Управление собственными финансавоми ресусами предприятия

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Национальный исследовательский Томский политехнический Университет»

 

 

 

Институт

дистанционного образования

 

Экономика и управление на предприятии

(в химической и нефтехимической отрасли)  

 

 

 

 

 

 

УПРАВЛЕНИЕ СОБСТВЕННЫМИ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ  

 

Курсовая работа 

 

по дисциплине:

Финансы, денежное обращение и кредит 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Исполнитель:
студент группы	З-3293		Рудь Валентина Сергеевна
Руководитель:
преподаватель

 

 

 

Томск ¾ 2013

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В настоящее время, с переходом экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значения финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль рационального управления финансовыми ресурсами предприятия.

Общеизвестно, что в современных условиях в финансовой жизни предприятий происходят наиболее болезненные процессы. Столкновение старых подходов к организации финансовой работы с новыми требованиями жизни, с новыми функциями финансов предприятия – одна из главных причин "пробуксовки" реформ в реальном секторе экономики.

Рано или поздно руководители предприятия сталкиваются с проблемами управления финансовыми ресурсами: выясняется, что показатели и процедуры, использовавшиеся ранее для планирования деятельности предприятия, например объем произведенной продукции, не позволяют ему успешно конкурировать из-за высокой себестоимости продукции и появление конкурентов не только начинает препятствовать получению привычных прибылей, но сводит иногда прибыль до нуля.

Финансовая политика предприятия является узловым моментом в наращивании темпов его экономического потенциала в условиях рыночной системы хозяйствования с ее жестокой конкуренцией. Важное значение имеют показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия. Оценка собственного капитала служит основой для расчета большинства из них.

Учет собственного капитала является важным участком в системе бухгалтерского учета. Здесь формируются основные характеристики собственных источников финансирования деятельности предприятия.

Предприятию необходимо осуществлять анализ собственного капитала, поскольку это помогает выявить его основные составляющие и определить последствия их изменений для финансовой устойчивости.

Целью данной работы является закрепление изученного материала по дисциплине «Финансы, денежное обращение и кредит», получение практических навыков по  составлению системы бюджетов предприятия по заданным параметрам.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. определить понятие и сущность структуры собственных финансовых ресурсов предприятия;
2. изучить проблемы организации собственных ресурсов на предприятии;
3. произвести расчеты генерального бюджета предприятия по заданным параметрам.

Бюджет	Показатель	Параметры
Бюджет продаж	Ожидаемые продажи I квартал, ед.	900
Бюджет продаж	Цена реализации I квартал, руб.	80
Бюджет денежных потоков	Закупка оборудования I квартал	70000
Бюджет денежных потоков	Процентная ставка по кредиту (в % годовых)	16

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОБСТВЕННЫЕ ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

Финансы — специфическая сфера экономических отношений, определяемых движением денег. В их основе лежат процессы, происходящие в результате создания, распределения, обмена и использования валового внутреннего продукта и национального дохода.

Деньги являются основой рыночных отношений, так как они связывают интересы продавца и покупателя. Рыночные отношения — это прежде всего финансовые отношения, когда участники рынка предполагают заработать деньги и использовать их на различные цели, создавая собственные денежные фонды. В условиях товарного производства деньги выполняют роль экономического контроля в процессе производства и распределения. [7, 11]

Финансы предприятий — это экономические, денежные отношения, возникающие в результате движения денег и образующихся на этой основе денежных потоков, связанные с функционированием создаваемых на предприятиях денежных фондов. [7, 11]

Финансовые ресурсы фирмы – это часть денежных средств в форме доходов и внешних поступлений, предназначенных для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат по обеспечению расширенного воспроизводства. [2, 11]

Управление финансовыми ресурсами предприятия – это совокупность целенаправленных методов, операций, рычагов, приемов воздействия на разнообразные виды финансов для достижения определенного результата [1, 7]

Отдельные экономисты считают, что управление — это «...функция организованных систем, обеспечивающих сохранение их структуры, поддержание режима деятельности и реализации их программы». Процессный подход рассматривает управление как непрерывную серию взаимосвязанных управленческих функций (целеполагание, организация, нормирование, планирование, учет, контроль, анализ, регулирование, координация, мотивация), т.е. деятельность по руководству организации. Имеет место также и другое определение управления, согласно которому оно представляет собой «...целенаправленную деятельность, основным содержанием которой является принятие решений и организация их выполнения».

Если исходить из системного подхода к управлению, то оно включает: структуру управляющей системы как форму организации ее звеньев и уровней; процессы управления как совокупность операций, выполняемых по определенной технологии, основанной на функциональном разделении труда в аппарате управления; методы управления как совокупность способов, приемов воздействия управляющей системы на управляемый объект. [5, 7]

Разработка определений и понятий является настоятельной необходимостью любой науки. В экономической литературе нет недостатка в определениях понятия «финансирование». Нет смысла приводить здесь полный обзор литературы по данной проблеме. Следует выделить лишь отдельные попытки сформулировать это понятие. Прежде всего в литературе наблюдается единство мнений о том, что мероприятия по финансированию служат обеспечению предприятия денежными средствами. Например, некий гражданин берет в сберегательном банке потребительский кредит, товарищество получает ссуду у одного из своих компаньонов, акционерное общество реализует свои вновь эмитированные акции на бирже или члены открытого торгового товарищества вкладывают свои средства — все это следует рассматривать как мероприятия по финансированию.

Предварительно охарактеризуем мероприятия по финансированию как поток платежей, который берет начало с получения предприятием (или предпринимателем) средств (поступлений) и сопровождается выплатами в дальнейшие периоды времени. Аналогом финансированию является инвестирование, которое также характеризуется потоком платежей, но начинается поток с выплат, а в дальнейшем следуют поступления. Таким образом, мероприятия по инвестированию и финансированию характеризуются как платежные потоки разной направленности и воздействия во временном плане. Поэтому меры по финансированию предварительно можно охарактеризовать как внесение средств для хозяйственных целей и за которые позднее предприятие-заемщик должно произвести выплаты своему заимодателю.

Предварительное определение мероприятий по финансированию таково: мероприятия по финансированию — это поступление средств на предприятие, за которым позднее последуют выплаты инвестору.

Однако определение финансирования только лишь как получение денежных или иных средств оставляет без внимания важные составные части мероприятий по финансированию. Важны также и условия договора, на которых предприятие получает финансовые средства. Договором может быть предусмотрено, что предприятие обязательно должно производить определенные, зафиксированные в договоре платежи, т. е. всегда и при любых обстоятельствах. Эти обстоятельства учтены, например, в стандартизированном кредитном договоре. Однако договор может быть составлен таким образом, что для того чтобы кредитор получал зафиксированные в договоре обязательные платежи, необходимо выполнение определенных условий. Для долговых обязательств, дающих право на участие в прибыли, акций с фиксированным размером дохода или привилегированных акций это условие может быть связано с наличием положительной балансовой прибыли. Важно также и то, какими дополнительными способами может застраховать себя кредитор и какие права по контролю и получению информации остаются за кредитором согласно договору.

Таким образом, мероприятия по финансированию служат получению предприятием финансовых средств, которые предоставляются инвестором, как правило, по своей воле, но в исключительных случаях и принудительно на определенных условиях. Решения о финансировании — это решения об оформлении в договоре финансовых отношений между предприятием и инвестором. Этот договор определяет размер, срок и степень гарантии возвратных платежей, а эти показатели зависят от выполнения определенных условий.

Понятие «финансирование» охватывает все мероприятия по приобретению и возврату денежных средств, а также по оформлению платежных, информационных, контрольных и страховых отношений между предприятием и инвестором. [9, 775, 776]

Специфическим источником финансирования являются фонды социального назначения и целевого финансирования: безвозмездно полученные ценности, а также безвозвратные и возвратные государственные ассигнования на финансирование непроизводственной деятельности, связанной с содержанием объектов социально-культурного и коммунально-бытового назначения, на финансирование издержек, находящихся на полном бюджетном финансировании и др. [3, 16]

В самом общем виде под финансовыми ресурсами понимают совокупность денежных доходов, накоплений и поступлений, имеющихся в распоряжении хозяйствующих субъектов в определенном периоде и предназначенных на расширение производства, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных потребностей.

В свою очередь, финансовые ресурсы предприятия можно представить в виде специфических денежных отношений, посредством которых осуществляется производственно-хозяйственная деятельность по созданию, привлечению, распределению, использованию доходов и ресурсов. Финансовые ресурсы предприятия функционируют на основе определенных хозяйственных, принципов, выполняют свои, присущие только им функции, обеспечивающие их развитие.

С переходом к рыночной экономике роль финансовых ресурсов предприятия неизмеримо возросла. В современных условиях, когда предприятие самостоятельно принимает хозяйственные решения, резко повышается значимость ресурсного потенциала хозяйствующего субъекта. Это предполагает оптимизацию финансовых отношений и повышение эффективности управления финансовыми ресурсами. При этом показатели финансового состояния являются важнейшими индикаторами хозяйственной деятельности предприятия. Само же финансовое состояние определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловых отношениях и, как следствие, положение на финансовом рынке.

Собственно финансовые ресурсы предприятий создаются, главным образом, в результате получения дохода от финансово-хозяйственной деятельности, формирования акционерного капитала, сбора паевых и уставных взносов, продажи и сдачи в аренду собственного имущества, финансовой поддержки со стороны государства, привлечения инвестиций, средств от штрафных санкций. В результате операций с ценными бумагами на финансовых рынках предприятиями могут быть мобилизованы дополнительные ресурсы. Источником пополнения финансовых ресурсов являются также поступления в виде страховых возмещений от страховых организаций, заемные средства, в том числе банковский кредит. [10, 179]

Экономическое управление представляет собой воздействие на процесс труда, экономические процессы в соответствии с требованиями экономических объективных законов. В общую систему экономического управления входит управление финансами. Применительно ко всем финансам их управление можно рассматривать как сознательное воздействие органов управления на финансы страны, территории, хозяйствующих субъектов и банков; регулирование денежных потоков и т.п. для сбалансированности и устойчивости финансовой системы, получения доходов, прибыли.

Управление финансами осуществляется через сложившуюся систему отношений и обусловлено историческими, экономическими и политическими условиями. В странах с развитой рыночной экономикой большая часть финансовых отношений находится вне управления государством, так как основная часть финансовых ресурсов формируется и используется их собственником по своему усмотрению. [5, 8]