Управление платежеспособностью и кредитоспособностью

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические основы анализа и управления

платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия………………..11

           1.1 Понятия платежеспособности и кредитоспособности и их роль в управлении финансами предприятия…………………………………………..12

           1.2 Методика и информационная база анализа платежеспособности и        кредитоспособности предприятия…………………………………………..….13

Глава 2. Анализ платежеспособности и кредитоспособности ООО ПСК «Красная Звезда»………………………………..……………………………….14

            2.1 Организационно-экономическая характеристика и основы деятельности ……………………………………………………………………                                                

            2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия……….16

Глава 3. Совершенствование управления платежеспособностью  и кредитоспособностью предприятия……………………………………………17

               3.1 Меры по совершенствованию управления платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия…………………………………………..

Вывод…………………………………………………………………………….

Список  используемых источников информации………………………………. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Введение

     Удовлетворение  кредитных потребностей предприятий  является перспективным направлением банковской деятельности. При этом, для банка одним из основных способов снижения риска неплатежа является тщательный отбор потенциальных заемщиков. Банк в рамках кредитной политики разрабатывает методы оценки качества потенциальных заемщиков. Для этого используются различные методики анализа финансового положения клиентов. Будущие клиенты банка, на основе представленных ими материалов, подразделяются на надежных, для которых опасность банкротства маловероятна, и ненадежных, подверженных риску банкротства.

     Уровень кредитного риска, в свою очередь, определяется многими факторами, среди которых наиболее важную роль играют состояние кредитоспособности и платежеспособности заемщика.

     При решении вопроса о предоставлении или продлении кредита, определении  условий кредитования, оценке доверия  к предприятию как к клиенту, с целью предотвращения или снижения кредитного риска банк обязан определить его кредитоспособность. По определению, кредитоспособность, это определенное состояние предприятия-заемщика, которое позволяет получить кредит и своевременно его возвратить.

     Основное  внимание при определении кредитоспособности сосредоточивается на показателях, характеризующих способность заемщика обеспечить погашение кредита и уплату процентов по нему.

     При оценке кредитоспособности предприятия  основные задачи состоят в анализе  его платежеспособности и ликвидности баланса; структуры, состояния и движения активов; источников средств, их структуры, состояния и движения; абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости и изменений ее уровня.

     Наиболее  важными для оценки кредитоспособности являются показатели платежеспособности. По определению, платежеспособность – это способность предприятия своевременно рассчитываться по своим долговым внешним и внутренним обязательствам за счет достаточного наличия ликвидных активов.

     Важнейшими признаками платежеспособности считаются наличие средств на счетах в банке, отсутствие просроченной задолженности, способность покрытия текущих обязательств за счет мобилизации оборотных средств. И наоборот, признаками неплатежеспособности или финансовых затруднений в каждый период выражаются в недостатке денежных ресурсов для выполнения срочных обязательств. Поэтому, для банка крайне важно определить платежеспособность своих клиентов.

     В силу вышесказанного, исследование технологии проведения анализа кредитоспособности и платежеспособности предприятия представляется важной проблемой, требующей изучения, а это означает, что тема нашего исследования актуальна и требует дальнейшего рассмотрения.

     ОБЪЕКТ  ИССЛЕДОВАНИЯ: ООО ПСК «Красная Звезда».

     ПРЕДМЕТ ИССЛЕДОВАНИЯ: состояние платежеспособности и кредитоспособности ООО ПСК «Красная Звезда».

     ЦЕЛЬЮ данного исследования является анализ платежеспособности и кредитоспособности ООО ПСК «Красная Звезда». и разработка мер по их совершенствованию.

     ЗАДАЧИ  ИССЛЕДОВАНИЯ:

1. Рассмотреть теоретические основы анализа и управления платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.
2. Дать общую организационно-экономическую характеристику ООО ПСК «Красная Звезда».
3. Провести общую оценку его финансового состояния по данным бухгалтерского баланса.
4. Провести анализ платежеспособности и кредитоспособности предприятии и дать общую оценку.
5. Разработать меры по совершенствованию управления платежеспособностью и кредитоспособностью ООО ПСК «Красная Звезда».

     ИНФОРМАЦИОННОЙ  ОСНОВОЙ данного исследования являются труды отечественных специалистов в области оценки платежеспособности и кредитоспособности предприятия, методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций, а также финансовая отчетность объекта исследования ООО ПСК «Красная Звезда» – Бухгалтерский баланс (Форма №1) и Отчет о прибылях и убытках (Форма №2) за 2009 и 2010 год.

     МЕТОДЫ ИССЛЕДОВАНИЯ:

1. Эмпирические методы: наблюдение и изучение финансовой документации.
2. Теоретические методы: теоретический анализ учебной литературы.
3. Экономико-математические методы.
4. Статистические методы.

     СТРУКТУРА РАБОТЫ:

     Курсовая работа включает в себя введение, основную часть, заключение, список литературы и приложения.

     Во  введении отражена актуальность и значимость темы исследования.

     В основную часть работы включены 3 раздела:

     В первом разделе раскрываются теоретические  основы анализа и управления платежеспособностью  и кредитоспособностью предприятия.

     Во  втором разделе дается общая характеристика предприятия ООО ПСК «Красная Звезда» и проводится анализ его платежеспособности и кредитоспособности.

     В третьем разделе разработаны  меры по совершенствованию платежеспособности и кредитоспособности.

     В заключении отражены в обобщенном виде результаты проделанной работы. Список литературы  включает 25 источников. 

              Глава 1 Теоретические основы анализа и управления платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия 

     1.1 Понятия платежеспособности и  кредитоспособности и их роль  в управлении финансами предприятия 

     При подготовке банком решения о кредитовании предприятия, сотрудник кредитного подразделения анализирует финансовую отчетность потенциального заемщика, чтобы оценить как прошлое, так и текущее его финансовое положение, а также понять перспективы развития. Целью такого анализа является получение ключевых, информативных параметров, позволяющих оценить платежеспособность и кредитоспособность потенциального заемщика.

       В практике до сих пор существует путаница между двумя понятиями: кредитоспособность и платежеспособность. Между тем, они вовсе не идентичны.

     Рассмотрим  эти два понятия подробнее.

      Платежеспособность  предприятия.

     Существует  ряд определений платежеспособности.

     По  определению Ткачук М.И. и Киреева Е.Ф., платежеспособность предприятия – это возможность погашения своих финансовых обязательств в конкретный период времени. По их мнению, платежеспособность – это реальное состояние финансов предприятия, которое можно определить на конкретную дату или за анализируемый период времени [20, с. 207].

     Савицкая Г.В. дает следующее определение платежеспособности: платежеспособность – это возможность своевременно погашать свои платежные обязательства наличными ресурсами [18, с. 383].

     По  мнению Шеремета А.Д., платежеспособность организации является сигнальным показателем, в котором проявляется ее финансовое состояние. Под платежеспособностью он подразумевает способность организации вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджеты и во внебюджетные фонды [23, с. 240].

     В экономической литературе различают  текущую платежеспособность, которая  сложилась на текущий момент времени, и перспективную платежеспособность, которая ожидается в краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной перспективе.

     Текущая платежеспособность означает наличие в достаточном объеме денежных средств и их эквивалентов для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Отсюда основными индикаторами текущей платежеспособности является наличие достаточной суммы денежных средств и отсутствие у предприятия просроченных долговых обязательств [19, с. 569].

     Перспективная платежеспособность обеспечивается согласованностью обязательств и платежных средств в течение прогнозного периода, которая в свою очередь зависит от состава, объемов и степени ликвидности текущих активов, а также от объемов, состава и скорости созревания текущих обязательств к погашению [19, с. 569].

     Низкий  уровень платежеспособности, выражающийся в недостатке денежной наличности и наличии просроченных платежей, может быть случайным (временным) и хроническим (длительным). Поэтому, анализируя состояние платежеспособности предприятия, нужно рассматривать причины финансовых затруднений, частоту их образования и продолжительность просроченных долгов.

     Оценка  платежеспособности предприятия осуществляется на основе показателей ликвидности [20, с. 208].

     С самом узком смысле, ликвидность  – это способность превращения имущества и других активов организации в наличные деньги [16, с. 248].

     Г.В. Савицкая отмечает, что ликвидность характеризуется временем, необходимым для превращения активов в денежные средства [18, с. 383].

      Кредитоспособность  предприятия.

     Под кредитоспособностью хозяйствующего субъекта, по определению Шеремета А.Д. и Ионовой А.Ф., понимается наличие у него предпосылок для получения кредита и возврата его в срок [24, с. 466].

     Аналогичное определение дается в учебном  пособии Баканова М.И. и Шеремета А.Д. Согласно их определению, кредитоспособность – это такое состояние финансового положения предприятия, которое позволяет получить кредит и своевременно его возвратить [25, с. 504].

     По  мнению Норд К.В., под кредитоспособностью понимается такое финансовое состояние предприятия-заемщика, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способности и готовности заемщика возвратить кредит в соответствии с условиями кредитного соглашения [31, с. 21–27].

     Анализом  кредитоспособности занимаются как  банки, выдающие кредиты, так и предприятия, стремящиеся их получить.

     Шеремет А.Д. и Ионова А.Ф. отмечают, что кредитоспособность заемщика характеризуется:

• репутацией заемщика, которая определяется своевременностью расчетов по ранее полученным кредитам, качественностью представленных расчетов, ответственностью и компетентностью руководства;
• текущим финансовым состоянием и способностью производить конкурентоспособную продукцию;
• возможностью при необходимости мобилизовать денежные средства из различных источников [24, с. 466].