Управление платежеспособностью и кредитоспособностью

     – бухгалтерский баланс (форма №1)

     – отчет о прибылях и убытках (форма №2)

     – отчет об изменениях капитала (форма №3)

     – отчет о движении денежных средств (форма №4)

     – приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5)

     – отчет о целевом использовании полученных средств за определенный период (форма №6)

     – пояснительная записка;

     – специализированные формы, устанавливаемые министерствами и ведомствами РФ, и итоговое аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она прошла процедуру аудита.

     Из  перечисленных форм бухгалтерской  отчетности наиболее важными для  анализа платежеспособности и кредитоспособности являются бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств.

     Первым и основным источником информации для оценки ликвидности и платежеспособности хозяйственных организаций должен служить бухгалтерский баланс с объяснительной запиской к нему. Анализ баланса позволяет определить какими средствами располагает предприятие и общее представление о его ликвидности и платежеспособности и какие по величине обязательства эти средства обеспечивают.

     Отчет о прибылях и убытках позволяет  судить о финансовых результатах  предприятия – главной цели коммерческой организации, является важнейшим источником информации для анализа показателей рентабельности предприятия, рентабельности реализованной продукции, рентабельности производства продукции, определения величины чистой прибыли, остающийся в распоряжении предприятия и других показателей.

     Важную  аналитическую информацию может  дать также отчет о движении денежных средств. В нем источники и использование денежных средств приводятся в разбивке по трем видам деятельности предприятия: текущей, инвестиционной, финансовой. Это позволяет определить, какой вид деятельности генерирует денежные средства, а какой – потребляет, что важно с позиций контроля и оценки эффективности деятельности предприятия и его платежеспособности.

     Глава 2  Анализ платежеспособности и кредитоспособности ООО ПСК “Красная Звезда”

     2.1 Организационно-экономическая характеристика и основы деятельности

 

     ООО «ПСК Красная звезда» расположена в южной части Ульяновского района. Предприятие находиться в центре с. Большие Ключищи. До районного центра р.п. Ишеевка – 50 км., до областного центра города Ульяновска – 11 км. Общая земельная площадь хозяйства составляет 5791 га, из них 5505 га сельхозугодий, в том числе пашня 4831 га.

     Данное  хозяйство было организовано в совхоз «Красная Звезда» в 1960 году, на базе трех колхозов. В 1980 году в совхозе «Красная Звезда» складывается строительство комплекса по оценке быков - производителей по качеству потомства. В 2000 году совхоз «Красная Звезда» реорганизован в Производственно сельскохозяйственный кооператив «Красная Звезда». В октябре 2003 года хозяйству присвоен статус племенного завода.

     Стоимость основных средств 137181 тыс.руб., из них 39987 тыс. руб. – здания, 4446 тыс. руб. –  сооружения, 59604 тыс. руб. – машины и  оборудования, 9550 тыс. руб. – транспортные средства. В составе зданий 5 коровников на 1000 голов коров, 10 помещений для молодняка КРС, склады для кормов и семян, зерноток, 2 ЗАВ- 20, кормоцех, мастерская, автогараж, пилорама, машинный двор и т.д.На балансе находится 32 трактора. 
 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 1 - Структура товарной продукции.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 2 - Основные средства ООО ПСК «Красная звезда»

 

     Состояние наличия основных средств в ООО  ПСК «Красная звезда» на конец 2010 года имеет следующий вид:

     - здания 39987 тыс. руб. В течение  года выбыло 203 тыс. руб.;

     - стоимость сооружений и передаточных  устройств на конец года осталась  неизменной – 4446 тыс. руб.;

     - транспортные средства увеличились  на 1060 тыс. руб. и составили  на конец года 9550 тыс. руб. Так же уменьшился производственный инвентарь и составил 113 тыс. руб.;

     - поступивших средств по статье  «машины и оборудования» в  течение 2009 года – 29160 тыс. руб., а выбывших по этой статье – 2110 тыс. руб. На конец года их количество составило 59604 тыс. руб.;

     - поголовье рабочего скота на  конец года осталось прежним  2 тыс. руб.;

     - количество средств по статье  «продуктивный скот» на конец 2009 года составило 23479 тыс. руб. В течение года прибыло 9458 тыс. руб., а выбыло 7223 тыс. руб.

     В итоге общее количество основных средств хозяйства на конец 2009 года увеличилось на 31489 тыс. руб. Это благоприятная тенденция для хозяйства. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2.2 Анализ платежеспособности и  кредитоспособности по показателям.

Таблица 3 - Коэффициенты платежеспособности организации

     Из  таблицы видно что коэффициенты характеризующие платежеспособность не все соответствуют нормативным  значениям. Так коэффициент абсолютной ликвидности меньше рекомендуемого значения. Это означает, что для покрытия краткосрочных обязательств недостаточно денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Основным показателем является коэффициент текущей ликвидности, который превышает нормативное значение в 2 раза. Это означает, что краткосрочные обязательства покрываются за счет оборотных активов и еще остаются оборотные активы для текущей деятельности. 

Таблица 4 – Критический уровень рейтинга организации

     Для определения рейтинговой оценки при значении показателя ниже критического уровня он принимается равным нулю. 

Таблица 5 – Корректирующий балл по дебиторской  задолженности