р.;

– запас готовых изделий на складе на конец периода должен составлять 10 % от продаж следующего квартала;

– запас готовой продукции на начало периода равен запасу на конец предыдущего периода.

Строка «Планируемые продажи» заполняется по бюджету продаж.

 

 

Бюджет производства (единиц изделий)

Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
Планируемые продажи	900	850	950	900	3600
Желательный запас готовой продукции на конец периода	85	95	90	100	-
Запас готовой продукции на начало периода	80	85	95	90	-
Производство (1+2-3)	905	860	945	910	3620

 

Бюджет прямых затрат на материал

При заполнении этого бюджета считаем, что:

– запас материала на конец периода должен составлять 10 % от плановой потребности материала на производство в следующем квартале;

– запас материалов на начало периода равен запасу на конец предыдущего периода.

Строка «Подлежит изготовлению изделий» заполняется по бюджету производства (строка «Производство»).

 

Бюджет прямых затрат на материал

Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
Подлежит изготовлению единиц изделий	905	860	945	910	3620
Потребность в материале на 1 изделие	3	3	3	3	-
Потребность в материале для производства, ед.	2715	2580	2835	2730	10860
Желательный запас материала на конец периода	258	283,5	273	250	-
Запас материала на начало периода, ед.	237	258	283,5	273	-
Подлежит закупке, ед.	2736	2605,5	2824,5	2707	10873
Цена закупки материалов, р.	2	2	2	2	-
Стоимость закупок, р.	5472	5211	5649	5414	21746

 

Бюджет ожидаемых выплат денежных средств

При заполнении этого бюджета считаем, что:

– в квартале закупки предприятием оплачиваются 50 % стоимости закупаемых материалов;

– в следующем квартале оплачиваются оставшиеся 50 %.

Счета к оплате на начало периода переносятся из баланса на начало периода. Строка «закупки 1 квартала» заполняется, исходя из «стоимости закупок» 1 квартала (бюджет прямых затрат на материал), следующим образом:

– стоимость закупок 1 квартала составила 7578 р., из них 50 % будет оплачено в том же квартале (см. выше), а 50 % в следующем, т. е. во втором квартале;

– соответственно, в первый столбец (1 квартал) по данной строке записываем: 7578×0,5 = 3789 р.;

– во второй столбец (2 квартал) записываем: 7578× 0,5 = 3789 р.

Остальные строки заполняются аналогично, исходя из стоимости закупок соответствующего квартала по бюджету прямых затрат на материал.

Строка «Итого к оплате в квартале» заполняется путем суммирования данных по столбцам и затем переносится в «Бюджет денежных потоков». Столбец «Итого» заполняется путем суммирования данных по этой строке.

Бюджет ожидаемых выплат денежных средств

Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
Счета к оплате на начало периода	2200	-	-	-	-
Закупки 1 квартала	2736	2736	-	-	-
Закупки 2 квартала	-	2605,5	2605,5	-	-
Закупки 3 квартала	-	-	2824,5	2824,5	-
Закупки 4 квартала	-	-	-	2707	-
Итого к оплате в квартале	4936	5341,5	5430	5531,5	21239

 

Бюджет прямых затрат на оплату труда

(оплачиваются в момент совершения)

Строка «Подлежит изготовлению изделий» заполняется по бюджету производства (строка «Производство»).

Бюджет прямых затрат на оплату труда

Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
Подлежит изготовлению единиц изделий	905	860	945	910	3620
Прямые затраты труда, часы на ед.	5	5	5	5	-
Итого часов (прямые затраты труда)	4525	4300	4725	4550	18100
Стоимость часа работ, р.	5	5	5	5	-
Общая стоимость, р.	22625	21500	23625	22750	90500

Бюджет общезаводских накладных расходов

(оплачиваются в момент совершения)

Строка «Прямые затраты труда» заполняется по бюджету прямых затрат на оплату труда [строка «Итого часов (прямые затраты труда)»].

 

Бюджет общезаводских накладных расходов

Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
Прямые затраты труда, (ч.)	4525	4300	4725	4550	18100
Переменная ставка накладных расходов, р.	2	2	2	2	-
Итого часов (прямые затраты труда)	9050	8600	9450	9100	36200
Постоянные накладные расходы (в т.ч. амортизация), р	6000	6000	6000	6000	24000
Итого накладные расходы, р.	15050	14600	15450	15100	60200
В том числе амортизация, р.	3250	3250	3250	3250	13000
Выплаты денежных средств, р.	11800	11350	12200	11850	47200

 

Бюджет товарно-материальных запасов (остаток на конец периода)

Остатки материалов и готовых изделий в натуральных единицах переносятся из бюджета прямых затрат на материал и бюджета производства. Берутся остатки материалов и готовых изделий на конец года.

Цена закупки единицы материалов берется из бюджета прямых затрат на материал.

 

Бюджет товарно-материальных запасов

Показатели	Остаток в натуральных единицах	Цена (себестоимость) единицы, р.	Остаток в денежном выражении, р.
Материалы	250	2	500
Готовые изделия	100	41	4100

 

Расчет себестоимости единицы готовой продукции

	Цена за единицу	Количество единиц	Итого, р.
Материалы	2	3	6
Затраты труда	5	5	25
Накладные расходы	2	5	10
Итого себестоимость	-	-	41

 

Бюджет торговых и административных расходов

Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
Ожидаемые продажи (в шт.)	900	850	950	900	3600
Переменные расходы на единицу, р.	4	4	4	4	-
Итого переменные расходы, р.	3600	3400	3800	3600	14400
Постоянные расходы, р.	11000	11000	11000	11000	44000
Общие расходы, р	14600	14400	14800	14600	58400

 

Бюджет денежных потоков – кассовый план

Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
1. Кассовый остаток на начало периода	10000	2630	2803	2737	-
2. Поступления	53600	58660	62615	62055	236930
3. Итого денежных средств	63600	61290	65418	64792	255099
Выплаты:	-	-	-	-	-
4. Покупка материалов	4936	5342	5430	5532	21239
5. Оплата труда	22625	21500	23625	22750	90500
6. Общезаводские накладные расходы	11800	11350	12200	11850	47200
7. Торговые и административные  расходы	14600	14400	14800	14600	58400
8. Закупка оборудования	70000	-	-	-	70000
9. Налог на прибыль	4000	-	-	-	4000
10. Итого выплат	127961	52592	56055	54732	291340
11. Излишек (дефицит) финансовых ресурсов	-64361	8698	9363	10060	-
12. Получено кредитов	66991	-	-	-	66991
13. Погашено кредитов	0	3215	4075	5113	12413
14. Уплачено процентов	0	2680	2551	2444	7500
15. Итого финансирование	66991	-5896	-6626	-7391	47078
16. Кассовый остаток на конец периода	2630	2803	2737	2669	-