Управление дебиторской задолженостью предпрития

Политика управления дебиторской задолженностью представляет собой часть общей политики управления использованием оборотного капитала и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объема реализации продукции и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности и обеспечении своевременной ее инкассации.

Цель анализа дебиторской задолженности - выявление путей оптимизации величины дебиторской задолженности, снижение риска неплатежей или недопустимого увеличения или непогашения задолженности и обязательств, направленное на улучшение платежеспособности и финансовой устойчивости организации.

Анализ дебиторской задолженности может быть проведен в несколько этапов. В работе рассмотрена методика анализа структуры и динамики дебиторской задолженности, оценка ее оборачиваемости и целесообразности формирования; анализ оптимальности величины дебиторской задолженности; Анализ отклонений в процессе контроля выполнения бюджетных показателей дебиторской задолженности.

Для ускорения перевода дебиторской задолженности в иные формы оборотных активов, предприятия, будь это денежные средства или высоколиквидные долгосрочные (краткосрочные) ценные бумаги применяется рефинансирование дебиторской задолженности, в частности – факторинг и форфейтинг.

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Абрютина, М.С. Анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятий [Текст]: учеб. пособие для вузов. / М.С. Абрютина – 3-е изд., доп. и перераб. – М.: Дело и Сервис, 2011. – 265с.
2. Артеменко, В.Г. Финансовый анализ [Текст]: учебное пособие / В.Г.Артеменко – М.: ДИС, 2013. – 128 с.
3. Астринский,  Д. Экономический анализ финансового положения предприятия [Текст] / Д.Астринский // Экономист. – 2012.– № 12.
4. Афанасьва, О.Д. Факторы экономического роста: оценки и прогноз  [Текст] / О.Д.Афанасьева // Экономист. – 2013. – №21.
5. Балабанов, И. Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта [Текст] / И.Т.Балабанов – М.: Финансы и статистика, 2011. – 241 с.
6. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебное пособие / Т.Б.Бердникова – М.: ИНФРА-М, 2012. - 215 с.
7. Бляхман Л.Г.Экономика Фирмы [Текст]: учебное пособие для вузов / Л.Г.Бляхман – СПб.: ИНФА , 2011. – 278 с.
8. Бочаров, В. В.  Корпоративные финансы  [Текст] / В.В.Бочаров – СПб.: Питер, 2012. – 554 с.
9. Ван Хорн,  Дж.К. Основы финансового менеджмента [Текст] / Дж.К.Ван Хорн – Пер. с англ. - М.: Вильямс, 2011. – 992 с.
10. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент [Текст] / В.В.Ковалев – М.: Финансы и статистика, 2012.
11. Кузин, Б.И. Методы и модели управления фирмой [Текст] / Б.И.Кузин – СПб.: Питер, 2011. – 432 с.
12. Лихачева, О.Н. Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия[Текст]: учеб. пособие / О.Н.Лихачева – М.: Вузовский учебник, 2010. – 288 с.
13. Мильнер, Б. Управление современной компанией [Текст] /Б. Мильнер – М.: Инфра - М, 2011. – 586 с.
14. Поляк, Г.Б. Финансовый менеджмент [Текст]: учебник для вузов / Г.Б. Поляк –М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 527 с.
15. Уолш, К. Ключевые показатели менеджмента [Текст] / К.Уолш – Пер. с англ. – М.: Дело, 2010 год. – 360 с.
16. Шуляк, П.Н. Финансы предприятия [Текст]: учебник / П.Н.Шуляк – М.: Дашков и К, 2012. – 752 с.
17. Центр раскрытия корпоративной информации ОАО  «Нефтихиммонтаж»  [Электронный ресурс]   http://www.e-disclosure.ru/portal/company.aspx?id=12007

 

Приложение № 1  к Приказу Министерства финансов  Российской Федерации  от 02.07.2010 № 66н  ( в ред. Приказа Минфина РФ  от 05.10.2011 № 124н)
Бухгалтерский баланс
на 31 декабря 2013 г.	Коды
Форма по ОКУД	0710001
Дата (число, месяц, год)	20 3 2014
Организация ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "НЕФТЕХИММОНТАЖ" по ОКПО	44118553
Идентификационный номер налогоплательщика   ИНН	3016026049
Вид экономической  деятельности Производство общестроительных работ по прокладке местных трубопроводов, линий связи и линий электропередачи, включая взаимосвязанные вспомогательные работы по   ОКВЭД	45.21.4
Организационно-правовая форма / форма собственности Открытые акционерные общества/Частная собственность по ОКОПФ / ОКФС	47 / 16
Единица измерения: тыс. руб.   по ОКЕИ	384
Местонахождение (адрес)  414000, Астраханская обл, Астрахань г, Московская ул, д.96

Поясне-  ния 1	Наименование показателя 2	Код	На 31 декабря   20 13 г.3	На 31 декабря   20 12 г.4	На 31 декабря   20 11 г.5
	АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
	Нематериальные активы	1110	-	-	-
	Результаты исследований и разработок	1120	-	-	-
	Нематериальные поисковые активы	1130	-	-	-
	Материальные поисковые активы	1140	-	-	-
2.1	Основные средства	1150	30 985	21 938	17 622
	Доходные вложения в материальные  ценности	1160	-	-	-
	Финансовые вложения	1170	-	-	-
	Отложенные налоговые активы	1180	-	-	-
	Прочие внеоборотные активы	1190	-	-	-
	Итого по разделу I	1100	30 985	21 938	17 622
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
4	Запасы	1210	17 597	17 005	19 462
	Налог на добавленную стоимость по  приобретенным ценностям	1220	2 042	1 013	-
5.1	Дебиторская задолженность	1230	74 611	39 732	38 100
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240	-	-	-
	Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	12 627	17 889	2 435
	Прочие оборотные активы	1260	-	583	-
	Итого по разделу II	1200	106 877	76 222	59 997
	БАЛАНС	1600	137 862	98 160	77 619

Форма 0710001 с. 2
Поясне-  ния 1	Наименование показателя 2	Код	На 31 декабря   20 13 г.3	На 31 декабря   20 12 г.4	На 31 декабря   20 11 г.5
	ПАССИВ
	III. КАПИТАЛ И  РЕЗЕРВЫ 6
	Уставный капитал (складочный капитал,  уставный фонд, вклады товарищей)	1310	1 372	1 372	1 372
	Собственные акции, выкупленные у  акционеров	1320
	Переоценка внеоборотных активов	1340	-	-	-
	Добавочный капитал (без переоценки)	1350	157	157	157
	Резервный капитал	1360	150	150	150
	Нераспределенная прибыль (непокрытый  убыток)	1370	22 162	24 997	31 261
	Итого по разделу III	1300	23 841	26 676	32 940
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	1410	-	-	-
	Отложенные налоговые обязательства	1420	909	574	452
	Оценочные обязательства	1430	-	-	-
	Прочие обязательства	1450	-	-	-
	Итого по разделу IV	1400	909	574	452
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
5.3	Заемные средства	1510	61 919	10 000	7 074
5.3	Кредиторская задолженность	1520	50 878	60 096	37 153
9	Доходы будущих периодов	1530	315	-	-
	Оценочные обязательства	1540	-	-	-
	Прочие обязательства	1550	-	814	-
	Итого по разделу V	1500	113 112	70 910	44 227
	БАЛАНС	1700	137 862	98 160	77 619

Руководитель				ШАТУНОВ В.В.		Главный  бухгалтер				ИЛЮХИН В.К.
		(подпись)		(расшифровка подписи)				(подпись)		(расшифровка подписи)
" 20 " марта   2014 г.

Примечания

1. Указывается номер соответствующего  пояснения к бухгалтерскому балансу  и отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии с Положением  по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская  отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом

Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-

ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут

приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности

несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее

деятельности.

3. Указывается отчетная  дата отчетного периода.

4. Указывается предыдущий  год.

5. Указывается год, предшествующий  предыдущему.

6. Некоммерческая организация  именует указанный раздел "Целевое  финансирование". Вместо показателей

"Уставный капитал (складочный  капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные  у акционеров"

"Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая  организация включает

показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный

и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

7. Здесь и в других  формах отчетов вычитаемый или  отрицательный показатель показывается  в круглых скобках.

 

Приложение № 1  к Приказу Министерства финансов  Российской Федерации  от 02.07.2010 № 66н  ( в ред. Приказа Минфина РФ  от 05.10.2011 № 124н)
Отчет о финансовых результатах
за 2013 г.	Коды
Форма по ОКУД	0710002
Дата (число, месяц, год)	20 3 2014
Организация ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "НЕФТЕХИММОНТАЖ" по ОКПО	44118553
Идентификационный номер налогоплательщика   ИНН	3016026049
Вид экономической  деятельности Производство общестроительных работ по прокладке местных трубопроводов, линий связи и линий электропередачи, включая взаимосвязанные вспомогательные работы по   ОКВЭД	45.21.4
Организационно-правовая форма / форма собственности Открытые акционерные общества/Частная собственность по ОКОПФ / ОКФС	47 / 16
Единица измерения: тыс. руб.   по ОКЕИ	384

Поясне-  ния 1	Наименование показателя 2	Код	За 2013 г.3	За 2012 г.4
	Выручка 5	2110	339 897	265 724
	Себестоимость продаж	2120	(319806)	(254368)
	Валовая прибыль (убыток)	2100	20 091	11 356
	Коммерческие расходы	2210
	Управленческие расходы	2220
	Прибыль (убыток) от продаж	2200	20 091	11 356
	Доходы от участия в других организациях	2310	-	-
	Проценты к получению	2320	12	-
	Проценты к уплате	2330	(3 764)	(1561)
	Прочие доходы	2340	6 292	1 517
	Прочие расходы	2350	(2991)	(2720)
	Прибыль (убыток) до налогообложения	2300	19 640	8 592
	Текущий налог на прибыль	2410	(3724)	(1717)
	в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	2421	132	122
	Изменение отложенных налоговых обязательств	2430	(335)	(123)
	Изменение отложенных налоговых активов	2450	-	-
	Прочее	2460	(213)	(102)
	Чистая прибыль (убыток)	2400	15 368	6 650

Форма 0710002 с. 2
Поясне-  ния 1	Наименование показателя 2	Код	За 2013 г.3	За 2012 г.4
	СПРАВОЧНО
	Результат от переоценки внеоборотных активов,  не включаемый в чистую прибыль (убыток)  периода	2510	-	-
	Результат от прочих операций, не включаемый в  чистую прибыль (убыток) периода	2520	-	-
	Совокупный финансовый результат периода 6	2500	15 368	6 650
	Базовая прибыль (убыток) на акцию	2900	-	-
	Разводненная прибыль (убыток) на акцию	2910	-	-